2017年マネーロンダリング、テロ資金供与及び資金移転（支払人情報）規則（改正を含む）（以下「本規則」）は、会計士、監査人、税務アドバイザー、高額商品販売業者などを含む様々な事業に適用されます。本規則には、対象となる事業者に対するマネーロンダリング対策に関する詳細な手続き要件が規定されています。.
HMRC（英国歳入関税庁）は、高額取引業者（High Value Dealer）の監督責任を負っています。以下に、規則の主な要件と登録手続きの概要を示します。.
どの企業が影響を受けますか?
高価値ディーラー (HVD) の定義を満たす企業は、規制の影響を受けます。.
商品を取り扱い、あらゆる通貨で10,000ユーロ相当以上の現金支払いを受領または行う事業者は、HVDと定義されます。これには、顧客がHVDの銀行口座に直接現金を入金する場合、またはHVDの利益のために第三者に現金を支払う場合も含まれます。これは、取引が単一の取引として実行されるか、または連結された複数の分割払いとして実行されるかに関係なく適用されます。.
こうした取引を時折受け入れたり行ったりするだけの事業も対象となります。多額の現金を受け取ったり、サービスを取り扱ったりしない事業は影響を受けません。.
一般的に最も影響を受けるのは、高額または高級品、美術品、自動車、宝石、ヨットを扱う企業です。.
しかし、この制度は、商品と引き換えに十分な額の現金を受け取るすべての人に適用され、あらゆる事業が登録対象となる可能性があります。.
HVD が高額の支払いを受け入れる予定がない場合は、その旨を文書化したポリシーを用意し、従業員と顧客にこのポリシーを周知させる必要があります。.
アート市場の参加者
美術品市場参加者とは、10,000ユーロを超える価値の美術品の売買を事業として行う者、または売買の仲介人となる者を指します。美術品市場参加者は、支払い方法や受け取り方法に関わらず、HMRC（英国歳入関税庁）への登録が義務付けられています。つまり、登録義務は現金による支払いまたは受け取りに限定されません。美術品市場参加者としての登録もHMRCへの登録が必要です。.
私のビジネスにはどのような影響がありますか?
あなたのビジネスが商品を扱っており、多額の現金支払いを受け取ったり、行う場合は、次のことが求められます。
- マネーロンダリング防止システムを導入し、マネーロンダリングを特定・防止し、疑わしい取引を報告できるようにする（下記参照）。
- HMRCに登録する
- 営業拠点数に応じて年会費をお支払いいただきます。新規登録には申請料もかかります。
- 登録年度を通じて変更を報告する
この金額で商品を販売するかどうか不明なため登録を行わない場合は、10,000 ユーロ（またはそれ以上）相当の現金による支払いや返金を拒否するか、小切手、クレジットカード、デビットカードなどの別の方法での支払いを要求する義務があります。.
要件の背景
この制度はなぜ導入されたのでしょうか?
この政権の目的は、社会の保護に貢献し、マネーロンダリングやその根底にあるテロなどの犯罪行為と闘うことである。.
マネーロンダリングを行う者たちは資金源を隠すためにさらに洗練された手段を用いるようになったため、関与する者たちを捕まえることを目的とした新たな法律や規制が必要となった。.
主要な法律は主に、2002 年の犯罪収益法と、2006 年のテロリズム法およびその後の 2008 年のテロ対策法によって改正された 2000 年のテロリズム法に含まれています。.
2017年規則（改正版）は、マネーロンダリングおよびテロ資金供与対策体制の更なる改善と強化を目的としたEU第4次および第5次マネーロンダリング指令を実施するものです。ブレグジットはこれらの規則の適用に影響を与えていません。.
マネーロンダリングとは何ですか?
マネーロンダリングとは、犯罪によって得られた金銭やその他の資産（犯罪財産）を、犯罪の起源との明らかなつながりのない「クリーンな」金銭やその他の資産と交換するプロセスです。.
犯罪財産
犯罪財産とは、犯罪行為によって得られた収益を指します。これには、英国で行われた場合、どこで行われたかを問わず、刑事犯罪を構成するあらゆる行為が含まれます。例えば、麻薬密売、脱税、詐欺、偽造、窃盗だけでなく、営利目的で行われたその他のあらゆる犯罪行為も含まれます。.
したがって、マネーロンダリングには、単に麻薬取引や売春などのより伝統的に関連する犯罪だけでなく、あらゆる犯罪による収益が含まれることを覚えておくことが重要です。.
この法律では、犯罪行為を対象とする 3 つの主要なマネー ロンダリング犯罪と、関連する 2 つのマネー ロンダリング犯罪が規定されています。
- 犯罪財産を隠匿、偽装、転換、譲渡、または（英国から）持ち出すこと
- 他人による、または他人に代わっての犯罪財産の取得、保持、使用または管理を容易にする取り決めを行うこと
- 犯罪財産の取得、使用、または所持
- 他人がマネーロンダリングやテロ資金供与に関与していることを知りながら、または疑って、あるいは知るまたは疑う合理的な根拠を有しながら、開示しないこと
- マネーロンダリングの疑いが開示されたこと、またはマネーロンダリング犯罪に関する捜査が実施中もしくは検討中であることを明らかにすること。これは捜査に悪影響を及ぼす可能性がある。これは「密告」と呼ばれる。.
HVDは、これらの行為が自社の事業にどのような影響を与えるかを認識している必要がある。例えば、犯罪収益が自社の事業内で使われる（または洗浄される）場合などである。
政権の重要性
法律では、マネーロンダリングに関与する者に対して非常に厳しい罰則が科せられます。規則では、マネーロンダリング業者による濫用や訴追のリスクから身を守るため、HVD（金融サービス提供者）に対し、マネーロンダリング対策の手順を導入することを義務付けています。.
登録手続き
HVDはHMRCのオンラインサービスを利用して登録します。Government Gatewayアカウントを既にお持ちの場合は、そのユーザーIDとパスワードを使用してサインインしてください。そうでない場合は、この手続きの一環としてアカウントを登録できます。.
HMRC（英国歳入関税庁）が申請を審査しますが、最大45日かかる場合があります。登録が完了するまでは、10,000ユーロを超える現金の受け取りや支払いはできませんのでご注意ください。申請の審査結果が届きましたらメールでお知らせしますが、審査結果を確認するにはアカウントにログインする必要があります。.
以下の事業体の場合、登録が必要となります。
- 1回の取引で10,000ユーロ相当以上の現金による支払い、または連結または分割払いによる支払いを受け入れるか、行う。
- こうした取引を実行するための政策決定を下す。.
HVD事業を営むすべての法人は登録が必要です。申請書に記載されている施設ごとに、初回登録料として300ポンドをお支払いいただきます。毎年更新料として、施設ごとに300ポンドがかかります。2017年の規則では、「主要職員」に関連する犯罪歴の有無を確認するための承認テストの実施が義務付けられています。これは1人あたり40ポンドの返金不可の料金です。.
登録を怠った企業がHVD取引を行った場合、民事罰を科せられる可能性があります。.
どのようなマネーロンダリング防止ポリシーと手順が必要ですか?
企業は、以下の内容に関するポリシーと手順を確立し、確認し、維持する必要があります。
- 顧客デューデリジェンス
- リスク評価と管理
- コンプライアンスの監視と管理
- 報告
- 記録保管
- 内部統制
- これらのポリシーと手順の内部伝達。.
顧客デューデリジェンス（CDD）
HVD は、単一の取引または関連する取引で合計 10,000 ユーロ以上の現金支払いを行う、または払い戻しを受けるすべての顧客の身元を確認する必要があります。.
本人確認には、お客様の氏名、住所、生年月日を証明し、お客様が本人であることを確認する必要があります。顧客情報開示（CDD）手続きの詳細については、「マネーロンダリングおよび犯罪収益」に関するファクトシートをご覧ください。.
リスクアセスメント
HVDは、事業が直面するマネーロンダリングおよびテロ資金供与のリスクを特定・評価するためのリスク評価を実施する必要があります。評価結果と、評価に使用した基礎情報（例えば、事業を展開する国、販売する商品、顧客の性質など）を文書化する必要があります。.
コンプライアンス責任者を任命する
規則では、事業の規模と性質に応じて、取締役（または同等の役職）または上級管理職が規則遵守の責任者となることが義務付けられています。監督機関であるHMRC（英国歳入関税庁）には、この担当者の任命時およびその後の変更時に、担当者の身元を通知する必要があります。.
マネーロンダリング指名役員（MLNO）を任命する
これはHVD事業において非常に重要な役割であり、適切な上級管理職が担うべきです。この担当者は、規則遵守責任者を兼任することも可能ですが、その場合もHMRCにその身元を通知する必要があります。.
MLNO の主な役割は次のとおりです。
- 規則の要件を実施するために必要な手順を確立する
- 事業に関与する他者からマネーロンダリングの可能性に関する報告を受け取り、検討する
- 国家犯罪庁（NCA）に報告するかどうかを決定します。.
コンプライアンスを評価するための独立した監査機能を確立する
HVDは、自社のポリシーが適切であり、適切に実施されていることを確認する必要があります。必要な場合には、すべてが適切に機能していることを確認するために変更を加える必要があります。大規模な組織は独立した監査機能を設置することでこれを実現することが期待されますが、小規模な企業であれば、例えば年次で社内または外部の手順監査を実施することでこれを実現できるかもしれません。.
関連する従業員をスクリーニングする
規則の遵守のあらゆる側面（多額の現金支払いの受け取りなど）に関与する新しいスタッフを雇用する場合、HVD は、そのスタッフがその仕事に対して適切な知識とスキルを持っていることを確認し、その行動と誠実性を評価するために、そのスタッフを審査する必要があります。.
NCA
NCA は、マネーロンダリングの疑いがある場合はすべてNCA の Web サイト。
マネーロンダリングの疑いに関する内部報告がMLNOに届き、取引がまだ完了していない場合があります。このような状況では、NCAの特定の手続きに従う必要があり、NCAが取引の承認を与えるまで待つ必要があります。.
スタッフのトレーニング
企業内で顧客と接するスタッフ全員は、以下の点について認識するようトレーニングを受ける必要があります。
- マネーロンダリング犯罪およびテロ資金供与に関する法律
- 疑わしい取引を認識し、対処する方法。.
職員は、この件に関して定期的に研修を受けるべきであり、職員の知識を維持し、CDD手続きを適切に適用できる能力を確保するために、研修を繰り返す必要があります。継続的な研修により、職員はマネーロンダリングの慣行の変化を認識できるようになります。.
リスク管理
HVD は次のことを行う必要があります。
- 10,000ユーロ以上のすべての取引を会計システムに記録し、識別できるようにするシステムを導入している
- こうした大規模な取引の受け入れに関するポリシーと手順を整備しておく必要があります。.
記録の保管
保存しなければならない記録は次のとおりです。
- CDD手続きに基づいて取得された顧客の身元証明のコピーまたは参照
- CDD措置または継続的な監視の対象となるビジネス関係および臨時取引に関する裏付けとなる証拠および記録。.
顧客の身元の証拠に関して、企業は以下の記録を保持する必要があります。
- 受理された身分証明書類のコピーおよび取得した確認証拠、または
- 顧客の身元を証明する書類への参照。.
記録はどれくらいの期間保存する必要がありますか?
- 顧客の身元を証明する書類は、臨時取引が完了した日または取引関係が終了した日から 5 年間保管する必要があります。.
- 取引の記録は、取引が完了した日から 5 年間保存する必要があります。.
- その他のすべての記録は、取引関係が終了した日から 5 年間保存する必要があります。.
顧客または過去の顧客に関する警察またはその他の適切な捜査官からの問い合わせに迅速に対応できる必要があります。.
遵守しない場合
事業者は登録義務を遵守しなかった場合、民事罰を科せられる可能性があります。罰金額に上限はありません。罰金額は、効果的、均衡、抑止力の観点から適切と判断される金額となります。.
規則に基づく責任を遵守しなかった場合、起訴または民事罰の対象となる可能性があります。規則に基づく有罪判決を受けた場合、最長2年の懲役および／または無制限の罰金が科せられる可能性があります。.
