November 2025 News

HMRCは債務者の銀行口座からの直接回収を認めるプログラムを再開した。

税務当局は、新型コロナウイルス感染症のパンデミック中に一時停止されていた債務直接回収（DRD）政策が「テストと学習」の段階で再開されたことを確認した。

HMRCによると、DRDは、債務を支払う余裕があるにもかかわらず故意に支払わない個人や企業をターゲットにしている。

この権限により、HMRCは銀行や住宅金融組合に対し、債務者の口座から直接資金を振り替えるよう強制することができます。この権限は1,000ポンド以上の債務に適用され、過度の困難や社会的弱者への保護措置が講じられています。

DRD による債務回収が検討される前に、すべての債務者は HMRC の担当者から直接訪問を受け、納税者を個人的に確認して債務が本人のものであることを確認して債務を解決するための選択肢について話し合います。

保護措置には、債務を確定した者、控訴期限を過ぎた者、HMRCの連絡の試みを繰り返し無視した者に対してのみ措置を講じることが含まれる。

安全策には、賃金や住宅ローン、事業や家計の必需品の支出を支払うのに十分な資金を確保するために、債務者の口座に最低5,000ポンドを残しておくことも含まれる。

HMRCは次のように述べた。

「納税者の大多数は税金を全額、期限内に納めているが、少数は納税する余裕があるにもかかわらず、納税しないことを選んでいる。」

インターネットリンク: GOV.UK

英国政府が2026年10月1日に電子タバコ製品税（VPD）と電子タバコ税印紙（VDS）を導入するまで、残り1年を切りました。

新しい物品税である VPD は、英国で販売または供給されるすべての電子タバコ用リキッド（または e-リキッド）に、10ml あたり 2.20 ポンドの定額で適用され、VDS は個々の電子タバコ製品に添付される必要があります。

2026年4月1日以降、電子タバコ製品の製造または輸入、あるいは関税停止中の電子タバコ製品の保管に携わるすべての事業者は、英国歳入関税庁（HMRC）への承認申請が必要となります。これにより、VPD（電子タバコ製品安全法）およびVDS（電子タバコ製品安全法）の施行後も、英国で合法的に事業を継続できるようになります。

承認登録の開始まであとわずか6か月となった現在、承認には最大45営業日かかる可能性があるため、HMRCは影響を受けるすべての企業に対し、混乱を避けるため今すぐ準備するよう呼びかけている。

企業にとってこれが意味すること:

• 英国の電子タバコ製品メーカーは、VPD と VDS スキームの両方の承認を申請する必要があります。
• 倉庫管理者は、VDS スキームの承認を直接申請できるようになります。
• 海外の製造業者は、自社に代わって VDS スキームを申請する英国の代表者を任命する必要があります。
• 輸入業者は新たな関税を支払う義務があります。また、海外メーカーの英国代理店として活動する場合は、VPDおよびVDSスキームに登録する必要があります。

HMRCの間接税担当ディレクター、レイチェル・ニクソン氏は次のように述べた。

これらの変更に先立ち、電子タバコ業界と緊密に連携しています。事業者の皆様には、GOV.UK にアクセスして「電子タバコ税への準備」を検索し、ガイダンスや最新情報を入手することをお勧めします。スムーズな移行を確実にし、業務の混乱を避けるためには、早期の準備が不可欠です。

インターネットリンク: HMRCプレスリリース

HMRC は、新しい研究開発 (R&D) 専門家諮問委員会に 6 人の独立した業界専門家を任命しました。

税務当局によれば、このパネルの導入は、英国企業が研究開発税控除を理解しやすくなる数々の実際的な強化策の一つだという。

R&D 税控除は、革新的な科学技術プロジェクトへの企業の投資を奨励し、英国全体の経済成長を促進するために設計された貴重なインセンティブです。

これらの改善には、代理店向けの報告チャネルの拡張や、企業が R&D 請求を提出する前に資格を確認できる使いやすい無料オンライン ツールが含まれます。

HMRC によれば、これらの機能強化は、ビジネスの革新をサポートし、請求の精度を向上させ、システムをすべての人にとって機能させるように設計されているとのことです。

HMRCによると、この新しいパネルには実社会での経験を持つ専門家が集まり、製造、技術開発、ライフサイエンス、AIにわたる分野の深い知識が提供されるという。

HMRCの顧客戦略および税務設計担当局長、ジョナサン・アソー氏は次のように述べています。

HMRCは、諮問委員会とその業界特有の洞察力と専門知識を歓迎します。新しいガイダンスツールに加え、代理店や企業からのフィードバックも活用することで、真のイノベーターが適切なサポートを受けやすくし、同時にシステムの悪用を防止します。

インターネットリンク:  HMRCプレスリリース

悪徳税務官や脱税スキームを推進する者を取り締まることを目的とした新法は、対象者全員を捕まえることはできないだろうと英国勅許税務協会（CIOT）は警告している。

むしろ、これらの措置により、一部の納税者が税法を遵守するために必要なアドバイスを得ることがより困難になる可能性があると同研究所は付け加えた。

CIOTは、現行の提案は対象が明確ではなく、税務代理人に実行不可能な条件を課す可能性があると主張している。一方で、これらの措置の真の標的である「悪質な行為者」の多くは、これらの措置の対象外となり、制度の悪用を継続できる可能性があると付け加えている。

同研究所は、提案が変更されなければ、複雑な税法の意味が不明瞭な場合や、潜在的な税負担が大きい場合のアドバイスを多くの評判の良いアドバイザーがやめてしまうことを懸念していると述べている。

CIOT公共政策ディレクターのエレン・ミルナー氏は次のように述べています。

政府が、大規模に展開する租税回避スキームを考案、推進、販売し続ける者に対して、厳格な対応を取るのは正しい。税務サービス市場において、そのような者や彼らのスキームが存在すべきではない。

しかし、現在の提案は目標を外れそうだ。英国歳入関税庁（HMRC）によると、租税回避スキーム市場は現在約20の業者によって支配されている。これらの業者は主流の税務・会計専門家ではなく、多くは海外に拠点を置いている。現状の法案では、これらの業者を捕捉するのは困難だろう。

インターネットリンク: CIOT

HMRCによると、18歳から23歳までの75万人以上が、満期を迎えた児童信託基金の受給をまだ申請していない。

税務当局によれば、口座の価値は1口座あたり平均2,242ポンドだという。

児童信託基金は、2002 年 9 月 1 日から 2011 年 1 月 2 日の間に生まれた、政府による初回預託金が少なくとも 250 ポンドである児童のために設立された、長期の非課税貯蓄口座です。

若者は16歳で自分の口座を管理できるようになりますが、口座保有者が18歳になると口座は満期となり、お金を引き出すか再投資するかを決めることができます。

若者はGOV.UKの検索ツール、チャイルド・トラスト・ファンドを迅速かつ無料で見つけることができます。このツールを使用するには、若者の国民保険番号と生年月日が必要です。

HMRCによると、2025年8月末までの12か月間で56万3000人以上の若者がインターネットで児童信託基金を探したという。

オンライン ツールを使用して児童信託基金を探すリクエストを送信するのに約 5 分かかり、ほとんどの場合、返答が届くまで 3 週間もかかりません。

HMRCの第二事務次官兼副最高経営責任者であるアンジェラ・マクドナルド氏は次のように述べた。

18歳から23歳の方は、気づかないうちに貯金が滞納している可能性があります。GOV.UKで「find my Child Trust Fund」と検索すれば、今すぐ貯金口座を見つけることができます。

インターネットリンク:  HMRCプレスリリース

HMRCは雇用者向け速報の最新号を発行しました。10月号には、以下を含む様々なトピックに関する情報が掲載されています。

• PAYE 決済契約の支払いを実行します。
• アンブレラ企業を特集した労働力サプライチェーンのガイダンス。
• 完全電気自動車の社用車向けの新しい電気料金アドバイス。
• スポットライト 71 – 傘下企業間で異動する派遣労働者および請負業者に対する警告。
• 「Tax Help for Hustles」キャンペーン – 従業員向けの新しいリソース。
• 税制による冬季燃料費回収に関する最新情報。

インターネットリンク: GOV.UK