税金の支払い
英国の所得税制度では、特定の所得の支払者に源泉徴収が義務付けられており、多くの納税者が確定申告や追加納税を行う必要がなくなっています。これは特に給与所得に適用されます。現在、利子は税引前で受け取られていますが、貯蓄控除により、ほとんどの納税者はそのような所得に対する税金を支払う必要がなくなっています。しかし、自営業者や多額の投資所得がある納税者は源泉徴収ができません。そのため、通常は分割払いで納税する納税制度となっています。
分割払いは同額の 2 回の支払いから構成されます。
- 課税年度中の1月31日の最初の日と
- 2回目は7月31日に開催されます。
これらは、前年度の純所得税負債 (および該当する場合はクラス 4 NIC) を参照して設定されます。
最終支払い（または返済）は課税年度の翌年の 1 月 31 日までに行ってください。
分割払い額の計算において、キャピタルゲインに帰属する税金は考慮されません。キャピタルゲイン税はすべて、課税年度末の翌年1月31日に納付される最終納税の一部として支払われます。
納税者には、クレジットカードの明細書に似た明細書が定期的に送付され、必要な支払額と支払済額の概要が記載されます。
例
サリーの2023/24年度の所得税負担額（源泉徴収後）は8,000ポンドです。2024/25年度の負担額は10,500ポンドです。納税額は以下のとおりです。
| 日付 | 額 | £ |
|---|---|---|
| 31.1.2025 | 最初の分割払い（2023/24年度の負債の50%） | 4,000 |
| 31.7.2025 | 第2回分割払い（2023/24年度の負債の50%） | 4,000 |
| 31.1.2026 | 最終支払い（2023/24年度の負債額から既に支払った金額を差し引いたもの） | 2,500 |
| £10,500 |
また、2026年1月31日には、2025/26年度の最初の分割払いとして5,250ポンド（2024/25年度の納税額の50%）が支払われます。
延滞金と利息
延滞金を利用して、税金の支払いが遅れた場合、HMRC は以下の延滞金を課すことがあります。
- 1月31日に納付すべき税金が30日以内に支払われない場合、5％の罰金が課せられます（「罰金日」はその翌日です）
- 1月31日に納付すべき税金が罰金日から5ヶ月以内に支払われない場合、さらに5％の罰金が課せられる。
- さらに、1 月 31 日までに納付すべき税金がペナルティ日から 11 か月以内に支払われない場合、3 回目の 5% のペナルティが課せられます。
これらの罰金は、支払いが行われるまで、未払い罰金を含むすべての未払い金額に対して課される利息に追加されます。
未払い金ゼロ
源泉徴収税を差し引いた後の所得税の納付額が少額の場合、前納税額はゼロとなります。これは、以下のいずれかの場合に適用されます。
- 前年の所得税（および国民保険料）の負債額（源泉徴収税および配当税額控除後の額）が合計1,000ポンド未満であるか、
- 前年度の所得税（および国民保険料）の 80% 以上が源泉徴収と配当金の税額控除によって賄われました。
口座支払額の減額を請求する
当年度の納税額が前年度より少なくなることが予想される場合は、前納額の減額を申請することができます。
