政府は、納税者が完全なデジタル税制に移行することになる画期的なMTDイニシアチブの段階的な導入を開始した。
このファクトシートでは、個人納税口座や簡易評価など、個人にとって重要な問題のいくつかについて概説します。
デジタル納税
企業向けデジタル納税（MTDfB）は、2015年春季予算で導入されました。その後まもなく、政府は「税の簡素化」に関する文書を発表し、「確定申告の終焉」に向けた計画を概説しました。この文書では、英国の税制を近代化するという政府のビジョンも示され、1,000万人の個人と500万の中小企業の確定申告をデジタル納税口座に置き換えることを目指しています。
改訂されたタイムスケール
しかし、業界の専門家や会計業界関係者は、MTDfB導入の提案されたペースと規模に懸念を表明しました。その結果、政府は企業や個人が「変化に適応するための十分な時間」を確保できるよう、当初の導入スケジュールを修正しました。
所得税に対するMTDの義務化は2026年4月から導入され、当初の1万ポンドの制限から変更され、5万ポンドを超える所得のある企業、自営業者、家主に最初に加入が義務付けられます。
収入が3万ポンドを超える人には2027年4月から義務付けられる。
新しいアプローチに従い、政府は2026年に所得税のMTDをジェネラル・パートナーシップに拡大しません。
何が必要になりますか?
所得税のデジタル化は、個人事業主や家主が収入と経費を報告する新しい方法です。
新しい報告方法では、個人事業主や家主は、次のことを可能にする互換性のあるソフトウェアを使用します。
- 事業収入と経費のデジタル記録を作成し、保存する
- HMRCに四半期ごとの最新情報を送信する
- 翌年の1月31日までに納税申告書を提出し、納税します。
個人に対するMTDは少なくとも2026年までは一時停止されていますが、HMRCはすでに個人納税口座と簡易評価を導入しています。
個人納税口座
個人納税口座（PTA）は、HMRC（英国歳入関税庁）が作成し、HMRCが保有する情報が事前に入力された個人向けのデジタル納税口座です。PTAは、個人納税者がHMRCとやり取りし、財務情報を更新したり、税務状況をリアルタイムで確認したりできるように設計されています。
納税者は PTA を利用して税金を支払ったり、税金還付のために HMRC に銀行口座情報を提供したり、社用車の使用など雇用による課税対象となる給付の詳細を提供したりすることができます。
www.gov.uk/personal-tax-accountにアクセスしてPTAに登録できます。政府は、税務処理が単純な人については、時間の経過とともに確定申告の提出義務が軽減されると予測しています。
簡単な評価
簡易評価制度では、納税者が納税申告書を記入して提出しなくても、HMRC は個人の所得税またはキャピタルゲイン税の負担を評価する権限を持ちます。
簡易評価は、以下の税金負債を処理するために使用できます。
- 国家年金が個人所得税控除額を超えており、納税義務者が納税コードを通じて税金を徴収できない場合の国家年金受給者。
- PAYE 債務を抱え、税金の支払いが不足しており、税コードを通じて税金を徴収できない納税者。
納税者は、HMRCから提供された情報が正確であることを確認し、受領した通知に記載されている期限までに、オンラインまたは小切手で所得税を支払う必要があります。納税者が情報に誤りがあると考える場合、60日以内にHMRCに連絡することができます。
期限を過ぎた場合は、HMRCに連絡して状況について相談することをお勧めします。連絡を怠った場合は、罰則が科せられる可能性があります。
