高所得児童手当課税は、課税年度中に 60,000 ポンドを超える所得（2025/26 年度および 2024/25 年度）があり、本人またはパートナーがその年度に児童手当を受給している納税者が支払う課税です。
以下に、告発の要点を示し、実際的な問題のいくつかを説明します。
これは私の家族に影響しますか?
高所得者児童手当課税は、調整後純所得（後述）が60,000ポンドを超える納税者で、本人またはパートナー（いる場合）のいずれかが児童手当を受給している場合に課税対象となります。パートナーがいる場合、両方の調整後純所得が60,000ポンドを超える場合は、所得の高い方のパートナーに課税されます。
パートナーには配偶者やシビルパートナーだけでなく、配偶者/シビルパートナーとして一緒に住んでいる人も含まれることに注意してください。
実用的な問題
収入レベルが変動するカップルの中には、料金に巻き込まれたり、次の例が示すように、通常最も収入の高いパートナーが実際には料金を支払わないことに気付いたりする場合があります。
例
児童手当を受給しているニコラさんは教師として勤務しており、年収は64,000ポンドです。夫のアランは自営業の弁護士で、会計年度末は3月31日です。彼は2025年3月31日までの会計年度の帳簿書類を会計士に提出するのが遅れています。この年度の業績が、2024/25年度の課税所得となります。ニコラさんとアランは労働所得以外に収入はありませんが、彼の利益は概ね70,000ポンドを超えています。このことから、ニコラさんはアランさんが課税対象になると考えています。
2026 年 1 月、アランの会計士は納税申告書を作成し、1 月 31 日の期限前に提出し、多数の不良債権が発生したため利益が 48,000 ポンドに減少したと報告しました。
その結果、ニコラさんは2024/25年度の最高収入者となり、2026年1月31日までに税金を支払う責任があり、この件についてHMRCに連絡する必要があります。
夫婦が財務情報を共有していない場合、それぞれの収入が6万ポンドを超え、児童手当を申請している場合、正確な確定申告を行うことが困難（またはHMRCに連絡して申告を依頼する必要があるかどうかが不明瞭）になるという問題が生じます。最も収入の高いパートナーのみが納税義務を負うため、この点を明確にする必要があります。
状況の変化
課税は週単位で行われるため、課税年度のうちパートナーシップが存在する週のみに適用されます。夫婦が別れた場合、収入の多い方のパートナーは4月6日から別れた週までの期間についてのみ課税対象となります。
逆に、夫婦が同棲を始め、すでに児童手当が支給されている場合、収入の多い方のパートナーは、同棲を開始した日から課税年度末までの週についてのみ、手当の支払い義務を負うことになります。
では、調整後純利益 60,000 ポンドは何で構成されますか?
ルールは「調整後純利益」を中心に展開されており、概ね以下のようになります。
- 所得（個人控除前の所得税の対象となる総所得から特定の税控除（例：取引損失および年金制度への総額支払）を差し引いたもの）
- 慈善団体へのギフトエイド寄付および源泉税控除を受けた個人年金拠出金の総額によって減額されます。
場合によっては、たとえば課税額を減らす、あるいは回避するために、個人が慈善団体にさらに多く寄付したり、年金に追加の拠出をしたりしたいと考えることもあります。
世帯収入が考慮されていないため、不公平が生じます。
したがって、家族パートナーシップや家族経営の企業など、柔軟性のある人々の収入を平等化することが重要となる可能性があります。
告発
60,000ポンドから80,000ポンドまでの所得については、200ポンドごとに児童手当の全額の1%の所得税が課されます。80,000ポンドを超える所得のある納税者には、児童手当の支給額と同額の所得税が課されます。
2025/26年の例
2人の子供に対する児童手当は年間2,252ポンドです。納税者の調整後純所得は70,000ポンドです。所得税は1,126ポンドとなります。これは2,252ポンド × 50%（70,000ポンド - 60,000ポンド = 10,000ポンド / 200ポンド × 1%）で計算されます。
行政はどのように運営されているのでしょうか?
自己申告制度では、個人は課税年度の翌年 10 月 5 日までに所得税、キャピタルゲイン税 (CGT)、高所得児童手当税の支払い義務があるかどうかを HMRC に通知する必要があります。
さらに、この手数料は源泉徴収（PAYE）規則に含まれており、減額された税コードを用いて源泉徴収を通じて徴収することができます。また、納税義務の定義にも含まれているため、前払金や差引支払に影響を与える可能性があります。
それで、児童手当を請求し続けるべきでしょうか?
児童手当自体は課税対象ではなく、請求額は課税対象とならないことを理解することが重要です。したがって、請求者本人または配偶者に課税義務がある場合でも、児童手当は引き続き全額支給されます。
一方、児童手当の受給者は、本人または配偶者が料金の支払いを希望しない場合、受給資格のある児童手当を受給しないことを選択できます。これは、在宅で子供の世話をしている特定の人が（国の年金給付のために）利用できる控除には影響しません（ただし、子供の出生時に児童手当の最初の請求を行ったことが条件です）。
状況の変化により選挙は取り消されることがあります。
でも確定申告はしないんですか？
あなたやパートナーがこれまで確定申告をしていない可能性はありますが、状況によっては変更が必要になる場合があります。課税対象となる可能性があると思われる場合は、課税年度終了後の10月5日までにHMRC（英国歳入関税庁）にご連絡ください。
ガイダンス
HMRC（英国歳入関税庁）は、この課税と利用可能な選択肢に関するガイダンスを発行しており、こちらで。多くのご家庭にとって必読の資料となるはずです。
