Эти автомобили обычно называют служебными и облагаются налогом в зависимости от прейскурантной цены автомобиля, но с учетом уровня выбросов углекислого газа (CO₂ ) . Мы рассмотрим основные аспекты, которые следует учитывать, а также налоговые и страховые последствия.
Действующий режим налогообложения служебных автомобилей, предоставляемых работодателем (обычно называемых служебными автомобилями), призван:
- стимулировать производителей выпускать более экологичные автомобили; и
- предоставить водителям-сотрудникам и их работодателям налоговые льготы для выбора более экономичных и экологически чистых транспортных средств.
Ниже мы изложили основные важные области. Пожалуйста, не стесняйтесь обращаться к нам, если вам потребуется дополнительная информация.
Правила
Автомобили, предоставленные работодателем, облагаются налогом исходя из прейскурантной цены автомобиля, но с учетом уровня выбросов углекислого газа (CO2).
Кроме того, правительство снизило процентные ставки, применяемые к автомобилям с низким уровнем выбросов, и ввело новые диапазоны показателей для гибридных автомобилей с выбросами до 50 г/км в зависимости от того, какое расстояние гибридный автомобиль может проехать на электротяге.
Процентные сборы (2025/26)
| Выбросы CO2 (г/км) | % от прейскурантной цены, облагаемой налогом |
|---|---|
| 0 | 3 |
| 1 – 50 (разделено по километражу без выбросов) | |
| Более 130 70-129 40-69 30-39 <30 |
3 6 9 13 15 |
| 51 – 54 | 16 |
| 55 – 59 | 17 |
| 60 – 64 | 18 |
| 65 – 69 | 19 |
| 70 – 74 | 20 |
| 75 – 79 | 21 |
| 80 – 84 | 22 |
| 85 – 89 | 23 |
| 90 – 94 | 24 |
За каждые дополнительные 5 г добавляйте 1%, пока не будет достигнут максимальный процент в 37%.
Пример
У Дэвида есть служебный автомобиль, Hyundai Ioniq, который при получении нового автомобиля 6 апреля 2025 года стоил 28 395 фунтов стерлингов. Выбросы CO2 составляют 26 г/км, а запас хода на электротяге — 39 миль.
Налоговый взнос Дэвида на 2025/26 год составляет: 28 395 фунтов стерлингов x 13% = 3 691,35 фунтов стерлингов.
Дизельные двигатели
Дизельные автомобили выбрасывают меньше CO2, чем бензиновые, и поэтому облагаются налогом в меньшем процентном соотношении от прейскурантной цены, чем аналогичные бензиновые автомобили. Однако дизельные автомобили выбрасывают больше загрязняющих веществ в атмосферу, чем бензиновые, поэтому к дизельным автомобилям обычно применяется надбавка в размере 4% от прейскурантной цены (за исключением случаев, когда автомобиль зарегистрирован 1 сентября 2017 года или позже и соответствует стандарту выбросов Евро-6d). Максимальная ставка налога для дизельных автомобилей ограничена 37%.
Надбавка за дизельное топливо не распространяется на гибридные автомобили.
Пример
Для дизельных автомобилей, которые в противном случае облагались бы 22%-ным налогом на основе выбросов CO2, в 2025/26 году налог составит 26%.
Получение данных о выбросах
Агентство по сертификации транспортных средств выпускает бесплатное руководство по показателям расхода топлива и выбросов всех новых автомобилей. Оно доступно в интернете по адресу http://carfueldata.direct.gov.uk . Однако эти данные не обязательно являются окончательными для конкретного автомобиля. Окончательные данные о выбросах CO2 для конкретного транспортного средства указаны в Регистрационном документе транспортного средства (V5).
Прейскурантная цена
- Указанная в прайс-листе цена автомобиля — это цена на момент его первой регистрации, включая доставку, НДС и любые дополнительные аксессуары, поставляемые с автомобилем. Дополнительные аксессуары, появившиеся впоследствии, также включаются в цену (если их прейскурантная цена не ниже 100 фунтов стерлингов).
- Взносы сотрудников в капитал в размере до 5000 фунтов стерлингов снижают прейскурантную цену.
Взносы работодателя в национальное страхование класса 1A
Налогооблагаемая выгода для работника также используется для расчета налоговой ответственности работодателя по классу 1A (ставка составляет 15% на 2025/26 год).
Частное топливо
В случае предоставления служебному автомобилю компенсации за топливо для личных поездок или разрешения на ее возмещение, взимается дополнительный налог.
Налог на топливо рассчитывается по той же процентной ставке, что и льгота на использование автомобиля. Эта ставка применяется к фиксированной сумме, которая составляет 28 200 фунтов стерлингов на 2025/26 год (27 800 фунтов стерлингов на 2024/25 год). Как и в случае с льготой на использование автомобиля, сумма налога на топливо, облагаемая налогом для работника, используется для расчета налоговой ответственности работодателя по классу 1A. Совокупный эффект этих сборов делает предоставление бесплатного топлива неэффективным с точки зрения налогообложения способом вознаграждения, если только речь не идет о большом объеме личного пробега.
Выгода пропорционально уменьшается, если частное топливо не предоставляется в течение части года. Принятие мер по прекращению предоставления бесплатного топлива сейчас окажет немедленное влияние на размер топливной выгоды, облагаемой налогом и страховыми взносами.
Обратите внимание, что если бесплатное топливо будет предоставлено позднее в течение того же налогового года, будет взиматься плата за полный год.
топливо для бизнеса
В случаях, когда сотруднику возмещаются исключительно расходы на топливо для деловых поездок, плата не взимается.
Налоговая служба Великобритании (HMRC) устанавливает рекомендуемые ставки компенсации расходов на топливо для служебных автомобилей. Работодатели могут использовать ставки, указанные в следующей таблице, но при желании могут платить по более низким ставкам.
Налоговая служба Великобритании (HMRC) обновляет эти ставки ежеквартально: в марте, июне, сентябре и декабре. Актуальные ставки можно найти здесь .
Использование сотрудниками собственных автомобилей
Также существует установленная законом система льготных тарифов на пробег для деловых поездок на личных автомобилях сотрудников, освобождающая от налогов и взносов на социальное страхование.
Установленные законом ставки следующие:
| Стоимость за милю | |
|---|---|
| До 10 000 миль | 45 пенсов |
| Более 10 000 миль | 25 пенсов |
Работодатели могут выплачивать сумму, не превышающую установленный законом минимум, без уплаты налогов или взносов на социальное страхование. Выплаты, производимые работодателями, называются «компенсационными выплатами за пробег». В случаях, когда работодатели выплачивают меньше установленной законом ставки (или не производят никаких выплат вообще), работники могут претендовать на налоговую льготу на разницу между полученной выплатой и установленной законом ставкой.
