Планирование выхода на пенсию
Пенсионные накопления — один из наиболее эффективных с точки зрения налогообложения способов сбережений, а стратегическое планирование взносов остается одним из важнейших инструментов налогового планирования. Однако изменения в порядке отчислений из заработной платы, объявленные в осеннем бюджете, а также предстоящие корректировки правил налога на наследство в отношении неиспользованных пенсионных средств, подчеркивают важность планирования выхода на пенсию. В этой статье мы рассмотрим последние изменения и способы внедрения эффективных с точки зрения налогообложения планов.
Отмена отчислений из заработной платы
Отмена полностью необлагаемой налогом программы добровольного отказа от части заработной платы вступит в силу с 6 апреля 2029 года. Это приведет к введению нового лимита в 2000 фунтов стерлингов на сумму взносов, которые сотрудники могут вносить в такие программы без уплаты налогов и взносов на национальное страхование (NIC), что затронет программы, реализуемые работодателями в Великобритании.
В настоящее время почти восемь миллионов сотрудников используют схему отчисления части зарплаты в пенсионный фонд для внесения пенсионных взносов. Из них более трех миллионов отчисляют более 2000 фунтов стерлингов из зарплаты или бонусов.
Поддержка и стимулы
Правительство заявило: «Правительство поддерживает и стимулирует накопление пенсионных средств и сохранило налоговые льготы по подоходному налогу и взносам на социальное страхование на пенсионные взносы, которые составляют более 70 миллиардов фунтов стерлингов в год».
«Большинство других возможностей по снижению заработной платы в результате отчислений в пенсионный фонд были закрыты в 2017 году. Однако снижение заработной платы в результате отчислений в пенсионный фонд сохраняется, и его стоимость как льготы значительно возросла: с 2,8 млрд фунтов стерлингов недополученных взносов на социальное страхование в налоговом году 2016-2017 до 5,8 млрд фунтов стерлингов в налоговом году 2023-2024. Если бы не были внесены изменения, ожидается, что эта сумма почти утроилась бы и составила бы 8 млрд фунтов стерлингов к налоговому году 2030-2031»
Планирование пенсионного обеспечения
Налогоплательщики получают налоговые льготы на взносы по своей предельной ставке. Налоговые льготы предоставляются на взносы в любом налоговом году в размере, не превышающем 100% от чистого соответствующего дохода или 3600 фунтов стерлингов (до вычета налогов).
Сложные правила ограничивают налоговые льготы при высоких размерах взносов. Годовой лимит ограничивает сумму пенсионных накоплений, облагаемых налогом, которую можно внести в течение года. Годовой лимит остается на уровне 60 000 фунтов стерлингов на 2025/26 год. Налог может возникнуть, если годовые пенсионные взносы превысят этот лимит.
Сниженный годовой лимит для лиц с высоким уровнем дохода
Для лиц с высоким доходом может применяться более низкий, постепенно уменьшающийся, годовой лимит: под высоким доходом в данном контексте понимается «пороговый доход» (в общих чертах, облагаемый налогом доход) более 200 000 фунтов стерлингов и «скорректированный доход» (в общих чертах, пороговый доход плюс пенсионные взносы работодателя) более 260 000 фунтов стерлингов.
Как правило, при скорректированном доходе более 260 000 фунтов стерлингов годовое пособие уменьшается на 1 фунт стерлингов за каждые 2 фунта стерлингов превышения, до минимального размера в 10 000 фунтов стерлингов, если скорректированный доход составляет 360 000 фунтов стерлингов или более.
Используйте годовой лимит, накопленный в предыдущие годы
Неиспользованный годовой лимит взносов может быть перенесен на три года вперед. Это полезно для лиц с нестабильными источниками дохода или в ситуациях, когда прибыль компании, управляемой собственником, колеблется, позволяя вносить более высокие взносы в течение данного налогового года при наличии возможности переноса средств на следующий год.
В 2025/26 году неиспользованный налоговый вычет, который можно перенести на следующий год, составляет сумму за 2022/23, 2023/24 и 2024/25 годы, при условии, что физическое лицо являлось участником зарегистрированной пенсионной схемы в течение соответствующего перенесенного налогового года. Однако следует отметить, что годовой налоговый вычет, доступный в 2022/23 году, составлял всего 40 000 фунтов стерлингов.
Отслеживание пенсионных накоплений
Нередко люди со временем теряют из виду часть или все свои пенсионные накопления. По статистике, около 3,3 миллиона пенсионных счетов, содержащих 31,1 миллиарда фунтов стерлингов активов, были «потеряны». Средний размер потерянных средств наиболее высок среди людей в возрасте от 55 до 75 лет и составляет около 13 500 фунтов стерлингов.
Некоторые пенсионные фонды предлагают услуги по поиску, проверке и консолидации пенсионных накоплений. Существует также государственная служба поиска пенсионных накоплений. В перспективе правительство продвигает внедрение пенсионной панели — онлайн-инструмента, предоставляющего доступ к информации об индивидуальных пенсиях в режиме онлайн, безопасно и в одном месте. Хотя точная дата публичного доступа к инструменту пока не определена, ожидается, что он окажет значительную помощь.
