Сменявшие друг друга правительства, обеспокоенные относительно низким уровнем сбережений в экономике Великобритании, на протяжении многих лет вводили различные способы, позволяющие гражданам сберегать средства в условиях, освобожденных от налогов.
Что такое индивидуальный сберегательный счет (ISA)?
Индивидуальные сберегательные счета (ISA) — это освобожденные от налогов сберегательные счета, доступные лицам в возрасте 18 лет и старше, проживающим и постоянно находящимся на территории Великобритании. ISA доступны только индивидуальным инвесторам и не могут быть открыты совместно.
Ограничения на инвестиции
Общий годовой лимит сбережений остается на уровне 20 000 фунтов стерлингов на 2024/25 и 2025/26 годы.
Варианты инвестирования
Инвесторам разрешается вкладывать средства в накопительный инвестиционный счет (ISA), инвестиционный инвестиционный счет (ISA), инновационный финансовый инвестиционный счет (ISA) или в их комбинацию, при условии, что общий годовой лимит инвестиций не будет превышен.
Инвесторы могут переводить свои инвестиции с инвестиционного счета ISA на накопительный счет ISA (или наоборот).
В рамках индивидуальных сберегательных счетов (ISA) разрешено инвестировать в наличные средства (включая банковские счета, счета в строительных обществах и целевые национальные сберегательные счета), акции и ценные бумаги (включая паевые инвестиционные фонды, инвестиционные фонды и государственные ценные бумаги со сроком действия не менее пяти лет), а также в страхование жизни.
Широкий спектр ценных бумаг, включая некоторые розничные облигации со сроком погашения менее пяти лет, отложенные акции основного капитала, выпущенные строительными обществами, котируемые на бирже облигации, выпущенные кооперативными обществами и обществами социальной ответственности, а также ценные бумаги малых и средних предприятий, допущенные к торговле на признанной фондовой бирже, могут храниться на индивидуальном инвестиционном счете (ISA), детском индивидуальном инвестиционном счете (Junior ISA) или детском целевом фонде (CTF).
Инновационный финансовый инвестиционный счет (ISA) может использоваться для кредитов, оформленных через платформы однорангового кредитования (P2P). Одноранговое кредитование — это небольшой, но быстрорастущий альтернативный источник финансирования для частных лиц и предприятий. Инновационный финансовый инвестиционный счет также может инвестировать в долговые ценные бумаги, предлагаемые через краудфандинговые платформы. Существующие одноранговые кредиты или облигации, полученные в рамках краудфандинга, не могут быть переведены на инновационные финансовые инвестиционные счета (ISA).
Снятие и пополнение денежных средств
Снять деньги со счета ISA можно без потери налоговых льгот. Владельцы счетов ISA могут снимать и пополнять средства со своего счета ISA без учета годового лимита взносов в ISA за этот год, если у них есть «гибкий счет ISA».
Дополнительное пособие по индивидуальному инвестиционному счету (ISA) для супругов в случае смерти
В случае смерти вкладчика ISA супругам или гражданским партнерам предоставляется дополнительная сумма, превышающая лимит взносов в ISA. Эта дополнительная сумма равна стоимости счетов умершего на момент его смерти и предоставляется в дополнение к обычному лимиту взносов в ISA. Существуют временные ограничения, в течение которых эта дополнительная сумма должна быть использована. В определенных случаях физическое лицо может перевести на свой ISA неденежные активы, такие как акции и ценные бумаги, ранее принадлежавшие его супругу.
В большинстве случаев предполагается, что дополнительная сумма будет использована для пополнения счета ISA, предлагаемого тем же финансовым учреждением, которое предоставляло счет ISA умершего. Поскольку правила позволяют переводить акции и ценные бумаги непосредственно на новый счет ISA, во многих случаях это приведет к тому, что инвестиции останутся нетронутыми, и супруг(а) станет новым владельцем счета ISA умершего.
Льготный налоговый режим для индивидуальных инвестиционных счетов (ИСА) сохраняется и во время процедуры управления наследством физического лица.
Налоговые преимущества
Доход от инвестиций в рамках индивидуального инвестиционного счета (ISA) освобождается от подоходного налога.
Любая прибыль от прироста капитала, полученная от инвестиций, размещенных на индивидуальном инвестиционном счете (ISA), освобождается от налога на прирост капитала.
Любые индивидуальные сберегательные счета (ISA), открытые после смерти владельца, будут включены в состав наследственного имущества для целей налога на наследство.
Снижение вдвое лимита дивидендов с 1000 до 500 фунтов стерлингов в 2024/25 году и уменьшение годовой суммы, не облагаемой налогом на прирост капитала, с 6000 до 3000 фунтов стерлингов в 2024/25 году делают счета ISA более привлекательными для налогоэффективных инвестиций в акции в будущем.
Применение ISA
Многие люди в первую очередь используют ISA для накопления средств на черный день. С момента их появления люди использовали их для накопления на пенсию, для дополнения своих пенсионных планов или для будущих выплат по ипотеке — это лишь несколько примеров. Мы знаем молодых людей, которые опасаются долгосрочных обязательств по накоплению средств, начинают открывать ISA, а когда становятся более уверенными в будущем, используют эти средства как единовременную выплату для начала другого финансового плана.
Программа помощи в покупке жилья (Help Buy ISA)
Программа Help to Buy ISA предоставляет налогово-освобожденный сберегательный счет для тех, кто впервые покупает жилье и хочет накопить на покупку дома.
Счета Help to Buy ISA были доступны до 30 ноября 2019 года, после чего этот тип счетов был снят с приема новых вкладчиков. Лица, уже имеющие счет, могут продолжать копить до 30 ноября 2029 года, после чего внесение дополнительных взносов будет прекращено. Бонус необходимо запросить до 1 декабря 2030 года.
Эта программа предусматривает государственную премию каждому, кто внес средства на индивидуальный сберегательный счет Help to Buy ISA, в момент использования этих сбережений для покупки своего первого жилья. За каждые 200 фунтов стерлингов, сэкономленные покупателем первого жилья, правительство предоставит премию в размере 50 фунтов стерлингов, но не более 3000 фунтов стерлингов при сумме сбережений в 12 000 фунтов стерлингов.
Для участия в программе Help to Buy ISA действуют правила и ограничения:
- В течение всего срока действия программы каждый участник мог открыть только один счет, и эта возможность предоставлялась только тем, кто приобретал жилье впервые.
- Проценты, полученные по счету, не облагаются налогом.
- Максимальная сумма сбережений ограничена 200 фунтами стерлингов в месяц. При открытии счета была возможность внести дополнительно 1000 фунтов стерлингов.
- Правительство предоставит бонус в размере 25% от общей суммы сбережений, включая проценты, но не более 3000 фунтов стерлингов, который не облагается налогом.
- Бонус будет выплачен при покупке первого дома.
- Бонус может быть использован только для покупки первого жилья в Великобритании, стоимость которого составляет 450 000 фунтов стерлингов или меньше в Лондоне и 250 000 фунтов стерлингов или меньше в остальной части Великобритании.
- Государственную премию можно запросить в любое время, при этом минимальная сумма премии составляет 400 фунтов стерлингов.
- Количество учетных записей ограничено одной на человека, а не одной на дом, поэтому те, кто покупает жилье вместе, могут получить бонус.
Пожизненный ISA
Счет Lifetime ISA доступен для взрослых в возрасте до 40 лет. Вкладчики могут вносить до 4000 фунтов стерлингов в год и получать от правительства бонус в размере 25% (до 1000 фунтов стерлингов) на эти взносы до достижения 50 лет. Средства, включая государственный бонус, могут быть использованы для покупки первого жилья в любое время в течение 12 месяцев после открытия счета, а снятие средств с 60 лет осуществляется без уплаты налогов.
Счет Lifetime ISA можно использовать для инвестирования в наличные деньги или акции.
Более подробная информация о пожизненном индивидуальном сберегательном счете (ISA) представлена ниже:
- Накопленные средства и бонусы можно использовать в качестве первоначального взноса за первое жилье стоимостью до 450 000 фунтов стерлингов по всей стране, для выхода на пенсию (в возрасте 60 лет и старше) или в случае неизлечимой болезни владельца счета (с оставшимся сроком жизни менее 12 месяцев).
- В случае снятия средств по любой другой причине, кроме перечисленных выше, будет взиматься комиссия в размере 25% (возврат государственной премии).
- Годовой лимит в размере 4000 фунтов стерлингов будет частью общего годового лимита взносов на индивидуальный инвестиционный счет (ISA), составляющего 20 000 фунтов стерлингов.
- Максимального размера ежемесячного взноса нет.
- За всю жизнь, внося взносы в индивидуальный сберегательный счет (ISA), человек может накопить до 128 000 фунтов стерлингов и получить до 32 000 фунтов стерлингов государственной премии.
- После достижения человеком 50-летнего возраста дальнейшие взносы не допускаются, и государственные бонусы не предусмотрены, хотя счет продолжает приносить проценты или инвестиционный доход.
- После достижения владельцем счета 60-летнего возраста он сможет снять все сбережения без уплаты налогов.
- В отличие от программы Help to Buy ISA, программа Lifetime ISA может использоваться для финансирования первоначального взноса за жилье, тогда как бонус по программе Help to Buy может финансировать только завершение покупки. Взнос должен быть внесен в течение 90 дней после завершения сделки.
- При финансировании покупки дома два покупателя, приобретающих жилье впервые, могут использовать свои счета Lifetime ISA при условии соблюдения остальных условий.
- Человек, имеющий счет Help to Buy ISA, может перевести эти сбережения на счет Lifetime ISA или продолжать копить на оба счета. Однако для покупки дома можно использовать только бонус с одного счета.
Детский индивидуальный сберегательный счет (Junior ISA)
Детские индивидуальные сберегательные счета (Junior ISA) доступны для детей, проживающих в Великобритании, в возрасте до 18 лет, у которых нет счета CTF. Детские ISA имеют налоговые преимущества и во многом схожи с обычными ISA. Они могут быть основаны на наличных средствах или на акциях. Годовой лимит взносов для детских ISA и счетов CTF остается на уровне 9000 фунтов стерлингов на 2024/25 и 2025/26 годы. Когда ребенку исполняется 18 лет, детский ISA автоматически конвертируется во взрослый ISA.
Перевод сбережений из CTF в Junior ISA разрешен по запросу зарегистрированного контактного лица CTF.
Программа CTF была закрыта в 2011 году. Срок действия счетов CTF начал истекать в сентябре 2020 года, когда первым детям, отвечающим установленным критериям, исполнилось 18 лет. Без изменений в законодательстве инвестиции потеряли бы свой налоговый статус. Поэтому были приняты правила для CTF и ISA, которые:
- Убедитесь, что инвестиции на счетах CTF сохраняют свой налоговый статус после наступления срока погашения, в соответствии с указаниями владельца счета
- Разрешить не учитывать сбережения, переведенные из истекшего срока действия CTF, при расчете годового лимита взносов в ISA.
