Кассовый метод учета для самозанятых
Мы рассматриваем факультативные правила, которые позволяют малым неинкорпорированным предприятиям рассчитывать свою прибыль для целей налогообложения на основе кассового метода, а не обычного метода начисления.
Однако важно отметить, что, хотя кассовый метод учета является методом по умолчанию для всех самозанятых, они могут в исключительных случаях выбрать метод начисления.
Некоторые предприятия, включая общества с ограниченной ответственностью, предприятия с корпоративным партнером, андеррайтеры Lloyd's и имеющие на это право физические лица, желающие продолжать применять метод усреднения прибыли, например, фермеры, не могут использовать кассовый метод учета.
Метод начислений и кассовый метод
Примером, иллюстрирующим разницу между методом начисления и кассовым методом учета, является то, что при методе начисления продажи в кредит включаются в доход, несмотря на то, что покупатель мог не оплатить товары или услуги к концу отчетного периода. При кассовом методе учета налог на прибыль предприятия взимается с денежных поступлений за вычетом допустимых денежных выплат, произведенных в течение отчетного периода. При кассовом методе учета продажи в кредит учитываются и облагаются налогом в том году, в котором они были оплачены покупателем.
Ключевые налоговые моменты
Кассовые поступления
Денежные поступления — это, по сути, все денежные средства, полученные предприятием в течение отчетного периода. Помимо дохода от торговой деятельности, сюда также входят поступления от продажи оборудования и машин. Если клиент не оплачивает задолженность до конца отчетного года, то она не будет облагаться налогом до следующего года, когда фактически будет получена предприятием.
Какие налоговые вычеты допустимы?
Что касается того, какие вычеты могут быть заявлены, основные правила заключаются в том, что расходы должны быть фактически оплачены в отчетном периоде, а также понесены исключительно в целях осуществления торговой деятельности.
Как и в случае с расчетом налогооблагаемой прибыли для бизнеса в целом, вычеты по статьям капитального характера, таким как приобретение недвижимости, не допускаются. Однако при кассовом методе учета затраты на большинство основных средств и оборудования могут быть включены в качестве вычета. Одним из ключевых исключений является покупка автомобилей, но в этом случае амортизационные отчисления остаются доступными.
Льгота по выплате процентов
Как правило, процентные расходы подлежат вычету, но в налоговом году не предоставляется никаких льгот в отношении процентов, уплаченных лицом по соответствующему займу, если партнерство, к которому относится заем, использует кассовый метод учета для своей деятельности, связанной с недвижимостью.
«Соответствующий заем» — это заем, предоставленный для приобретения оборудования или машин для нужд товарищества или для инвестиций в товарищество, за исключением случаев, когда он используется для приобретения доли в товариществе.
Использование убытков
Если предприятие терпит убытки, то при использовании кассового метода учета это можно сделать так же, как и при использовании метода начисления.
Прием на работу и увольнение наличными
Для обеспечения однократного налогообложения доходов и списания расходов необходимы специальные расчеты при переходе на кассовый метод учета или выходе из него. Для таких ситуаций также существуют специальные правила амортизационных отчислений.
Свяжитесь с нами , чтобы узнать больше о кассовом методе учета для самозанятых.
