Уплата налога
Система подоходного налога Великобритании требует от плательщика определенных источников дохода удержания налога у источника, что избавляет многих налогоплательщиков от необходимости подавать налоговую декларацию или производить дополнительные платежи. Это особенно касается доходов от трудовой деятельности. Проценты теперь выплачиваются до вычета налога, но льгота по сбережениям освобождает большинство налогоплательщиков от необходимости платить налог с такого дохода. Однако удержание налога у источника невозможно для самозанятых или лиц, имеющих существенный инвестиционный доход. В результате у нас действует система платежей, при которой платежи обычно осуществляются в рассрочку.
Платежи состоят из двух авансовых платежей равных сумм:
- первый 31 января в течение налогового года и
- Вторая состоялась 31 июля.
Эти суммы устанавливаются исходя из суммы налога на чистую прибыль за предыдущий год (и взносов на социальное страхование 4-го класса, если таковые имеются).
Окончательный платеж (или возврат средств) должен быть произведен 31 января следующего за налоговым годом года.
При расчете размера платежей налог, относящийся к приросту капитала, не учитывается. Весь налог на прирост капитала уплачивается в рамках окончательного платежа, подлежащего уплате 31 января следующего года после окончания налогового года.
Налогоплательщику периодически направляется выписка по счету, аналогичная выписке по кредитной карте, в которой суммируются необходимые и произведенные платежи.
Пример
Сумма подоходного налога, подлежащая уплате Салли за 2023/24 год (после удержания налога у источника), составляет 8 000 фунтов стерлингов. Ее налоговая задолженность за 2024/25 год составляет 10 500 фунтов стерлингов. Платежи будут следующими:
| Дата | Количество | £ |
|---|---|---|
| 31.1.2025 | Первый транш (50% от обязательств за 2023/24 год) | 4,000 |
| 31.7.2025 | Второй транш (50% от обязательств за 2023/24 год) | 4,000 |
| 31.1.2026 | Окончательный платеж (задолженность за 2023/24 год за вычетом уже выплаченных сумм) | 2,500 |
| £10,500 |
Также 31 января 2026 года будет произведена выплата в размере 5250 фунтов стерлингов, первый взнос за налоговый год 2025/26 (50% от суммы налоговых обязательств за 2024/25 год).
Штрафы за просрочку платежа и проценты
Налоговая служба Великобритании (HMRC) может налагать следующие штрафы за несвоевременную уплату налогов:
- Штраф в размере 5% взимается, если налог, подлежащий уплате по состоянию на 31 января, не уплачен в течение 30 дней (дата начисления штрафа — следующий день после этой даты)
- В случае неуплаты налога, подлежащего уплате по состоянию на 31 января, в течение 5 месяцев после даты начисления штрафа, взимается дополнительный штраф в размере 5%
- Кроме того, в случае неуплаты налога, подлежащего уплате по состоянию на 31 января, в течение 11 месяцев после даты начисления штрафа, будет наложен третий штраф в размере 5%.
Эти штрафы начисляются дополнительно к процентам, которые начисляются на все непогашенные суммы, включая неоплаченные штрафы, до момента получения платежа.
Нулевые платежи по счету
Если сумма подоходного налога, подлежащая уплате после удержания налога у источника, невелика, то два авансовых платежа будут равны нулю. Это применяется, если выполняется хотя бы одно из следующих условий:
- Сумма налога на прибыль (и взносов на социальное страхование) за предыдущий год – за вычетом налога, удержанного у источника, и налогового вычета по дивидендам – составляет менее 1000 фунтов стерлингов в общей сложности или
- Более 80% обязательств по подоходному налогу (и взносам на социальное страхование) за предыдущий год было покрыто за счет удержания налога у источника и налоговых вычетов по дивидендам.
Заявление о снижении авансовых платежей
Если ожидается, что налоговые обязательства за текущий год будут ниже, чем за предыдущий, можно подать заявление на уменьшение авансовых платежей.
