Налог на сделки с землей уплачивается покупателем при совершении сделки с землей на территории Уэльса.
Налог на сделки с землей (Land Transaction Tax, LTT) уплачивается покупателем недвижимости в Уэльсе.
Кто платит налог?
Налог на передачу земли (LTT) уплачивается покупателем жилой или нежилой недвижимости при сделках с землей, совершаемых в Уэльсе. Гербовый сбор за передачу земли (SDLT) уплачивается при сделках с землей в Англии и Северной Ирландии, а налог на сделки с землей и зданиями (LBTT) — при сделках с землей в Шотландии.
Что такое сделка с землей?
Сделка влечет за собой ответственность по налогу на передачу земли, если она связана с приобретением права собственности на землю. Это включает в себя простую передачу земли, такую как покупка дома, заключение договора аренды или переуступка договора аренды.
Налог на передачу земли (LTT) находится в ведении Налогового управления Уэльса (WRA), и лица, обязанные платить этот налог, должны заполнить и подать декларацию по LTT (см. далее).
Когда наступает срок уплаты налога?
Физические лица обязаны подать декларацию по налогу на передачу земли (LTT) и уплатить причитающийся налог в Управление по трудовым отношениям (WRA) в течение 30 дней со дня, следующего за днем завершения сделки (или другой датой вступления сделки в силу). В случае непредставления декларации по налогу на передачу земли или неуплаты необходимого налога в течение 30 дней после дня завершения сделки могут быть начислены штрафы и проценты.
В некоторых случаях сделка не подлежит уведомлению, и приобретатель не обязан отправлять декларацию по налогу на передачу земли или уплачивать налог на передачу земли. К таким случаям относятся как освобожденные от уведомления сделки, так и исключения:
- Денежный обмен не производился (освобождено от налогообложения)
- Имущество переходит вам в наследство, и вы не обязаны производить платеж за его передачу (освобождение от уплаты взносов)
- Право собственности на имущество переходит к вам в результате развода или расторжения гражданского партнерства (освобождение от налогообложения)
- Объект недвижимости, находящийся в полной собственности, был приобретен по цене менее 40 000 фунтов стерлингов (исключение)
- Приобретается новый или переуступленный договор аренды сроком на семь лет и более, при этом страховая премия составляет менее 40 000 фунтов стерлингов, а годовая арендная плата — менее 1000 фунтов стерлингов (исключение)
- Переуступка или расторжение договора аренды, если первоначальный срок аренды был следующим:
- Если прошло менее семи лет, а сумма ваших платежей меньше порога нулевой ставки налога на передачу земли для жилых или нежилых помещений.
- Более семи лет, и сумма ваших платежей составляет менее 40 000 фунтов стерлингов (за исключением отдельных случаев).
А что, если моя недвижимость находится на границе между Англией и Уэльсом?
В трансграничных случаях покупателю жилья потребуется уплатить гербовый сбор только за английскую часть сделки и налог на передачу земли в WRA за валлийскую часть сделки.
тарифы LTT
Тарифы для нежилых помещений действуют с 22 декабря 2020 года:
| Нежилые помещения (£) | Процентная ставка |
|---|---|
| 0 – 225,000 | 0 |
| 225,001 – 250,000 | 1 |
| 250,001 – 1,000,000 | 5 |
| Более 1 000 000 | 6 |
Тарифы для жилых помещений действуют с 10 октября 2022 года:
| Жилой (£) | Процентная ставка |
|---|---|
| 0 – 225,000 | 0 |
| 225,001 – 400,000 | 6 |
| 400,001 – 750,000 | 7.5 |
| 750,001 – 1,500,000 | 10 |
| Более 1 500 000 | 12 |
С 11 декабря 2024 года повышены на 1% следующие ставки налога на приобретение второй или последующей жилой недвижимости, а также жилой недвижимости, приобретаемой компаниями/физическими лицами:
| Жилой (£) | Процентная ставка |
|---|---|
| 0 – 180,000 | 5 |
| 180,001 – 250,000 | 8.5 |
| 250,001 – 400,000 | 10 |
| 400,001 – 750,000 | 12.5 |
| 750,001 – 1,500,000 | 15 |
| 1 500 000 и выше | 17 |
Повышенные ставки налога на приобретение второй или последующей жилой недвижимости, а также жилой недвижимости, приобретаемой компаниями/физическими лицами, действовавшие в период с 22 декабря 2022 года по 10 декабря 2024 года, были следующими:
| Жилой (£) | Процентная ставка |
|---|---|
| 0 – 180,000 | 4 |
| 180,001 – 250,000 | 7.5 |
| 250,001 – 400,000 | 9 |
| 400,001 – 750,000 | 11.5 |
| 750,001 – 1,500,000 | 14 |
| 1 500 000 и выше | 16 |
Покупатели, приобретающие жилье впервые
В отличие от SDLT и LBTT, LTT не предоставляет никаких льгот покупателям жилья впервые в Уэльсе.
