Взносы на национальное страхование (НСЗ) уплачиваются наемными работниками и их работодателями, а также самозанятыми лицами. Также возможны добровольные взносы. Уплата взносов на НСЗ дает право на получение государственных пособий, таких как государственная пенсия по старости или пособие по безработице.
Национальное страхование часто упускается из виду, хотя оно является крупнейшим источником государственных доходов после подоходного налога.
Ниже мы выделили области, которые вам необходимо рассмотреть, и определили некоторые потенциальные проблемы.
Работающие лица – взносы на социальное страхование 1-го класса
Работники в возрасте от 16 лет до достижения пенсионного возраста обязаны платить основные взносы на социальное страхование 1-го класса со своего заработка.
В 2025/26 году взносы работника подлежат уплате только в том случае, если заработок превышает «основной порог» в 242 фунта стерлингов в неделю (12 570 фунтов стерлингов в год). Сумма к уплате составляет 8% от заработка, превышающего 242 фунта стерлингов в неделю, но не превышающего 967 фунтов стерлингов в неделю (50 270 фунтов стерлингов в год), что известно как верхний предел заработка (UEL). Кроме того, взимается дополнительная плата в размере 2% от еженедельного заработка, превышающего UEL.
Дополнительный взнос, известный как взнос 1-го класса, должен вносить работодатель. Взносы в рамках вторичного страхования составляют 15% от заработка, превышающего «вторичный порог» в 96 фунтов стерлингов в неделю за 2025/26 год (5000 фунтов стерлингов в год). Верхнего предела для платежей работодателя нет.
Взносы работодателя в систему социального страхования для лиц моложе 21 года и стажеров моложе 25 лет
Ставка взносов работодателя в систему социального страхования для лиц моложе 21 года и учеников моложе 25 лет составляет 0% для заработка до уровня, соответствующего верхнему порогу среднего образования (Upper Secondary Threshold, UST), за расчетный период. Взносы работодателя в систему социального страхования в размере 15% будут взиматься с заработка, превышающего UST. UST устанавливается на том же уровне, что и верхний порог среднего образования (UEL), то есть порог, при котором взносы работника в систему социального страхования снижаются с 8% до 2%. UST составляет 967 фунтов стерлингов на 2025/26 год (50 270 фунтов стерлингов в год).
Взносы работодателя в систему социального страхования для ветеранов
Работодателям, нанимающим ветеранов, отвечающих установленным критериям, будет предоставлена льгота по уплате взносов на социальное страхование до уровня, установленного Единым законом штата, за первый год работы в гражданской сфере. Ветераном считается лицо, прошедшее хотя бы один день службы в регулярных вооруженных силах. Это включает в себя всех, кто прошел хотя бы один день базовой подготовки. Данная мера действует до 5 апреля 2026 года.
Пособие по трудоустройству
Пособие по трудоустройству доступно многим работодателям и может быть вычтено из их обязательств по уплате взносов на социальное страхование класса 1. Максимальная сумма пособия по трудоустройству составляет 10 500 фунтов стерлингов на 2025/26 год. Если сумма пособия меньше суммы пособия по трудоустройству, она ограничивается обязательствами работодателя по уплате взносов на социальное страхование класса 1.
Компании, в которых директор является единственным сотрудником, зарабатывающим больше установленного дополнительного порога, не могут претендовать на пособие по трудоустройству. Ранее пособие по трудоустройству также предоставлялось только тем работодателям, чьи взносы на социальное страхование в предыдущем налоговом году составляли менее 100 000 фунтов стерлингов. С 6 апреля 2025 года этот порог будет отменен.
Пособие запрашивается в рамках обычной процедуры начисления заработной платы. Ежемесячные платежи работодателя по PAYE и NICs уменьшаются в той мере, в какой они включают обязательства работодателя по NICs класса 1, до достижения лимита пособия по трудоустройству.
Существуют некоторые исключения, в отношении которых можно заявить о получении пособия по трудоустройству. Кроме того, пособие распределяется между связанными компаниями. Мы можем помочь вам рассчитать размер пособия по трудоустройству, доступного вашему бизнесу.
Натуральные льготы
Работодатели, предоставляющие сотрудникам такие льготы, как служебные автомобили, несут дополнительную ответственность по уплате взносов на социальное страхование (NICs) в соответствии с классом 1A. Взносы уплачиваются с суммы, облагаемой подоходным налогом как налогооблагаемая льгота. Ставка класса 1A на 2025/26 год составляет 15% для предоставляемых льгот.
Самозанятые – взносы на социальное страхование 4-го и 2-го классов
Класс 4
Взносы 4-го класса уплачиваются в отношении прибыли или дохода, непосредственно полученных от осуществления одной или нескольких видов торговли, профессий или родов деятельности, при этом прибыль или доход облагаются налогом как доход от торговой деятельности.
В 2025/26 финансовом году налог по классу 4 составляет 6% от прибыли в диапазоне от 12 570 до 50 270 фунтов стерлингов. Кроме того, на прибыль свыше 50 270 фунтов стерлингов начисляется еще 2%.
Класс 2
Ранее самозанятые лица были обязаны вносить взносы в систему национального страхования 2-го класса по фиксированной еженедельной ставке, если их прибыль превышала определенный порог.
С 6 апреля 2024 года правительство отменило необходимость уплаты взносов на социальное страхование 2-го класса, рассматривая тех, чей доход превышает порог для малых прибылей (SPT), как лиц, внесших условный взнос. Порог для малых прибылей на 2025/26 год составляет 6 845 фунтов стерлингов. Самозанятые лица, чей доход не превышает 6 845 фунтов стерлингов, по-прежнему могут вносить добровольные взносы по ставке 3,50 фунта стерлингов в неделю.
Добровольные взносы – Класс 3
В 2025/26 году в рамках 3-го класса уплачиваются добровольные взносы по фиксированной ставке в размере 17,75 фунтов стерлингов в неделю. Они дают право на получение базовой пенсии по старости и могут быть уплачены лицом, не обязанным вносить другие взносы, для поддержания полного страхового стажа.
Потенциальные проблемы
Время уплаты взносов
Взносы класса 1 уплачиваются одновременно с налогом по системе PAYE, то есть ежемесячно. Взносы класса 1A подлежат уплате не позднее 19 июля (22 июля для электронных платежей) после налогового года, в котором были предоставлены льготы.
Поэтому важно различать заработок и льготы.
Прибыль
Заработок, облагаемый налогом по 1-му классу, не всегда совпадает с доходом, облагаемым подоходным налогом. Для целей уплаты страховых взносов учитываются следующие доходы:
- заработная плата и оклады
- бонусы, комиссионные и сборы
- отпускные
- определенные выплаты при увольнении.
Проблемы могут возникнуть в связи с лечением:
- выплаты расходов
Выплаты компенсаций расходов, как правило, не подлежат обложению страховыми взносами, если они представляют собой конкретные выплаты, связанные с идентифицируемыми деловыми расходами. Однако страховые взносы уплачиваются с круглых сумм, выделенных на льготы.
Как правило, пособия не облагаются страховыми взносами 1-го класса. Однако существуют некоторые важные исключения, в том числе:
- большинство ваучеров
- акции и ценные бумаги
- другие активы, которые можно легко конвертировать в наличные деньги
- Оплата работодателем обязательств работника.
Директора
Директора являются сотрудниками и обязаны платить взносы на социальное страхование 1-го класса. Однако должности директоров могут создавать специфические проблемы, связанные с уплатой взносов на социальное страхование. Например:
- Директора могут занимать более одной должности в совете директоров
- Вознаграждения и бонусы подлежат уплате взносов на социальное страхование в момент их утверждения или выплаты, в зависимости от того, что наступит раньше
- Перерасход средств на счетах займов директоров может привести к начислению страховых взносов класса 1A
Мы можем проконсультировать вас по поводу любой конкретной ситуации.
Работа по найму или самозанятый
Обязательства по уплате страховых взносов для наемного работника выше, чем для самозанятого лица с прибылью в эквивалентном размере. Следовательно, возникает стимул заявлять о том, что он является самозанятым, а не наемным работником.
Вы работаете по найму или являетесь самозанятым? Как это определить? На практике это может быть сложная область, и в некоторых ситуациях ответ может быть неясен.
В целом, наличие следующих факторов, как правило, указывает на занятость по найму, а не на самозанятость:
- Работодатель обязан предложить работу, а работник обязан ее принять
- существуют отношения «господин/слуга»
- Выполняемая работа является неотъемлемой частью бизнеса
- Для «сотрудника» нет никакого финансового риска.
Важно обратиться за профессиональной помощью на ранней стадии.
Если налоговая служба (HMRC) обнаружит, что кто-то был ошибочно отнесен к категории самозанятых, она переквалифицирует его в наемного работника и, вероятно, попытается взыскать с работодателя задолженность по взносам.
Принудительное исполнение
Налоговая служба Великобритании (HMRC) проводит проверки на предмет соблюдения законодательства с целью выявления и взыскания задолженности по взносам на социальное страхование. Они могут запросить документы, подтверждающие произведенные платежи.
Налоговая служба Великобритании (HMRC) имеет право взыскивать любые дополнительные взносы на социальное страхование, причитающиеся как за текущий, так и за предыдущие годы. За просрочку могут начисляться проценты и штрафы.
