Новый работодатель
Для того чтобы настроить систему уплаты подоходного налога (PAYE) в HMRC, необходимо связаться со службой поддержки новых работодателей по телефону 0300 200 3211 или зарегистрироваться онлайн на сайте GOV.UK.
Как работодатель, вы будете нести ответственность за ведение системы PAYE (налог на доходы физических лиц) и расчет взносов на национальное страхование (NIC). Также вам, возможно, придется время от времени производить определенные обязательные платежи, о которых вам необходимо знать. К ним относятся:
- пособие по болезни, установленное законом (SSP)
- установленное законом пособие по беременности и родам (SMP) и
- обычное установленное законом пособие по отцовству (OSPP)
- совместная оплата родительских расходов (ShPP).
На веб-сайте GOV.UK доступно огромное количество информации, подробно описывающей работу системы PAYE, а также онлайн-калькуляторы, к которым можно получить доступ в рамках базовых инструментов HMRC для расчета PAYE .
По запросу HMRC вышлет вам несколько брошюр и таблиц, которые помогут вам произвести соответствующие вычеты и выплаты вашим сотрудникам. Однако большинство работодателей используют базовые инструменты HMRC для расчета подоходного налога (PAYE) или аналогичное программное обеспечение.
Отчеты об информации в режиме реального времени
Работодатели или их представители, как правило, обязаны регулярно подавать в режиме онлайн отчеты о заработной плате за каждый расчетный период в течение года, подробно указывая выплаты и удержания, произведенные из заработной платы сотрудников, день выплаты или до
Более подробные инструкции и информация по ведению расчета заработной платы в режиме реального времени доступны здесь или в нашем информационном буклете по системе «Расчет заработной платы в режиме реального времени».
Какой налог я должен вычесть?
Используя калькуляторы, представленные на веб-сайте HMRC, или аналогичное программное обеспечение, вы сможете рассчитать сумму налога и взносов на социальное страхование, подлежащих уплате вашим сотрудникам.
Налог, подлежащий уплате конкретному сотруднику, рассчитывается исходя из его валовой заработной платы с вычетом необлагаемой налогом части заработной платы, которая отражает его конкретные обстоятельства (с использованием его налогового кода и даты выплаты). Остальная часть заработной платы облагается налогом, который рассчитывается с помощью базовых инструментов или программного обеспечения PAYE.
Налог, как правило, рассчитывается на кумулятивной основе, с учетом обстоятельств каждого физического лица за налоговый год на текущий момент.
А что насчет сетевых карт?
Взносы на социальное страхование (NICs) уплачиваются работником и работодателем с валовой заработной платы работника за конкретную налоговую неделю или месяц и рассчитываются не кумулятивно. Расчет взносов NICs может производиться с помощью базовых инструментов HMRC PAYE или аналогичного программного обеспечения.
Когда необходимо уплатить налоги и взносы на социальное страхование в налоговую службу Великобритании (HMRC)?
Налог и взносы на социальное страхование должны быть уплачены в HMRC до 19-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты. Налоговые месяцы длятся с 6-го по 5-е число месяца, поэтому, если сотруднику была выплачена зарплата 25 июля (налоговый месяц — с 6 июля по 5 августа), налог и взносы на социальное страхование должны быть уплачены в HMRC до 19 августа.
При желании любой работодатель может производить выплаты электронным способом, используя в качестве альтернативы обычному 19-му числу, дату подтверждения электронного платежа — 22-е.
Работодателям, средний размер ежемесячных выплат которых составляет менее 1500 фунтов стерлингов, разрешается производить выплаты ежеквартально, а не ежемесячно.
Крупные работодатели, имеющие более 250 сотрудников, обязаны уплачивать налоги и другие отчисления в электронном виде.
Формы, которые вам необходимо будет заполнить
Вам потребуется заполнить следующие формы или вести эквивалентный электронный учет:
- Рабочий лист «Вычеты» (P11)
- Этот бланк (или его компьютерный аналог) необходимо хранить для каждого сотрудника. В нем подробно указываются его заработная плата и вычеты за каждую неделю или месяц налогового года.
- P60 Итоги года
- Этот бланк необходимо заполнить и передать всем сотрудникам, работавшим в течение налогового года.
- Форма P45. Сведения об увольнении сотрудника
- Этот бланк необходимо выдавать каждому увольняющемуся сотруднику, и в нем подробно указываются заработная плата и уплаченные налоги за текущий налоговый год. Новые сотрудники должны получить этот бланк от своего предыдущего работодателя.
- Контрольный список для начинающих
- При приеме на работу нового сотрудника необходимо уведомить HMRC, чтобы вы могли произвести ему заработную плату в соответствии с RTI. Часть необходимой информации может быть получена из формы P45, если у сотрудника есть такая форма с предыдущего места работы.
Штрафы
Налоговая служба Великобритании (HMRC) налагает штрафы на работодателей, которые не выполняют следующие требования:
- Отправляйте заявки онлайн вовремя
- своевременно погашать обязательства
- вести необходимую документацию
- правильно оформляйте налоги по системе PAYE или NI
- производить надлежащие установленные законом платежи
- Своевременно предоставьте налоговой службе или сотрудникам соответствующие формы.
Важно, чтобы работодатели соблюдали все правила.
Автоматическое включение в пенсионную систему
Автоматическое включение в пенсионную программу возлагает на работодателей обязанность автоматически включать «работников» в пенсионную схему, основанную на трудовой деятельности, начиная с определенной «даты начала действия программы». Основные обязанности включают:
- оценить типы работников на предприятии
- обеспечить квалифицированную схему автоматического включения в пенсионную программу для соответствующих работников
- Напишите большинству своих сотрудников, объяснив, что для них означает автоматическое включение в корпоративную пенсионную программу
- автоматически включать всех «сотрудников, имеющих право на участие» в программе и оплачивать взносы работодателя
- Заполните декларацию о соответствии и ведите учет.
Более подробную информацию о пенсионном обеспечении и автоматическом включении в пенсионную систему можно найти в информационном буклете.
