Положения о противодействии отмыванию денег, финансированию терроризма и переводу средств (информация о плательщике) 2017 года (с изменениями) (далее — Положения) применяются к ряду различных видов бизнеса, включая (среди прочих) бухгалтерские и аудиторские фирмы, налоговых консультантов и торговцев дорогостоящими товарами. Положения содержат подробные процессуальные требования по борьбе с отмыванием денег для соответствующих организаций.
Налоговое управление Великобритании (HMRC) возложена ответственность за надзор за компаниями, занимающимися торговлей дорогостоящими товарами. Ниже мы приводим основные требования Положений и процедуру регистрации.
Какие предприятия затронуты?
Данные правила распространяются на предприятия, соответствующие определению «дилера, реализующего дорогостоящие товары» (High Value Dealer, HVD).
Предприятие определяется как HVD (High-Weighted Distribution — Торговая точка с высокой долей дохода), если оно занимается торговлей товарами и принимает или осуществляет наличные платежи в размере 10 000 евро или более в любой валюте, в том числе в случаях, когда клиент вносит наличные непосредственно на банковский счет HVD или когда он выплачивает наличные третьей стороне в пользу HVD. Это относится как к единовременным операциям, так и к нескольким связанным между собой платежам.
В список включены предприятия, которые лишь изредка принимают или совершают подобные операции. Предприятия, которые не принимают крупные суммы наличных денег или не оказывают услуги, не подпадают под действие данного положения.
Как правило, больше всего пострадают предприятия, занимающиеся продажей дорогостоящих или предметов роскоши, произведений искусства, автомобилей, ювелирных изделий и яхт.
Однако этот режим распространяется на всех, кто принимает достаточно крупные суммы наличных денег за товары, и потенциально зарегистрироваться может любое предприятие.
Если компания, предоставляющая услуги по приему платежей на крупные суммы, не намерена принимать такие платежи, она должна иметь соответствующую письменную политику и обеспечить осведомленность об этой политике как сотрудников, так и клиентов.
Участники арт-рынка
Участник арт-рынка — это лицо, которое в рамках своей коммерческой деятельности занимается торговлей или выступает в качестве посредника при покупке или продаже произведений искусства стоимостью более 10 000 евро. Участник арт-рынка обязан зарегистрироваться в HMRC независимо от способа осуществления или приема таких платежей; то есть, требование о регистрации не ограничивается теми, кто производит или принимает наличные платежи. Регистрация в качестве участника арт-рынка также осуществляется в HMRC.
Как это повлияет на мой бизнес?
Если ваш бизнес занимается торговлей товарами и принимает или осуществляет крупные наличные платежи, то вы обязаны:
- Внедрите системы противодействия отмыванию денег, чтобы выявлять и предотвращать отмывание денег, а также сообщать о любых подозрительных транзакциях (см. ниже)
- зарегистрироваться в HMRC
- Ежегодный взнос рассчитывается исходя из количества торговых точек, через которые вы осуществляете торговлю. Также взимается плата за подачу заявления на новую регистрацию
- сообщать о любых изменениях в течение регистрационного года
Если вы не уверены, будете ли продавать товары на эту сумму, и не зарегистрируетесь, вы будете обязаны отказаться от любых платежей или возвратов наличными в размере 10 000 евро (или более) или настаивать на оплате другим способом, например, чеком, кредитной или дебетовой картой.
Предпосылки для требований
Почему был установлен этот режим?
Цель режима — содействовать защите общества и бороться с отмыванием денег и лежащей в его основе преступной деятельностью, включая терроризм.
Поскольку отмыватели денег стали прибегать к более изощренным способам маскировки источника своих средств, возникла необходимость в новом законодательстве и регулировании, направленных на выявление причастных к этому лиц.
Основные законодательные акты преимущественно содержатся в Законе о доходах от преступной деятельности 2002 года и Законе о терроризме 2000 года с поправками, внесенными Законом о терроризме 2006 года, а затем и Законом о борьбе с терроризмом 2008 года.
Постановление 2017 года (с поправками) имплементирует Четвертую и Пятую директивы ЕС по борьбе с отмыванием денег, которые направлены на дальнейшее совершенствование и ужесточение режима борьбы с отмыванием денег и финансированием терроризма. Brexit не повлиял на применение этих постановлений.
Что такое отмывание денег?
Отмывание денег — это процесс, при котором деньги или иное имущество, полученное преступным путем, обмениваются на «чистые» деньги или иное имущество, не имеющее очевидной связи с их преступным происхождением.
Криминальное имущество
Имущество, полученное преступным путем, представляет собой доходы от преступной деятельности. Сюда входит любая деятельность, где бы она ни осуществлялась, которая представляла бы собой уголовное преступление, если бы была совершена в Великобритании. Это включает не только, например, торговлю наркотиками, уклонение от уплаты налогов, мошенничество, подделку документов и кражу, но и любые другие уголовные преступления, совершенные с целью получения прибыли.
Поэтому важно помнить, что отмывание денег включает в себя доходы от любых преступлений, а не только от тех, которые традиционно связаны с отмыванием денег, таких как торговля наркотиками и проституция.
Согласно законодательству, существует три основных вида преступлений, связанных с отмыванием денег, охватывающих преступную деятельность, и два связанных с ней преступления:
- сокрытие, маскировка, переработка, передача или вывоз (из Соединенного Королевства) имущества, полученного преступным путем
- организация действий, способствующих приобретению, хранению, использованию или контролю имущества, полученного преступным путем, другим лицом или от его имени
- приобретение, использование или владение имуществом, полученным преступным путем
- Неразглашение информации о том, что лицо, зная или подозревая, или имея разумные основания знать или подозревать, что другое лицо занимается отмыванием денег или финансированием терроризма
- Сообщение о том, что поступило сообщение о подозрении в отмывании денег или что ведется или рассматривается расследование преступлений, связанных с отмыванием денег, если это может нанести ущерб расследованию. Это называется «разоблачением».
Лица, занимающиеся хищениями, должны осознавать, как эти действия могут повлиять на их бизнес, например, на то, как доходы от преступной деятельности расходуются (или отмываются) внутри их бизнеса
Значение режима
Закон предусматривает очень суровые наказания для всех, кто причастен к отмыванию денег. Положения требуют от организаций, занимающихся отмыванием денег, внедрения процедур противодействия отмыванию денег для защиты от злоупотреблений со стороны лиц, занимающихся отмыванием денег, и от риска судебного преследования.
Процесс регистрации
Представители HVD регистрируются в HMRC через их онлайн-сервис. Если у вас уже есть учетная запись Government Gateway, вы будете использовать этот идентификатор пользователя и пароль для входа, но в противном случае вы можете зарегистрировать учетную запись в рамках этого процесса.
Налоговая служба (HMRC) рассмотрит вашу заявку, но это может занять до 45 дней. Помните, что вы не можете принимать или совершать наличные платежи свыше 10 000 евро, пока не зарегистрируетесь. Вы получите электронное письмо, когда будет принято решение по вашей заявке, но для просмотра этого решения вам потребуется войти в свой аккаунт.
Регистрация необходима в следующих случаях, когда предприятие:
- принимает или осуществляет платежи в размере 10 000 евро или более наличными за одну транзакцию или в рассрочку, которые связаны между собой
- принимает политическое решение о проведении подобных сделок.
Каждое юридическое лицо, через которое ведется бизнес HVD, должно быть зарегистрировано. За регистрацию каждого из помещений, указанных в заявлении, взимается первоначальный взнос в размере 300 фунтов стерлингов. Ежегодное продление регистрации стоит 300 фунтов стерлингов за каждое помещение. Согласно правилам 2017 года, требуется проверка «ключевого персонала» на наличие судимостей. Этот взнос не возвращается и составляет 40 фунтов стерлингов с человека.
Предприятия, не прошедшие регистрацию, могут быть оштрафованы в случае совершения ими сделки с высоковольтными линиями электропередачи.
Какие меры и процедуры по борьбе с отмыванием денег необходимы?
Вашему предприятию следует разработать, пересмотреть и поддерживать политику и процедуры, касающиеся:
- надлежащая проверка клиента
- оценка и управление рисками
- мониторинг и управление соблюдением требований
- отчетность
- ведение учета
- внутренний контроль
- внутренняя коммуникация данных правил и процедур.
Проверка благонадежности клиента (CDD)
Владельцы HVD обязаны установить личность любого клиента, который совершает или получает возврат наличных средств на общую сумму, эквивалентную 10 000 евро или более, за одну транзакцию или связанные транзакции.
Для установления личности необходимо убедиться, что ваш клиент действительно тот, за кого себя выдает, получив подтверждение его имени, адреса и даты рождения. Для получения дополнительной информации о процедурах проверки личности клиента (CDD) обратитесь к информационному бюллетеню по борьбе с отмыванием денег и доходами от преступной деятельности.
Оценка риска
Управление по борьбе с отмыванием денег (HVD) должно провести оценку рисков для выявления и оценки рисков отмывания денег и финансирования терроризма, которым подвержена деятельность предприятия. Необходимо задокументировать результаты оценки, а также указать любую информацию, использованную для ее проведения (например, страны, в которых вы работаете, продаваемые вами товары, характер ваших клиентов и т. д.).
Назначить ответственного за соблюдение требований должностное лицо
В соответствии с требованиями Регламента, если это соответствует размеру и характеру вашего бизнеса, ответственным за соблюдение Регламента должен быть член совета директоров (или эквивалентная должность) или высшее руководство. Налоговая служба Великобритании (HMRC), как ваш надзорный орган, должна быть проинформирована о личности этого лица при его первом назначении и при любых последующих изменениях.
Назначить уполномоченного по борьбе с отмыванием денег (MLNO)
Это очень важная должность в компании, занимающейся высоковольтными перевозками, и ее должен занимать высококвалифицированный специалист. Этот человек также может быть ответственным за соблюдение требований законодательства, и в этом случае HMRC (Налоговая служба Великобритании) должна быть уведомлена о его личности.
Основные функции представителя по вопросам межпартийного сотрудничества (MLNO) должны заключаться в следующем:
- установить необходимые процедуры для выполнения требований Регламента
- получать и анализировать сообщения о возможном отмывании денег от других лиц, участвующих в бизнесе
- решить, следует ли сообщать об этом в Национальное агентство по борьбе с преступностью (NCA).
Создать независимую аудиторскую службу для оценки соответствия требованиям
Руководители подразделений должны убедиться в том, что их политика соответствует требованиям и должным образом реализуется. При необходимости следует внести изменения, чтобы обеспечить бесперебойную работу всего процесса. От крупных организаций ожидается, что они достигнут этого путем создания независимой аудиторской службы, в то время как малые предприятия могут ограничиться, например, ежегодной внутренней или внешней проверкой своих процедур.
Проведите отбор подходящих сотрудников
При найме новых сотрудников, которые будут задействованы в каких-либо аспектах соблюдения Правил (например, при приеме крупных наличных платежей), HVD обязан проводить их проверку, чтобы убедиться в наличии у них соответствующих знаний и навыков для данной работы, а также оценить их поведение и добросовестность.
НКА
Национальное агентство по борьбе с преступностью (NCA) — это государственный орган, в который следует сообщать обо всех подозрениях в отмывании денег через веб-сайт NCA .
Бывают случаи, когда в Управление по борьбе с отмыванием денег поступает внутреннее сообщение о подозрении на отмывание денег, но сделка еще не завершена. В таких обстоятельствах необходимо следовать определенным процедурам Национального агентства по борьбе с преступностью (NCA) и дождаться согласия NCA на проведение сделки.
Обучение вашего персонала
Весь персонал, работающий непосредственно с клиентами, должен быть обучен и осведомлен о следующем:
- Законодательство, касающееся преступлений, связанных с отмыванием денег и финансированием терроризма
- Как распознавать подозрительные транзакции и как с ними бороться.
Персонал должен регулярно проходить обучение по этой теме, и это обучение следует повторять, чтобы поддерживать уровень знаний сотрудников и обеспечивать их компетентность в применении процедур проверки личности при совершении противоправных действий. Постоянное обучение должно гарантировать, что сотрудники осведомлены об изменениях в практике борьбы с отмыванием денег.
Управление рисками
HVD должны:
- имеют систему для регистрации всех транзакций на сумму 10 000 евро и более в своей бухгалтерской системе и обеспечения возможности их идентификации
- иметь разработанные политики и процедуры, касающиеся приема таких крупных транзакций.
Ведение учета
Необходимо вести следующую документацию:
- копия или ссылки на документы, подтверждающие личность клиента, полученные в рамках процедур проверки личности клиента (CDD)
- Подтверждающие документы и записи, касающиеся деловых отношений и отдельных сделок, являющихся предметом мер по проверке благонадежности или текущего мониторинга.
В отношении подтверждения личности клиента предприятия обязаны хранить следующие записи:
- копия принятых документов, удостоверяющих личность, и полученные подтверждающие документы, или
- ссылки на подтверждение личности клиента.
Как долго необходимо хранить эти записи?
- Документы, удостоверяющие личность клиента, должны храниться в течение 5 лет, начиная с даты завершения разовой транзакции или прекращения деловых отношений.
- Документы о сделках должны храниться в течение 5 лет, начиная с даты завершения сделки.
- Все остальные документы должны храниться в течение 5 лет, начиная с даты прекращения деловых отношений.
Вы должны уметь оперативно реагировать на запросы полиции или других соответствующих следователей, касающиеся клиента или бывшего клиента.
Несоблюдение
Предприятия могут быть оштрафованы за несоблюдение требований регистрации. Верхний предел размера штрафа не установлен. Размер штрафа будет определяться таким образом, чтобы он считался эффективным, соразмерным и сдерживающим.
Несоблюдение обязанностей, предусмотренных настоящими Правилами, может повлечь за собой либо судебное преследование, либо гражданский штраф. Признание виновным в нарушении Правил может повлечь за собой лишение свободы на срок до двух лет и/или неограниченный штраф.
