Многие работодатели предлагают своим сотрудникам возможность откладывать средства на пенсию через корпоративную пенсионную схему.
Сотрудники, присоединяющиеся к программе, должны быть уверены в том, что программа хорошо организована.
Роль попечителей пенсионной схемы очень важна для обеспечения честного и эффективного функционирования схемы в наилучших интересах ее участников.
В данном информационном листке мы излагаем основные обязанности попечителей профессиональных пенсионных схем.
Фон
Закон о пенсиях 1995 года (далее — Закон) внес ряд существенных изменений в порядок управления профессиональными пенсионными схемами. Закон о пенсиях 2004 года внес дальнейшие изменения и ввел в апреле 2005 года Регулятор пенсионного обеспечения (TPR) в качестве британского регулятора пенсионных схем, основанных на трудовой деятельности.
Управление по пенсионному обеспечению играет важную роль в пенсионном секторе. Его цели, как это предусмотрено законодательством, заключаются в следующем:
- защитить льготы участников пенсионных схем, предоставляемых работодателями
- защитить выгоды участников индивидуальных пенсионных схем (где существует схема прямых выплат)
- содействовать и улучшать понимание надлежащего управления пенсионными схемами, основанными на трудовой деятельности
- снизить риск возникновения ситуаций, которые могут привести к выплате компенсаций из Фонда защиты пенсий
- обеспечить максимальное соблюдение работодателями своих обязанностей и гарантий занятости, введенных Законом о пенсиях 2008 года
- минимизировать любое негативное воздействие на устойчивый рост работодателя (в связи с осуществлением функций регулирующего органа в соответствии с частью 3 Закона о пенсиях 2014 года).
В основе регуляторного подхода TPR лежат три основных полномочия:
-
Расследование мошеннических схем путем сбора информации, которая помогает выявлять и отслеживать риски
-
исправление выявленных проблем
-
Принимаются меры против уклонения от уплаты пенсий, чтобы гарантировать, что работодатели не будут уклоняться от своих пенсионных обязательств.
Выполняя свои функции, TPR выпускает важные руководства для всех, кто участвует в пенсионных схемах, включая попечителей, а также аудиторов и актуариев. Эти руководства доступны на веб-сайте TPR .
Закон о пенсиях 2008 года ввел требование для работодателей в Великобритании автоматически включать всех сотрудников в «квалифицированную схему автоматического включения в пенсионную систему» и вносить взносы в эту схему от их имени. Включение может осуществляться либо в профессиональную пенсионную схему, либо в схему, основанную на трудовом договоре.
Многие пенсионные схемы, основанные на договорах, представляют собой групповые индивидуальные пенсионные планы, в рамках которых работодатель назначает пенсионного провайдера, часто страховую компанию, для управления схемой. Национальный фонд сбережений для сотрудников (NEST) — это поддерживаемая государством пенсионная схема, которую работодатели могут использовать для автоматического включения сотрудников в нее.
Более подробная информация доступна здесь .
Классификация пенсионных схем
Работодатели могут способствовать продвижению пенсионных программ для своих сотрудников различными способами, в том числе:
- схемы профессиональной подготовки
- групповые индивидуальные пенсионные схемы
- схемы взаимодействия с заинтересованными сторонами.
Групповые индивидуальные пенсионные схемы и схемы с участием заинтересованных сторон — это персональные планы, оформленные на имена отдельных участников, где работодатель выступает лишь в качестве администратора. Для таких схем не требуется ведение бухгалтерского учета или аудит.
Профессиональная пенсионная программа — это система, которую работодатель может использовать для предоставления льгот своим сотрудникам при увольнении или выходе на пенсию.
В Великобритании существует два основных типа профессиональных пенсионных схем:
- схемы, связанные с заработной платой
- Финансовые накопительные схемы.
Независимо от типа схемы, у нее, как правило, есть попечители.
Роль попечителей
Большинство корпоративных пенсионных схем в Великобритании создаются в форме трастов. Этому есть две основные причины:
- Это необходимо для получения большинства налоговых льгот
- Это гарантирует, что активы пенсионной схемы будут отделены от активов работодателя.
Попечитель — это физическое или юридическое лицо, действующее независимо от работодателя, которое владеет активами в интересах бенефициаров пенсионной схемы. Попечители несут ответственность за обеспечение надлежащего функционирования пенсионной схемы и за сохранность выплат участникам.
При выполнении своих обязанностей попечители должны осознавать свои юридические обязанности и ответственность. Закон требует от попечителей знания и понимания, среди прочего, законодательства, касающегося пенсий и трастов, финансирования пенсионных схем и инвестирования активов схем.
Закон также требует от попечителей ознакомления со следующим:
- определенные документы пенсионной схемы, включая учредительный договор и правила
- заявления об инвестиционных принципах и принципах финансирования.
Управление по регулированию деятельности доверительных управляющих (TPR) выпустило кодекс практики, разъясняющий, что должны делать попечители для соблюдения законодательства в этой области. Попечители должны организовать соответствующее обучение сразу после своего назначения и затем продолжать обучение, чтобы поддерживать свои знания в актуальном состоянии. У новых попечителей есть шесть месяцев с даты назначения, чтобы выполнить это требование.
Обязанности и ответственность попечителей
На попечителей возложен ряд очень важных обязанностей и ответственности, в том числе:
- действовать беспристрастно, осмотрительно, ответственно и честно, а также в наилучших интересах бенефициаров программы
- действуя в соответствии с учредительным договором, правилами схемы и правовой базой, регулирующей пенсионное обеспечение
Помимо этих общих обязанностей, попечители также выполняют ряд конкретных обязанностей и задач. Основные задачи заключаются в обеспечении выполнения следующих условий.
- Взносы
-
Работодатель своевременно и точно перечисляет взносы. В этой области действуют строгие правила.
- Финансовая отчетность и требования
-
- Выплаты положенных пособий производятся своевременно.
- Составляется годовой отчет (см. годовой отчет ниже).
- Получается заключение аудитора, подтверждающее детали внесения взносов в схему, и, при необходимости, организуется аудит финансовой отчетности схемы.
- Инвестиции
-
Инвестиции в пенсионный фонд осуществляются надлежащим образом в соответствии с инвестиционными принципами схемы и действующим законодательством.
- Профессиональные консультанты
-
Поскольку управление пенсионной схемой — сложный процесс, часто требующий консультации специалистов, назначаются квалифицированные профессиональные консультанты.
- Записи пенсионной схемы
-
Ведется полная и точная бухгалтерская отчетность, включающая данные о бывших и нынешних участниках, операциях, совершаемых в рамках схемы и за ее пределами, а также письменные протоколы заседаний попечительского совета.
- Члены
-
Участникам и другим лицам предоставляется информация о программе и их личных преимуществах.
- Регистрация, подача отчетности по программе и сбор сбора
-
TPR получает информацию, требуемую законом для ведения реестра, подтверждает, что годовая отчетность по схеме заполнена и годовой взнос по схеме уплачен.
Связанные вопросы
Отчетность перед TPR
В случаях нарушения закона, которое, вероятно, будет иметь существенные последствия для TPR, попечители и другие лица, участвующие в управлении схемой, обязаны сообщить о нарушении регулирующему органу. Кодекс практики 01 «Сообщение о нарушениях закона» содержит рекомендации относительно факторов, которые следует учитывать при принятии решения о подаче сообщения.
Кроме того, попечители также обязаны уведомлять TPR о наступлении определенных событий, связанных со схемой. Эти события называются «событиями, подлежащими уведомлению» и также регулируются кодексом практики.
Годовой отчет
Попечители большинства пенсионных схем обязаны предоставлять годовой отчет в течение семи месяцев после окончания финансового года схемы. Отчет обычно включает в себя:
- Отчет попечителей, содержащий инвестиционную, юридическую и административную информацию о схеме
- актуарная информация, если применимо
- информация об управлении, если применимо
- проверенная финансовая отчетность и аудиторский отчет.
Другие отчеты
После введения новых правил, вступивших в силу 1 октября 2021 года, попечители некоторых пенсионных фондов также обязаны составлять отчет Целевой группы по раскрытию финансовой информации, связанной с изменением климата (TCFD), хотя все фонды могут принять новые требования на добровольной основе.
Отчет должен быть опубликован на общедоступном веб-сайте, ссылка на который должна быть указана в годовом отчете и финансовой отчетности программы.
Правительство подготовило краткое руководство, в котором изложены требования TCFD и юридические обязанности доверительного управляющего, и оно доступно на - сайте GOV.UK.
Планируется распространить новые требования на все схемы. Вскоре планируется провести пересмотр требований для меньших по размеру схем, а объявление о любом расширении требований будет сделано в конце 2024 или начале 2025 года.
Ответственность попечителей
Если в пенсионной схеме возникнут проблемы, попечители могут быть привлечены к личной ответственности за любые убытки, причиненные в результате нарушения доверия. Это может произойти, например, в следующих случаях:
- доверительный управляющий совершил действие, не разрешенное учредительным договором и правилами схемы
- доверительный управляющий не выполняет то, что должно было быть выполнено в соответствии с учредительным договором и правилами схемы доверительного управления
- Попечитель не выполняет одну или несколько своих обязанностей в соответствии с трастовым правом или пенсионным законодательством, либо не выполняет их с достаточной осмотрительностью.
Правила пенсионной схемы могут защищать попечителей от личной ответственности за убытки, причиненные нарушением доверия, за исключением случаев, когда это произошло по вине самих попечителей в результате мошенничества. В некоторых случаях работодатель может предоставить попечителям страхование от убытков.
