Доступны льготы по дивидендам и сбережениям. Мы рассматриваем возможности и недостатки правил налогообложения физических лиц.
Дивидендный доход
Благодаря наличию льготы по дивидендам (Dividend Allowance, DA) первые 500 фунтов стерлингов дивидендов облагаются налогом по ставке 0%.
Дивиденды, полученные сверх установленного лимита, облагаются налогом по следующим ставкам:
- 8,75% для налогоплательщиков, облагаемых налогом по базовой ставке
- 33,75% для налогоплательщиков с более высокой ставкой налога
- 39,35% для налогоплательщиков, облагаемых дополнительной ставкой налога.
Дивиденды, не превышающие установленный лимит, по-прежнему учитываются в рамках базовой или повышенной ставки налога для физического лица и, следовательно, могут повлиять на ставку налога, уплачиваемого с дивидендов, превышающих лимит в 500 фунтов стерлингов.
Дивиденды рассматриваются как верхняя граница дохода, и базовая ставка налога в первую очередь применяется к прочим доходам.
Пример
У г-на А доход, не связанный с дивидендами, составляет 46 700 фунтов стерлингов, и он получает дивиденды в размере 12 000 фунтов стерлингов. Доход, не связанный с дивидендами, облагается налогом в первую очередь. Личный налоговый вычет используется для уменьшения дохода, не связанного с дивидендами, а оставшиеся 34 130 фунтов стерлингов облагаются налогом по базовой ставке.
Дивиденды в размере 500 фунтов стерлингов покрываются налоговой льготой по дивидендам. После вычета дохода, не связанного со сбережениями, и дивидендов, покрываемых налоговой льготой, остается 3070 фунтов стерлингов, облагаемых налогом по базовой ставке. 3070 фунтов стерлингов дивидендов облагаются налогом по ставке 8,75%, а оставшаяся часть – по более высокой ставке 33,75%.
Доход от сбережений
Доход от сбережений включает в себя:
- проценты по банковским счетам и счетам в строительных обществах
- проценты по счетам в кредитных союзах или Национальных сберегательных и инвестиционных банках
- Распределение процентов по паевым инвестиционным фондам, открытым инвестиционным компаниям (ОИК) и инвестиционным трастам
- доход от государственных или корпоративных облигаций
- большинство видов платежей по приобретенным пожизненным аннуитетам.
Для некоторых лиц действует нулевая ставка налога на доходы от сбережений до 5000 фунтов стерлингов. Однако эта ставка не применяется, если доход, не связанный со сбережениями (в основном, заработная плата, пенсии, прибыль от предпринимательской деятельности и доход от недвижимости), превышает установленный лимит.
Льгота по сбережениям (Savings Allowance, SA) облагает налогом доход от сбережений в рамках этой льготы по ставке 0%. Размер льготы зависит от предельной ставки налога для конкретного лица. Для лица, облагаемого налогом по базовой ставке, льгота составляет 1000 фунтов стерлингов, тогда как для налогоплательщика, облагаемого налогом по более высокой ставке, льгота составляет 500 фунтов стерлингов. Налогоплательщики, облагаемые налогом по дополнительной ставке, льгота не получают.
Доход от сбережений, превышающий установленный законом минимум (SA), облагается налогом по тем же ставкам, что и доход, не связанный со сбережениями, а именно:
- 20% для налогоплательщиков, облагаемых налогом по базовой ставке
- 40% для налогоплательщиков с более высокой ставкой налога
- 45% для налогоплательщиков, облагаемых дополнительной ставкой налога.
Сбережения, накопленные в рамках системы SA, по-прежнему учитываются в рамках базовой или повышенной ставки налога для физических лиц и, следовательно, могут повлиять на ставку налога, уплачиваемого со сбережений, превышающих сумму, указанную в системе SA.
Взаимодействие между DA и SA
Если сумма дивидендов, полученных физическим лицом, покрывается налогом на доходы физических лиц (DA), но без этого налога они облагались бы налогом по более высокой ставке, то это повлияет на сумму получаемого ими налога на доходы физических лиц (SA).
Пример
Зарплата г-жи Б составляет 49 000 фунтов стерлингов, процентный доход — 1000 фунтов стерлингов, а дивиденды — 500 фунтов стерлингов. Хотя дивиденды покрываются налогом на доходы физических лиц (DA), общий доход г-жи Б составляет 50 500 фунтов стерлингов, поэтому она является налогоплательщиком по более высокой ставке. Следовательно, она получит только 500 фунтов стерлингов налога на доходы физических лиц (SA) из 1000 фунтов стерлингов процентного дохода.
Проверьте свой код
Если доход от сбережений превышает установленный налоговый вычет (SA), то с излишка взимается налог. Налоговая служба Великобритании (HMRC) пытается взыскать этот налог, корректируя налоговый код физического лица. Для этого они используют информацию от банков и строительных обществ. Однако в некоторых случаях HMRC может переоценивать сумму процентов, которые люди, вероятно, заработают, и соответствующим образом корректировать свой код. Поэтому всегда стоит проверять уведомления о корректировке кода, когда они приходят.
Пожертвования с использованием системы Gift Aid
Будьте внимательны при пожертвованиях по программе Gift Aid. Благотворительная организация может вернуть налог с пожертвования Gift Aid только в том случае, если физическое лицо уплатило сумму возвращаемого налога.
Доходы от сбережений и дивидендов, охватываемые SA и DA, не облагаются налогом. В таких случаях физическое лицо несет ответственность за уплату налога на пожертвование. Налоговая служба Великобритании (HMRC) имеет право взыскать с налогоплательщика любую недостающую сумму.
Планирование для супругов/гражданских партнеров
Наличие DA и SA также может означать, что важно рассмотреть распределение инвестиций между супругами или гражданскими партнерами. Если только один из партнеров имеет инвестиции, приносящие дивиденды или сбережения, может быть выгодно передать часть инвестиций другому партнеру, чтобы обеспечить ему получение дохода, который будет осуществляться с использованием его DA или SA. Любая передача активов между супругами или гражданскими партнерами может осуществляться без уплаты налога на прирост капитала.
