В рамках системы самостоятельной оценки налогов физическое лицо несет ответственность за правильный расчет своей налоговой задолженности и своевременную уплату всех причитающихся налогов.
Цикл самооценки
Налоговые декларации рассылаются вскоре после окончания финансового года. Финансовый год длится с 6 апреля по 5 апреля следующего года (благодаря переходу с юлианского на григорианский календарь в 1752 году), поэтому 2024/25 год длится с 6 апреля 2024 года по 5 апреля 2025 года. Налоговые декларации рассылаются всем, о ком HMRC известно, что им необходимо подать декларацию, включая всех самозанятых и директоров компаний. Лицам, заполняющим декларации онлайн, отправляется уведомление о сроке подачи налоговой декларации. Если налогоплательщику не была выслана налоговая декларация, но у него есть задолженность по налогам, он должен уведомить HMRC, которая затем может выслать ему декларацию.
Как правило, налогоплательщик обязан подать налоговую декларацию до 31 января следующего за окончанием финансового года. Декларация за 2024/25 год должна быть подана до 31 октября 2025 года, если она подается в бумажном формате. Декларации, поданные после этой даты, должны быть поданы в электронном виде, в противном случае будут начислены штрафы.
Штрафы
Штрафы за несвоевременную подачу налоговых деклараций для физических лиц применяются следующим образом:
- Штраф в размере 100 фунтов стерлингов* взимается сразу после истечения срока подачи декларации (даже если налог к уплате отсутствует или уже уплачен)
*Полный штраф в размере 100 фунтов стерлингов будет взиматься всегда, если ваша налоговая декларация подана с опозданием, даже если у вас нет задолженности по налогам.
Дополнительные штрафы могут быть наложены следующим образом:
- За просрочку платежа более чем на 3 месяца — штраф в размере 10 фунтов стерлингов в день, но не более 900 фунтов стерлингов
- За просрочку платежа более чем на 6 месяцев взимается дополнительно 300 фунтов стерлингов или 5% от суммы налога, если она выше
- За просрочку платежа более чем на 12 месяцев взимается дополнительно 300 фунтов стерлингов или 5% от суммы налога, если она выше. В особо серьезных случаях предусмотрен штраф в размере до 100% от суммы налога.
Расчет налоговых обязательств и выявление случаев недоплаты
Налогоплательщик имеет возможность обратиться в HMRC с просьбой рассчитать его налоговое обязательство до наступления срока уплаты налога. В этом случае декларация должна быть заполнена и подана до 31 октября следующего финансового года. Это также установленный законом срок для подачи декларации, если вы требуете от HMRC взыскания недоплаты налога через ваш налоговый код, известный как «исключение кода». Однако, если вы подаете декларацию онлайн, HMRC продлит этот срок до 30 декабря. Независимо от того, кто рассчитывает налоговое обязательство — вы или HMRC, — будет произведена только одна оценка, охватывающая все ваши налоговые обязательства за налоговый год.
Изменения в налоговой декларации
Исправления/Поправки
Налоговая служба Великобритании (HMRC) может внести исправления в декларацию о доходах, поданные самостоятельно, для устранения любых очевидных ошибок или неточностей в ней.
Физическое лицо может внести изменения в свою налоговую декларацию в любое время в течение 12 месяцев с даты ее подачи, уведомив об этом налоговую службу Великобритании (HMRC).
Запросы
Налоговая служба Великобритании (HMRC) может запросить информацию по любой налоговой декларации, направив письменное уведомление. В большинстве случаев срок, отведенный HMRC на проверку, составляет 12 месяцев с даты подачи декларации.
Если налоговая служба (HMRC) не проводит проверку декларации, она будет считаться окончательной и не подлежащей рассмотрению, если только налогоплательщик не подаст заявление о возврате переплаты или HMRC не обнаружит какие-либо нарушения.
Следует подчеркнуть, что HMRC не может оспаривать какие-либо записи в налоговой декларации без начала проверки. Главная цель проверки — выявление любых ошибок или упущений в налоговой декларации, которые приводят к занижению суммы подлежащего уплате налога. Однако следует отметить, что начало проверки не означает, что декларация неверна.
В случае возникновения вопросов мы также получим письмо от HMRC, в котором будет подробно изложена информация, которую они сочтут необходимой для проверки налоговой декларации. В таком случае мы свяжемся с вами, чтобы обсудить содержание письма.
Ведение записей
Налоговая служба Великобритании (HMRC) хочет убедиться в наличии всех необходимых документов, подтверждающих декларацию, на случай, если она решит провести проверку.
Необходимо вести учет доходов, расходов и заявленных налоговых вычетов. Для большинства видов доходов это означает хранение документации, предоставленной налогоплательщику лицом, осуществляющим платеж. Если заявляются расходы, необходимы подтверждающие документы.
Контрольный список книг и документов, необходимых для проверки со стороны налоговой службы (HMRC)
Сотрудники и директора
- Подробная информация о платежах, произведенных на деловые расходы (например, квитанции, выписки по кредитным картам)
- Опционы на акции, предоставленные или реализованные
- Вычеты и льготы
Документы, которые вы подписали или которые были предоставлены вам кем-либо другим:
- Проценты и дивиденды
- Сертификаты налоговых вычетов
- Дивидендные ваучеры
- Пожертвования в рамках программы Gift Aid
- Сертификаты личного пенсионного плана.
Личные финансовые документы, подтверждающие любые претензии, основанные на выплаченных суммах, например, сертификаты об уплаченных процентах.
Бизнес
- Счета-фактуры, банковские выписки и квитанции об оплате
- Счета-фактуры на покупки и прочие расходы
- Подробная информация о личных снятиях наличных денег и банковских квитанциях
