Налог на пособие на ребенка для лиц с высоким доходом — это налог, уплачиваемый налогоплательщиком, чей доход превышает 60 000 фунтов стерлингов (за 2025/26 и 2024/25 годы) в течение налогового года, и который либо сам, либо его партнер получал пособие на ребенка в течение этого года.
Ниже мы изложили основные пункты обвинения и проиллюстрировали некоторые практические вопросы.
Это как-то повлияет на мою семью?
Налог на пособие на ребенка для лиц с высоким доходом уплачивается налогоплательщиком, чей «скорректированный чистый доход» (подробнее см. далее) превышает 60 000 фунтов стерлингов, если он сам или его партнер, если таковой имеется, получает пособие на ребенка. Если есть партнер, и скорректированный чистый доход обоих партнеров превышает 60 000 фунтов стерлингов, налог применяется к партнеру с более высоким доходом.
Обратите внимание, что под партнером подразумеваются не только супруги или гражданские партнеры, но и все, с кем вы проживаете, как если бы вы были супругами/гражданскими партнерами.
Практические вопросы
Некоторые пары с колеблющимся уровнем дохода могут обнаружить, что на них распространяется этот сбор, или, возможно, партнер, который обычно имеет самый высокий доход, в итоге не платит этот сбор, как показывает следующий пример.
Пример
Никола, получающая пособие на ребенка, работает учителем и зарабатывает 64 000 фунтов стерлингов в год. Ее муж Алан — частный адвокат, и его финансовый год заканчивается 31 марта. Он опоздал с предоставлением бухгалтерских книг и отчетов своему бухгалтеру за год, закончившийся 31 марта 2025 года. Результаты за этот год будут определять его налогооблагаемую прибыль за 2024/25 год. У Николы и Алана нет других доходов, кроме заработанных, но его прибыль, как правило, превышает 70 000 фунтов стерлингов. Исходя из этого, Никола предполагает, что Алан будет нести ответственность за уплату налога.
В январе 2026 года бухгалтер Алана заполняет его налоговую декларацию, подает ее до крайнего срока 31 января и сообщает, что его прибыль снизилась до 48 000 фунтов стерлингов из-за ряда безнадежных долгов.
В результате у Николы самый высокий доход за 2024/25 год, и поэтому она обязана уплатить налог до 31 января 2026 года, а также ей необходимо связаться с HMRC по этому поводу.
Для пар, которые не делятся своими финансовыми данными, возникает проблема, поскольку сложно точно заполнить налоговую декларацию (или понять, нужно ли им обращаться в HMRC за ней), если их собственный доход превышает 60 000 фунтов стерлингов и они получают пособие на ребенка. Ответственность несет только партнер с самым высоким доходом, поэтому это необходимо определить.
Изменения обстоятельств
Поскольку налог начисляется в зависимости от количества недель, он будет применяться только к тем неделям налогового года, в течение которого существует партнерство. В случае расставания пары, партнер с более высоким доходом будет нести ответственность только за период с 6 апреля по неделю, в которой произошло расставание.
И наоборот, если пара начинает жить вместе, и пособие на ребенка уже выплачивается, то партнер с более высоким доходом будет обязан уплатить налог только за те недели, которые начались с момента начала совместного проживания пары и продолжались до конца налогового года.
Итак, из чего состоит скорректированная чистая прибыль в размере 60 000 фунтов стерлингов?
Как видно, правила вращаются вокруг «скорректированной чистой прибыли», которая в общих чертах представляет собой:
- доход (общий доход, облагаемый подоходным налогом, до вычета каких-либо личных налоговых вычетов за вычетом определенных налоговых льгот, например, убытков от торговой деятельности и выплат, произведенных в пенсионные фонды до вычета налогов)
- уменьшено за счет увеличенных пожертвований в рамках программы Gift Aid на благотворительные цели и личных пенсионных взносов, получивших налоговые льготы у источника выплаты.
В некоторых случаях человек может захотеть пожертвовать больше средств на благотворительность или внести дополнительные пенсионные взносы: например, чтобы уменьшить или избежать налога.
Неравенство возникает из-за того, что доход домохозяйства не учитывается.
Следовательно, выравнивание доходов для тех, кто имеет такую возможность, например, в семейных партнерствах или семейных предприятиях, управляемых собственниками, может быть важным.
Обвинение
Налог на доходы будет взиматься по ставке 1% от полной суммы пособия на ребенка за каждые 200 фунтов стерлингов дохода в диапазоне от 60 000 до 80 000 фунтов стерлингов. Налог для налогоплательщиков с доходом свыше 80 000 фунтов стерлингов будет равен сумме выплаченного пособия на ребенка.
Пример на 2025/26 год
Пособие на двоих детей составляет 2252 фунта стерлингов в год. Скорректированный чистый доход налогоплательщика составляет 70 000 фунтов стерлингов. Налог на прибыль составит 1126 фунтов стерлингов. Он рассчитывается как 2252 фунта стерлингов x 50% (70 000 фунтов стерлингов – 60 000 фунтов стерлингов = 10 000 фунтов стерлингов / 200 фунтов стерлингов x 1%).
Как работает администрация?
В системе самооценки физические лица обязаны уведомить HMRC о наличии у них обязательств по уплате подоходного налога, налога на прирост капитала и сбора за пособие на ребенка для лиц с высоким доходом до 5 октября следующего за налоговым годом года.
Кроме того, этот сбор включен в правила системы PAYE (налог на доходы физических лиц), поэтому его можно взимать через PAYE, используя пониженный налоговый код. Он также включен в определение налогового обязательства, поэтому потенциально может повлиять на авансовые и балансовые платежи.
Итак, стоит ли вам продолжать получать пособие на ребенка?
Важно понимать, что само пособие на ребенка не облагается налогом, и, следовательно, сумма, которую можно получить, не зависит от налога. Таким образом, пособие может продолжать выплачиваться в полном объеме заявителю, даже если у него или его партнера есть задолженность по налогу.
С другой стороны, получатели пособия на ребенка могут отказаться от получения положенного им пособия, если они или их партнер не желают платить взнос. Это не повлияет на зачет (для целей государственной пенсии), доступный определенным лицам, которые остаются дома, чтобы ухаживать за детьми (при условии, что первоначальное заявление на получение пособия на ребенка было подано при рождении ребенка).
Результаты выборов могут быть аннулированы, если изменятся обстоятельства жизни человека.
Но я же не подаю налоговую декларацию?
Вполне возможно, что вы и/или ваш партнер ранее не подавали налоговую декларацию, но это может потребовать изменений. Вам необходимо сообщить в HMRC до 5 октября следующего года, если вы считаете, что может быть начислен налог.
Руководство
Налоговая служба Великобритании (HMRC) выпустила руководство по этому вопросу и доступным вариантам, с которым можно ознакомиться здесь . Многим семьям будет полезно ознакомиться с этой информацией.
