Тарифы
Подоходный налог применяется к сумме дохода после вычета личных налоговых вычетов.
Доходы облагаются налогом в определенной последовательности, при этом сбережения и дивиденды облагаются налогом в последнюю очередь.
Дивидендный доход и доход от сбережений, попадающие в налоговые вычеты по дивидендам и сбережениям, по-прежнему составляют часть общего дохода человека.
Начальная процентная ставка применяется только к доходам от сбережений. Ставка 0% недоступна, если налогооблагаемая сумма дохода, не связанного со сбережениями, превышает начальную процентную ставку.
Шотландский парламент установил ставки подоходного налога и пределы, в пределах которых эти ставки применяются к доходам, не связанным со сбережениями и дивидендами, для жителей Шотландии.
Налог на доходы, не связанные со сбережениями и дивидендами, передан в ведение Уэльса. Налогоплательщики, проживающие в Уэльсе, продолжают платить те же общие ставки подоходного налога, используя ставки и диапазоны Великобритании. Общая ставка подоходного налога = подоходный налог Великобритании + ставка подоходного налога Уэльса. Доходы от сбережений и дивидендов облагаются налогом по ставкам и диапазонам Великобритании.
2025/26:
Для жителей Шотландии действуют следующие диапазоны для доходов, не связанных со сбережениями и дивидендами:
Для жителей Уэльса действуют следующие диапазоны для доходов, не связанных со сбережениями и дивидендами:
Сумма сбережений:
Для сбережений и дивидендного дохода, попадающего в указанные выше диапазоны налогооблагаемого дохода, действуют специальные ставки.
Резерв на дивиденды:
Для сбережений и дивидендного дохода, попадающего в указанные выше диапазоны налогооблагаемого дохода, действуют специальные ставки.
2024/25:
Для жителей Шотландии действуют следующие диапазоны для доходов, не связанных со сбережениями и дивидендами:
Для жителей Уэльса действуют следующие диапазоны для доходов, не связанных со сбережениями и дивидендами:
Сумма сбережений:
Для сбережений и дивидендного дохода, попадающего в указанные выше диапазоны налогооблагаемого дохода, действуют специальные ставки.
Резерв на дивиденды:
Для сбережений и дивидендного дохода, попадающего в указанные выше диапазоны налогооблагаемого дохода, действуют специальные ставки.
Пособия
Личный налоговый вычет предоставляет физическому лицу годовой доход, не облагаемый подоходным налогом.
Доход, превышающий личные налоговые вычеты, облагается подоходным налогом.
скорректированный чистый доход физического лица превышает 100 000 фунтов стерлингов. Вычет уменьшается на 1 фунт стерлингов за каждые 2 фунта стерлингов дохода, превышающего 100 000 фунтов стерлингов.
Лицо, родившееся до 6 апреля 1935 года, может иметь право на пособие для супружеских пар, но его размер уменьшается, если «скорректированный чистый доход» превышает предельный уровень дохода для получения пособия для супружеских пар (см. таблицу ниже).
Налоговое пособие для супругов – 10% от личного налогового вычета могут быть переданы между некоторыми супругами, если ни один из них не платит налог выше базовой ставки. Налоговое пособие для супругов не предоставляется парам, имеющим право на пособие для супружеских пар.
Личное пособие
Пособие для слепых
£3,130 (2024/25: £3,070)
Пособие для супружеской пары
Любой из партнеров, родившихся до 6 апреля 1935 года. Примечание: *Пособие для супружеских пар уменьшается на 1 фунт стерлингов за каждые 2 фунта стерлингов «скорректированного чистого дохода» сверх этого лимита.
