Порог для получения налоговых льгот по налогу на наследство будет повышен до 2,5 миллионов фунтов стерлингов для фермеров и предприятий (январь 2026 г.)
Правительство объявило о повышении пороговых значений для льгот по сельскохозяйственной недвижимости (Agricultural Property Relief, APR) и льгот по коммерческой недвижимости (Business Property Relief, BPR) с 1 миллиона фунтов стерлингов до 2,5 миллионов фунтов стерлингов.
Это изменение позволит супругам или гражданским партнерам передавать друг другу до 5 миллионов фунтов стерлингов в виде соответствующих сельскохозяйственных или деловых активов до уплаты налога на наследство, помимо существующих льгот.
Правительство заявляет, что изменения произошли после того, как были учтены опасения фермерского сообщества и бизнеса по поводу реформ.
В документе говорится, что он обеспечит защиту большему количеству ферм и предприятий, сохраняя при этом основной принцип, согласно которому наиболее ценные сельскохозяйственные и коммерческие активы не должны получать неограниченную льготу.
Изменения будут внесены в финансовый законопроект в январе и вступят в силу с 6 апреля.
Министр окружающей среды Эмма Рейнольдс заявила:
«Фермеры играют ключевую роль в обеспечении нашей продовольственной безопасности и охране окружающей среды, и я полон решимости сотрудничать с ними, чтобы обеспечить прибыльное будущее для британского сельского хозяйства».
«Мы внимательно прислушались к мнению фермеров по всей стране и сегодня вносим изменения, чтобы защитить большее количество обычных семейных ферм. Мы повышаем индивидуальный порог с 1 млн фунтов стерлингов до 2,5 млн фунтов стерлингов, что означает, что супружеские пары, владеющие имуществом до 5 млн фунтов стерлингов, теперь не будут платить налог на наследство».
«Совершенно справедливо, что крупные поместья вносят больший вклад, в то время как мы поддерживаем фермы и торговые предприятия, которые составляют основу сельских общин Великобритании»
Интернет-ссылка: GOV.UK
Электронное выставление счетов станет фундаментальным изменением для предприятий, зарегистрированных в качестве плательщиков НДС (январь 2026 г.)
Введение обязательного электронного выставления счетов для всех предприятий, зарегистрированных в качестве плательщиков НДС и осуществляющих продажи корпоративным клиентам в Великобритании, с апреля 2029 года станет фундаментальным изменением, заявляет Chartered Institute of Taxation (CIOT).
Правительство объявило об этом требовании в программных документах осеннего бюджета 2025 года.
В документе говорится: «Продолжение сотрудничества между правительством и частным сектором имеет важное значение для стимулирования инноваций. Для дальнейшего повышения производительности правительство потребует использования электронного выставления счетов-фактур для всех счетов-фактур по НДС для сделок между предприятиями и между предприятиями и государством начиная с 2029 года, а дорожная карта будет опубликована в бюджете на 2026 год»
CIOT предостерегает правительство от поспешного введения обязательного электронного выставления счетов, призывая к использованию пороговых значений и поэтапному внедрению, чтобы попытаться смягчить последствия столь значительных цифровых изменений.
Электронное выставление счетов — это цифровой обмен информацией о счетах-фактурах непосредственно между бухгалтерскими системами поставщика и клиента; счета-фактуры, отправленные в электронном виде по электронной почте с вложением в формате PDF или JPEG, больше не будут считаться достаточными.
Представитель CIOT Элисон Керри заявила:
«Электронное выставление счетов — это фундаментальное изменение для бизнеса. Это выходит за рамки простого перехода на цифровое налогообложение, поскольку это не просто ведение цифровой документации, это цифровая коммуникация с клиентами и поставщиками».
«Нас особенно беспокоит то, что предприятия, которые выставляют и получают лишь небольшое количество счетов-фактур в год, столкнутся с несоразмерными затратами».
«CIOT поддерживает инициативы по расширению использования электронных счетов-фактур. Но для введения обязательного внедрения необходимо обеспечить реальные выгоды для HMRC и британских компаний, а также разумную и реалистичную реализацию»
Интернет-ссылка: CIOT
Штрафы за несвоевременную уплату подоходного налога (MTD) отменены за первый год (январь 2026 г.)
Налогоплательщики, самостоятельно заполняющие налоговую декларацию и планирующие присоединиться к системе цифрового налогообложения (Making Tax Digital, MTD) в апреле следующего года, не будут подвергаться штрафам за несвоевременную подачу ежеквартальных обновлений.
В документах осеннего бюджета 2025 года правительство заявило, что не будет начислять штрафные баллы тем, кто присоединится к системе MTD и несвоевременно представит обязательные ежеквартальные отчеты о доходах и расходах в течение 2026/27 года.
Это означает, что первая группа налогоплательщиков, чей доход, не облагаемый налогом по системе PAYE, превышает 50 000 фунтов стерлингов, не будет подлежать новому режиму штрафов в рамках MTD до апреля 2027 года.
Начиная с 6 апреля 2027 года, HMRC будет применять новый режим штрафов за несвоевременную подачу и уплату подоходного налога ко всем налогоплательщикам.
Новая система основана на балльной системе санкций и будет наказывать тех, кто систематически не соблюдает требования, пропуская сроки подачи отчетности и уплаты налогов.
В соответствии с новым режимом, если налогоплательщик пропускает срок подачи ежегодной декларации, ему начисляется штрафной балл. Штраф в размере 200 фунтов стерлингов начисляется только после того, как количество баллов за несвоевременную подачу окончательной декларации достигнет двух.
Шаррон Уэст, технический специалист компании LITRG, сказала:
«Мы рады, что правительство отложило начисление штрафов за первый год действия программы «Цифровое налогообложение».
«Внедрение системы цифрового налогообложения — это самое масштабное изменение в налоговой системе со времен системы самооценки, и поэтому мы ожидаем, что после ее запуска в апреле возникнут некоторые проблемы».
«Этот льготный период особенно хорош для тех, кто будет привыкать к новой системе без помощи налогового консультанта»
Интернет-ссылка: CIOT
Изменения в системе добровольного снижения заработной платы затронут более трех миллионов сотрудников (январь 2026 г.)
Согласно правительственным данным, отмена возможности полного освобождения от налогов при отчислении части заработной платы в пенсионный фонд с новым лимитом в 2000 фунтов стерлингов затронет более трех миллионов сотрудников в 290 000 компаниях.
Изменения в схеме отчислений из заработной платы в пенсионный фонд должны вступить в силу с 6 апреля 2029 года и установят новый лимит в 2000 фунтов стерлингов на сумму взносов, которые сотрудники могут вносить в схему отчислений из заработной платы без уплаты налогов и взносов на национальное страхование (NIC), что затронет схемы, управляемые работодателями в Великобритании.
В настоящее время почти восемь миллионов сотрудников используют схему отчисления части зарплаты в пенсионный фонд для внесения пенсионных взносов. Из них более трех миллионов отчисляют более 2000 фунтов стерлингов из зарплаты или бонусов.
Однако, согласно текущим оценкам HMRC, чуть более половины сотрудников окажутся ниже порогового значения, а это значит, что более четырех миллионов вкладчиков пенсионных фондов не пострадают.
Правительство заявило:
Правительство поддерживает и стимулирует накопление пенсионных средств и сохранило налоговые льготы по подоходному налогу и взносам на социальное страхование на пенсионные взносы, которые составляют более 70 миллиардов фунтов стерлингов в год.
«Большинство других возможностей по снижению заработной платы в результате отчислений в пенсионный фонд были закрыты в 2017 году. Однако снижение заработной платы в результате отчислений в пенсионный фонд сохраняется, и его стоимость как льготы значительно возросла: с 2,8 млрд фунтов стерлингов недополученных взносов на социальное страхование в налоговом году 2016-2017 до 5,8 млрд фунтов стерлингов в налоговом году 2023-2024. Если бы не были внесены изменения, ожидается, что эта сумма почти утроилась бы и составила бы 8 млрд фунтов стерлингов к налоговому году 2030-2031»
Интернет-ссылка: GOV.UK
Весеннее заявление запланировано на 3 марта 2026 года (январь 2026 года)
Выступление министра финансов Рейчел Ривз с весенним заявлением запланировано на 3 марта 2026 года.
Г-жа Ривз обратилась в Управление по бюджетной ответственности с просьбой подготовить экономический и фискальный прогноз для публикации в указанную дату.
Правительство заявило:
«Как было заявлено в бюджете, весенний прогноз не будет содержать оценки выполнения правительством фискального мандата, а вместо этого представит промежуточную информацию об экономике и государственных финансах».
«Правительство отреагирует на мартовский прогноз в заявлении для парламента в соответствии с обязательством правительства ежегодно проводить одно крупное финансовое мероприятие в рамках бюджетного планирования».
«Такой подход обеспечивает семьям и предприятиям необходимую стабильность и уверенность, а также поддерживает стремление правительства к экономическому росту»
Интернет-ссылка: GOV.UK
Реформа системы профессионального обучения в Великобритании стоимостью 725 миллионов фунтов стерлингов направлена на решение проблемы безработицы среди молодежи (январь 2026 г.)
Правительство Великобритании объявило о пакете реформ в системе профессионального обучения на сумму 725 миллионов фунтов стерлингов, направленных на борьбу с безработицей среди молодежи и стимулирование экономического роста.
Правительство заявляет, что реформы позволят создать 50 000 дополнительных мест для прохождения профессиональной подготовки и базового обучения в течение следующих трех лет.
В рамках этого пакета правительство также полностью покроет стоимость обучения по программам профессиональной подготовки для отвечающих критериям молодых людей в возрасте до 25 лет на предприятиях малого и среднего бизнеса.
В объявлении также подчеркивалось, что отмена 5%-ной ставки софинансирования для малых и средних предприятий означает, что расходы на обучение всех имеющих право на участие в программе стажировки лиц моложе 25 лет полностью покрываются, открывая тысячи возможностей для молодежи.
Лиззи Кроули, консультант по вопросам профессиональной подготовки в Chartered Institute of Personnel and Development (CIPD), заявила:
«Количество участников программ профессионального обучения сокращается уже много лет, что ограничивает возможности для молодежи и препятствует организациям – особенно малым предприятиям – в развитии навыков, необходимых для повышения эффективности работы».
«Создание 50 000 мест для прохождения профессиональной подготовки и расширение роли мэров в налаживании связей между молодежью и работодателями — это позитивный шаг. А в год роста стоимости рабочей силы полное финансирование начала профессиональной подготовки для лиц моложе 25 лет в малых предприятиях будет приветствоваться».
«Однако одной лишь отмены 5% взноса работодателя недостаточно для увеличения числа участников. Стоимость редко является основным препятствием для небольших работодателей; более серьезной проблемой является предоставление сотрудникам возможности проходить обучение вне рабочего места и наличие управленческих ресурсов для эффективной поддержки стажеров в повседневной работе. Без решения этих практических проблем участие, вероятно, останется ограниченным»
Налоговая служба Великобритании (HMRC) предлагает отсрочку для оплаты налоговых платежей по самооценке (январь 2026 г.)
Налоговая служба Великобритании (HMRC) напоминает налогоплательщикам, самостоятельно заполняющим налоговую декларацию, о том, что им доступна помощь в управлении налоговыми платежами.
Крайний срок подачи налоговой декларации и уплаты всех причитающихся налогов — 31 января 2026 года, но те, кто не сможет уплатить всю сумму к этому времени, могут оформить онлайн-соглашение о рассрочке платежа и распределить сумму на ежемесячные платежи.
Для тех, чьи счета составляют до 30 000 фунтов стерлингов, подобную схему можно заключить, даже не обращаясь напрямую в налоговую службу (HMRC).
По данным HMRC, с 6 апреля 2025 года с помощью этой услуги было оформлено около 18 000 планов рассрочки платежей, что помогает клиентам избежать штрафов за просрочку платежей, организуя регулярные платежи, соответствующие их личным обстоятельствам.
Соглашение о рассрочке платежа нельзя оформить до подачи налоговой декларации. Если сумма задолженности по налогу превышает 30 000 фунтов стерлингов или требуется более длительный период погашения, подать заявление все равно можно, но для этого необходимо связаться напрямую с HMRC.
Миртл Ллойд, директор по работе с клиентами HMRC, заявила:
«Мы здесь, чтобы помочь клиентам правильно рассчитать свои налоги. Если вы беспокоитесь об оплате налоговой декларации, вам доступна помощь. Наши онлайн-планы оплаты предлагают финансовую гибкость и могут быть адаптированы к индивидуальным обстоятельствам. Мы хотим поддержать всех наших клиентов в уверенном выполнении своих налоговых обязательств»
Последние рекомендации для работодателей (январь 2026 г.)
Налоговая служба Великобритании (HMRC) опубликовала последний выпуск «Бюллетеня для работодателей». В декабрьском номере содержится информация по различным темам, в том числе:
- Изменения вступают в силу 6 апреля 2026 года – готовьтесь к новым обязанностям по уплате подоходного налога в цепочках поставок рабочей силы.
- Уточнение правил, касающихся факультативных схем вознаграждения, содержащихся в разделе 228A Закона о подоходном налоге с доходов от трудовой деятельности (ITEPA).
- Важное обновление информации о возврате налогов.
- Предоставление льгот в натуральной форме при расчете заработной платы.
- Осенние консультации по законопроекту о правах работников.
- Отчет об исследовании Tell ABAB – уже доступен.
Интернет-ссылка: GOV.UK
Архив новостей
Нажмите здесь, чтобы получить доступ к нашему полному архиву
