Ваш статус важен
Налоговые правила значительно различаются в зависимости от того, являетесь ли вы самозанятым, индивидуальным предпринимателем или партнером, или же вы работаете по найму, даже если это сотрудник вашей собственной компании. В любом случае, если вы хотите максимально выгодно использовать налоговые льготы, крайне важно вести надлежащий учет. В противном случае, налоговая служба может попытаться исправить налоговую ситуацию через несколько лет. Это может привести к неожиданным расходам, включая налоги, проценты и штрафы за несколько лет.
Данный информационный бюллетень посвящен положению самозанятых лиц.
Полностью и исключительно
Самозанятые платят налог с прибыли, которую получает бизнес, или со своей доли этой прибыли. Таким образом, критически важным вопросом является обеспечение возможности вычета понесенных расходов из этой прибыли. Что касается повседневных накладных расходов, то они, как правило, должны быть понесены «полностью и исключительно» в целях ведения бизнеса, чтобы подлежать налоговому вычету. Что это на практике означает? Налоговая служба Великобритании (HMRC) выпустила множество руководств по этому вопросу, которые кратко изложены ниже.
Использование дома
Если самозанятые лица ведут часть своего бизнеса из дома, то могут быть предоставлены некоторые налоговые льготы. Налоговая служба Великобритании (HMRC) признает, что даже если бизнес ведется в другом месте, вычет части расходов на домашнее хозяйство все равно допустим при условии, что часть дома используется исключительно в деловых целях. Цитирую:
«Если использование незначительное, например, для ведения деловой документации дома, вы можете принять разумную оценку без подробного уточнения»
Во избежание недоразумений, следует отметить, что «полностью и исключительно» не означает, что деловые расходы должны выставляться отдельными счетами или что часть дома должна постоянно использоваться в деловых целях. Однако это означает, что если часть дома используется для бизнеса, то это единственное назначение этой части на данный момент.
Налоговая служба Великобритании (HMRC) признает возможность распределения расходов, но на каком основании? Если запрашивается небольшая сумма, HMRC, как правило, не проявляет особого интереса. Фактически, HMRC считает приемлемой оценку в несколько фунтов в неделю. Однако, если запрашивается большая сумма, HMRC рекомендует учитывать следующие факторы:
- доля площади дома, используемой в коммерческих целях
- каков объем потребления в местах, где имеется счетчик или измеримый источник энергии, например, электроэнергия, газ или вода; и
- как долго он используется в деловых целях.
Какие виды расходов я могу компенсировать?
Как правило, налоговая служба (HMRC) принимает разумную долю расходов, таких как муниципальный налог, проценты по ипотеке, страховка, плата за воду, общий ремонт и арендная плата, а также уборка, отопление и освещение и учет потребления воды.
К другим допустимым расходам могут относиться стоимость деловых звонков по домашнему телефону и часть абонентской платы за линию, а также расходы на подключение к интернету в той мере, в которой подключение используется в деловых целях.
Итак, как это работает на практике?
Как уже упоминалось, если работа выполняется в домашних условиях в небольших объемах, то обычно достаточно номинальной еженедельной суммы, но для существенных требований может потребоваться более научный метод.
Пример
Эндрю работает из дома и не имеет других коммерческих помещений. Он использует свободную комнату с 9:00 до 13:00, а затем с 14:00 до 18:00. В остальное время комнату использует семья. Комната занимает около 10% от общей площади дома.
Расходы, включая уборку, страховку, муниципальный налог и проценты по ипотеке, составляют около 8000 фунтов стерлингов. 10% = 800 фунтов стерлингов, а 8/24 времени использования приходится на бизнес, поэтому сумма компенсации может составить 267 фунтов стерлингов.
Общие расходы на электроэнергию составляют 1500 фунтов стерлингов, поэтому 10% — это 150 фунтов стерлингов, из которых 8/24 = 50 фунтов стерлингов.
Кроме того, допустимо включение в бюджет разумной доли других расходов, таких как телефонная связь и широкополосный доступ в интернет.
Ключевым моментом в утверждении Эндрю будет то, что он сохранит записи, подтверждающие использованные цифры и пропорции.
затраты на оборудование
Для самозанятых лиц амортизация активов регулируется набором налоговых льгот, известных как капитальные вычеты. Для оборудования, используемого дома, такого как ноутбук, стол, стул и т. д., капитальные вычеты могут быть предоставлены в размере, соответствующем доле использования этих активов в деловых целях (на основе предполагаемого использования в бизнесе). Таким образом, если Эндрю использует свой ноутбук исключительно для работы, вся его стоимость будет подпадать под правила капитальных вычетов.
А как насчет транспортных расходов?
Еще одним последствием работы из дома является потенциальное влияние на транспортные расходы. Расходы на проезд из дома до места работы или ведения бизнеса, как правило, не подлежат вычету, поскольку это отражает личный выбор места жительства. Тот факт, что человек иногда работает из дома, не имеет значения.
Место, где человек выполняет офисную работу по своей профессии, само по себе не определяет его место ведения бизнеса, поэтому, хотя многие могут претендовать на налоговые льготы за расходы, связанные с работой из дома, гораздо меньше людей смогут претендовать на возмещение транспортных расходов на поездки в свой домашний офис и обратно.
Разумеется, этот принцип предполагает наличие деловой или операционной «базы» в другом месте, откуда осуществляется торговая деятельность. Как правило, расходы на проезд между деловой базой и другими местами, где ведется работа, будут считаться допустимыми расходами, в то время как расходы на проезд между местом жительства налогоплательщика и деловой базой не будут подлежать вычету.
Однако, если отдельного помещения для ведения бизнеса вне дома нет, транспортные расходы на посещение клиентов должны быть полностью возмещены. Суть вопроса заключается в том, откуда фактически ведется бизнес.
И наконец…
Налог на прирост капитала включает в себя налоговую льготу при продаже частного дома, известную как льгота по основному месту жительства (PPR). Если часть жилого дома используется исключительно в коммерческих целях, льгота PPR не применяется к той части прироста капитала, которая используется в коммерческих целях. Однако HMRC четко указывает в своих рекомендациях, что «случайное и очень незначительное» использование в коммерческих целях игнорируется.
Будьте разумны
Как видите, возможно всё, но главное — чётко понимать правила, вести надёжный учёт и разумно подходить к определению суммы компенсации.
