Правительство начало поэтапное внедрение своей знаковой инициативы MTD, в рамках которой налогоплательщики перейдут на полностью цифровую систему налогообложения.
В этом информационном листке мы изложили некоторые ключевые вопросы для физических лиц, включая личный налоговый счет и упрощенную налоговую оценку.
цифровая система налогообложения
Программа «Цифровое налогообложение для бизнеса» (MTDfB) была представлена в весеннем бюджете 2015 года. Вскоре после этого был опубликован правительственный документ «Упрощение налогообложения», в котором изложены планы по «отмене налоговых деклараций». В нем также изложено видение правительства по модернизации налоговой системы Великобритании, согласно которому цифровые налоговые счета должны заменить налоговые декларации для десяти миллионов физических лиц и пяти миллионов малых предприятий.
Пересмотренные сроки
Однако эксперты отрасли и представители бухгалтерского сектора выразили обеспокоенность по поводу предлагаемых темпов и масштабов внедрения MTDfB. В результате правительство внесло изменения в первоначальный график реализации инициативы, чтобы предоставить предприятиям и частным лицам «достаточно времени для адаптации к изменениям».
Введение обязательного использования системы MTD для целей подоходного налога начнет действовать с апреля 2026 года. В первую очередь к ней должны будут присоединиться предприятия, самозанятые лица и арендодатели с доходом свыше 50 000 фунтов стерлингов, что является изменением по сравнению с первоначальным лимитом в 10 000 фунтов стерлингов.
С апреля 2027 года это требование будет распространяться на лиц с доходом свыше 30 000 фунтов стерлингов.
В соответствии с новым подходом, правительство не будет распространять систему MTD для подоходного налога на товарищества общего назначения в 2026 году.
Что потребуется?
Система цифровой отчетности по подоходному налогу Making Tax Digital — это новый способ декларирования доходов и расходов для индивидуальных предпринимателей и арендодателей.
В соответствии с новым порядком отчетности, индивидуальные предприниматели и арендодатели будут использовать совместимое программное обеспечение, которое позволит им:
- создавать и хранить цифровые записи о доходах и расходах своего бизнеса
- отправлять ежеквартальные отчеты в HMRC
- Подать налоговую декларацию и уплатить налог до 31 января следующего года.
Хотя внедрение системы MTD для физических лиц приостановлено как минимум до 2026 года, HMRC уже ввела систему личного налогового счета и упрощенную систему оценки налогов.
Личный налоговый счет
Персональные налоговые счета (PTA) — это цифровые налоговые счета для физических лиц, созданные HMRC и предварительно заполненные имеющейся у них информацией. PTA предназначены для того, чтобы позволить индивидуальным налогоплательщикам взаимодействовать с HMRC, обновлять свои финансовые данные и проверять свои налоговые дела в режиме реального времени.
Налогоплательщики могут использовать PTA для осуществления налоговых платежей, предоставления банковских реквизитов в HMRC для целей возврата налогов, а также для предоставления информации о налогооблагаемых льготах, получаемых при трудоустройстве, например, об использовании служебного автомобиля.
Зарегистрироваться в программе PTA можно на сайте www.gov.uk/personal-tax-account . Правительство прогнозирует, что со временем необходимость заполнения и подачи налоговой декларации уменьшится для тех, у кого простые налоговые дела.
Простая оценка
В рамках упрощенной системы оценки HMRC имеет право определять размер подоходного налога или налога на прирост капитала, причитающегося физическому лицу, без необходимости заполнения и подачи налоговой декларации.
Метод упрощенной оценки может применяться для урегулирования налоговых обязательств по следующим статьям:
- государственные пенсионеры, чья государственная пенсия превышает их личную налоговую льготу, и в отношении которых причитающийся налог не может быть взыскан через их налоговый код.
- Налогоплательщики, имеющие задолженность по PAYE, которые недоплатили налоги и не могут добиться их взыскания через свой налоговый код.
Налогоплательщики обязаны убедиться в правильности информации, предоставленной HMRC, и уплатить свой подоходный налог онлайн или чеком до установленного срока, указанного в полученном письме. Если налогоплательщик считает информацию неверной, ему предоставляется 60 дней для обращения в HMRC.
Тем, кто пропустил крайний срок, рекомендуется связаться с HMRC для обсуждения своей ситуации. Лица, не сделавшие этого, могут быть подвергнуты штрафным санкциям.
