نیشنل انشورنس کنٹریبیوشن (NIC) ملازم کمانے والوں اور ان کے آجروں کے ساتھ ساتھ خود روزگار کمانے والوں کے ذریعہ قابل ادائیگی ہیں۔ رضاکارانہ عطیات دینا بھی ممکن ہے۔ NIC کی ادائیگی وصول کنندہ کو ریاستی ریٹائرمنٹ پنشن یا ملازمت کے متلاشی الاؤنس جیسے ریاستی فوائد حاصل کرنے کا اہل بناتی ہے۔.
قومی انشورنس کو اکثر نظر انداز کیا جاتا ہے لیکن یہ انکم ٹیکس کے بعد حکومت کی آمدنی کا سب سے بڑا ذریعہ ہے۔.
ہم ذیل میں ان علاقوں کو نمایاں کرتے ہیں جن پر آپ کو غور کرنے اور کچھ ممکنہ مسائل کی نشاندہی کرنے کی ضرورت ہے۔.
ملازم افراد - کلاس 1 NICs
16 اور ریاستی پنشن کی عمر کے درمیان ملازمین اپنی کمائی پر کلاس 1 پرائمری NICs ادا کرنے کے ذمہ دار ہیں۔.
2025/26 کے لیے ملازمین کی شراکتیں صرف اس صورت میں واجب الادا ہیں جب آمدنی £242 فی ہفتہ (£12,570 سالانہ) کی 'بنیادی حد' سے تجاوز کر جائے۔ قابل ادائیگی رقم £967 فی ہفتہ (£50,270 سالانہ) کی آمدنی تک £242 فی ہفتہ سے اوپر کی کمائی کا 8% ہے، جسے بالائی آمدنی کی حد (UEL) کہا جاتا ہے۔ اس کے علاوہ، UEL سے اوپر کی ہفتہ وار آمدنی پر مزید 2% چارج ہے۔.
کلاس 1 سیکنڈری کہلانے والے آجر کی طرف سے مزید تعاون واجب الادا ہے۔ 2025/26 (£5,000 سالانہ) کے لیے £96 فی ہفتہ کی 'ثانوی حد' سے اوپر کی آمدنی کا 15% آجر کی طرف سے ثانوی شراکت واجب الادا ہے۔ آجر کی ادائیگیوں پر کوئی بالائی حد نہیں ہے۔.
21 سال سے کم عمر اور 25 سال سے کم عمر کے اپرنٹس کے لیے آجر NICs
21 سال سے کم عمر والوں اور 25 سال سے کم اپرنٹس کے لیے آجر NICs کی شرح تنخواہ کی مدت میں اپر سیکنڈری تھریشولڈ (UST) تک کی کمائی کے لیے 0% ہے۔ 15% پر آجر NICs UST سے زیادہ آمدنی پر واجب الادا ہوں گے۔ UST UEL کے برابر رقم پر مقرر کیا گیا ہے، جو کہ وہ حد ہے جس پر ملازمین کے NICs 8% سے 2% تک گر جاتے ہیں۔ UST £967 برائے 2025/26 (£50,270 سالانہ) ہے۔.
سابق فوجیوں کے لیے آجر NICs
کوالیفائنگ سابق فوجیوں کے سویلین آجروں کو آجر NICs سے شہری ملازمت کے پہلے سال کے لیے UST کی سطح تک ریلیف دیا جانا ہے۔ ایک شخص تجربہ کار کے طور پر اہل ہوتا ہے اگر اس نے باقاعدہ مسلح افواج میں کم از کم ایک دن خدمات انجام دیں۔ اس میں وہ بھی شامل ہے جس نے کم از کم ایک دن کی بنیادی تربیت مکمل کی ہو۔ یہ اقدام 5 اپریل 2026 تک لاگو ہوگا۔.
ایمپلائمنٹ الاؤنس
ایمپلائمنٹ الاؤنس بہت سے آجروں کے لیے دستیاب ہے اور اسے ان کے آجر کی کلاس 1 NICs کی ذمہ داری سے پورا کیا جا سکتا ہے۔ ایمپلائمنٹ الاؤنس کی رقم 2025/26 کے لیے زیادہ سے زیادہ £10,500 ہے۔ الاؤنس آجر کی کلاس 1 NICs کی ذمہ داری تک محدود ہے اگر یہ ایمپلائمنٹ الاؤنس سے کم ہے۔.
کمپنیاں، جہاں ڈائریکٹر ثانوی حد سے زیادہ کمانے والا واحد ملازم ہے، ایمپلائمنٹ الاؤنس کا دعویٰ کرنے سے قاصر ہیں۔ اس سے پہلے ایمپلائمنٹ الاؤنس بھی ان آجروں تک محدود تھا جن کے آجروں کا NIC بل پچھلے ٹیکس سال میں £100,000 سے کم تھا۔ 6 اپریل 2025 سے اس حد کو ہٹا دیا جائے گا۔.
الاؤنس کا دعوی عام تنخواہ کے عمل کے حصے کے طور پر کیا جاتا ہے۔ آجر کی PAYE اور NICs کی ادائیگی ہر ماہ اس حد تک کم کردی جاتی ہے جب تک کہ ایمپلائمنٹ الاؤنس کی حد تک آجر کی کلاس 1 NICs کی ذمہ داری شامل ہو۔.
کچھ مستثنیات ہیں جن کے خلاف این آئی سیز ایمپلائمنٹ الاؤنس کا دعویٰ کیا جا سکتا ہے۔ اس کے علاوہ الاؤنس منسلک کمپنیوں کے درمیان بانٹ دیا جاتا ہے۔ ہم آپ کے کاروبار کے لیے دستیاب ایمپلائمنٹ الاؤنس کا حساب لگانے میں آپ کی مدد کر سکتے ہیں۔.
قسم کے فوائد
ملازمین کے لیے کمپنی کی کاریں جیسے فوائد فراہم کرنے والے آجر کی کلاس 1A کے تحت مزید NICs کی ذمہ داری ہے۔ ٹیکس قابل فائدہ کے طور پر انکم ٹیکس سے وصول کی جانے والی رقم پر شراکتیں قابل ادائیگی ہیں۔ کلاس 1A کی 2025/26 کی شرح فراہم کردہ فوائد کے لیے 15% ہے۔.
سیلف ایمپلائڈ - کلاس 4 اور کلاس 2 NICs
کلاس 4
کلاس 4 کی شراکت منافع یا منافع کے سلسلے میں قابل ادائیگی ہے جو فوری طور پر ایک یا ایک سے زیادہ تجارتوں، پیشوں یا پیشوں کو جاری رکھنے یا اس پر عمل کرنے سے حاصل ہونے والے منافع یا منافع کے طور پر قابل ادائیگی ہیں۔.
2025/26 کے لیے کلاس 4 £12,570 اور £50,270 کے درمیان منافع پر 6% پر قابل ادائیگی ہے اس کے علاوہ، £50,270 سے اوپر کے منافع پر مزید 2% ہے۔.
کلاس 2
سیلف ایمپلائڈ افراد کو پہلے کلاس 2 NIC کا حصہ فلیٹ ہفتہ وار شرح پر دینا پڑتا تھا جہاں منافع ایک خاص حد سے زیادہ تھا۔.
6 اپریل 2024 سے، حکومت نے اسمال پرافٹس تھریشولڈ (SPT) سے زیادہ منافع والے افراد کو تصوراتی شراکت کے طور پر سمجھا کر کلاس 2 NIC ادا کرنے کی ضرورت کو ختم کر دیا ہے۔ 2025/26 کے لیے SPT £6,845 ہے۔ رضاکارانہ شراکتیں اب بھی خود ملازمت والے افراد کے ذریعہ کی جا سکتی ہیں جن کا منافع £6,845 سے زیادہ نہ ہو فی ہفتہ £3.50 کی شرح سے۔.
رضاکارانہ تعاون – کلاس 3
فلیٹ ریٹ رضاکارانہ عطیات کلاس 3 کے تحت £17.75 فی ہفتہ 2025/26 کے لیے قابل ادائیگی ہیں۔ وہ بنیادی ریٹائرمنٹ پنشن کا استحقاق دیتے ہیں اور NICs کا مکمل ریکارڈ برقرار رکھنے کے لیے کسی ایسے شخص کی طرف سے ادا کیا جا سکتا ہے جو دیگر شراکتوں کے لیے ذمہ دار نہ ہو۔.
ممکنہ مسائل
شراکت کی ادائیگی کا وقت
کلاس 1 کی شراکتیں PAYE کے ساتھ ہی قابل ادائیگی ہیں، یعنی ماہانہ۔ کلاس 1A کی شراکتیں ٹیکس سال کے بعد 19 جولائی (الیکٹرانک ادائیگی کے لیے 22 جولائی) تک واجب الادا نہیں ہیں جس میں فوائد فراہم کیے گئے تھے۔.
اس لیے کمائی اور فوائد میں فرق کرنا ضروری ہے۔.
کمائی
کلاس 1 کی آمدنی ہمیشہ انکم ٹیکس جیسی نہیں ہوگی۔ NI مقاصد کے لیے کمائیوں میں شامل ہیں:
- تنخواہ اور اجرت
- بونس، کمیشن اور فیس
- چھٹی کی تنخواہ
- کچھ ختم کرنے کی ادائیگی.
علاج کے سلسلے میں مسائل کا سامنا ہوسکتا ہے:
- اخراجات کی ادائیگی
اخراجات کی ادائیگیاں عام طور پر NI کے دائرہ کار سے باہر ہوں گی جہاں وہ قابل شناخت کاروباری اخراجات کے سلسلے میں مخصوص ادائیگیاں ہیں۔ تاہم NI راؤنڈ سم الاؤنسز پر قابل ادائیگی ہے۔.
عام طور پر، فوائد کلاس 1 NICs کے ذمہ دار نہیں ہوتے ہیں۔ تاہم کچھ اہم مستثنیات ہیں جن میں شامل ہیں:
- زیادہ تر واؤچرز
- اسٹاک اور حصص
- دوسرے اثاثے جنہیں آسانی سے نقدی میں تبدیل کیا جا سکتا ہے۔
- آجر کے ذریعہ ملازم کی ذمہ داری کی ادائیگی۔.
ڈائریکٹرز
ڈائریکٹرز ملازم ہیں اور انہیں کلاس 1 NICs ادا کرنا ضروری ہے۔ تاہم، ڈائریکٹر شپ مخصوص NICs کے مسائل کو جنم دے سکتی ہے۔ مثال کے طور پر:
- ڈائریکٹرز کے پاس ایک سے زیادہ ڈائریکٹر شپ ہو سکتی ہے۔
- فیس اور بونس NICs کے ساتھ مشروط ہیں جب انہیں ووٹ دیا جاتا ہے یا ادائیگی کی جاتی ہے جو بھی پہلے ہو۔
- ڈائریکٹرز کے لون اکاؤنٹس جہاں زائد رقم نکالی گئی ہے وہ کلاس 1A NIC کو جنم دے سکتی ہے۔
ہم کسی بھی مخصوص حالات میں پوزیشن کے بارے میں مشورہ دے سکتے ہیں۔.
ملازمت یافتہ یا خود ملازم
ایک ملازم کے لیے NICs کی ذمہ داری اس کے برابر رقم کے منافع کے ساتھ خود ملازمت کرنے والے فرد کے مقابلے میں زیادہ ہے۔ لہذا ملازمت کے بجائے خود ملازمت ہونے کا دعوی کرنے کی ترغیب ہے۔.
کیا آپ ملازم ہیں یا خود ملازم ہیں؟ آپ کیسے بتا سکتے ہیں؟ عملی طور پر، یہ ایک پیچیدہ علاقہ ہو سکتا ہے اور کچھ ایسے حالات ہو سکتے ہیں جہاں جواب واضح نہ ہو۔.
عام اصطلاحات میں درج ذیل عوامل کا وجود خود روزگار کے بجائے روزگار کی تجویز کرتا ہے:
- 'آجر' کام کی پیشکش کرنے کا پابند ہے اور 'ملازم' اسے قبول کرنے کا پابند ہے
- ایک 'مالک/نوکر' رشتہ موجود ہے۔
- انجام دیا گیا کام کاروبار کا ایک لازمی حصہ ہے۔
- 'ملازم' کے لیے کوئی مالی خطرہ نہیں ہے۔.
ابتدائی مرحلے میں پیشہ ورانہ مشورہ لینا ضروری ہے۔.
اگر HMRC کو پتہ چلتا ہے کہ کسی کے ساتھ غلط طریقے سے خود ملازم کے طور پر سلوک کیا گیا ہے، تو وہ انہیں ملازمت کے طور پر دوبارہ درجہ بندی کریں گے اور امکان ہے کہ وہ آجر سے شراکت کے بقایا جات کی وصولی کی کوشش کریں گے۔.
نفاذ
NICs کے بقایا جات کی شناخت اور جمع کرنے کی کوشش میں HMRC تعمیل کے دورے کرتا ہے۔ وہ کسی بھی ادائیگی کی حمایت کرنے والے ریکارڈ دیکھنے کے لیے کہہ سکتے ہیں۔.
HMRC کے پاس کسی بھی اضافی NICs کو جمع کرنے کا اختیار ہے جو موجودہ اور پچھلے دونوں سالوں کے لیے ہو سکتا ہے۔ کوئی بھی بقایا سود اور جرمانے سے مشروط ہو سکتا ہے۔.
