چھوٹے کاروباروں کے لیے فلیٹ ریٹ اسکیم متعارف کرائی گئی تھی تاکہ VAT کو چلانے کے دوران عائد انتظامی بوجھ کو کم کیا جا سکے۔.
اسکیم کے تحت کاروبار کے ٹرن اوور پر ایک مقررہ فیصد لاگو کیا جاتا ہے بجائے اس کے کہ کی جانے والی ہر فروخت اور خریداری پر VAT کی شناخت اور اسے ریکارڈ کرنے کی بجائے یک طرفہ حساب سے۔.
کون شامل ہو سکتا ہے؟
یہ اسکیم اختیاری ہے اور اگلے 12 مہینوں میں £150,000 یا اس سے کم کے متوقع ٹیکس قابل کاروبار (VAT کو چھوڑ کر) والے کاروبار کے لیے دستیاب ہے۔ پچھلے بارہ مہینوں میں آمدنی £230,000 سے زیادہ ہونے پر کاروبار کو اسکیم چھوڑنی چاہیے، جب تک کہ HMRC اس بات سے مطمئن نہ ہو کہ اگلے سال آمدنی £191,500 سے نیچے آجائے گی۔ اگر یہ یقین کرنے کی معقول بنیادیں ہیں کہ اگلے 30 دنوں میں کل آمدنی £230,000 سے تجاوز کر جائے گی تو کاروبار کو بھی اسکیم چھوڑنی چاہیے۔.
ٹرن اوور ٹیسٹ اگلے 12 مہینوں میں آپ کے متوقع ٹرن اوور پر لاگو ہوتا ہے۔ آپ کے ٹرن اوور کا حساب کسی بھی معقول طریقے سے لگایا جا سکتا ہے لیکن عام طور پر پچھلے 12 مہینوں پر مبنی ہو گا اگر آپ کم از کم ایک سال سے VAT کے لیے رجسٹرڈ ہیں۔.
اسکیم میں شامل ہونے کے لیے آپ ڈاک، ای میل یا فون کے ذریعے درخواست دے سکتے ہیں اور اگر آپ پہلے سے VAT کے لیے رجسٹرڈ نہیں ہیں تو آپ کو ایک ہی وقت میں VAT1 فارم جمع کروانا ہوگا۔.
آپ اسکیم کو اس وقت تک نہیں چلا سکتے جب تک کہ آپ کو اطلاع نہ مل جائے کہ آپ کی درخواست قبول کر لی گئی ہے اور HMRC آپ کو آغاز کی تاریخ سے آگاہ کرے گا۔.
اسکیم کب دستیاب نہیں ہے؟
فلیٹ ریٹ اسکیم استعمال نہیں کی جاسکتی اگر آپ:
- سیکنڈ ہینڈ مارجن اسکیم یا نیلام کرنے والوں کی اسکیم استعمال کریں۔
- ٹور آپریٹرز کی مارجن سکیم استعمال کریں۔
- بعض اشیاء کے لیے کیپٹل گڈز اسکیم کو چلانے کی ضرورت ہے۔.
اس کے علاوہ اس اسکیم کو استعمال نہیں کیا جاسکتا اگر، پچھلے 12 مہینوں کے اندر، آپ کے پاس:
- فلیٹ ریٹ اسکیم کو چلانا بند کر دیا۔
- VAT سے منسلک جرم کا مجرم قرار دیا گیا ہے۔
- بے ایمانی میں شامل طرز عمل کے جرمانے کے ساتھ اندازہ لگایا گیا ہے۔.
اگر آپ باقاعدگی سے VAT کی ادائیگیاں وصول کرتے ہیں تو یہ اسکیم واضح طور پر نامناسب ہوگی۔.
اسکیم کیسے چلتی ہے۔
VAT کی واجب الادا رقم کا حساب VAT مدت کے کاروباری ٹرن اوور پر پہلے سے متعین فلیٹ ریٹ فیصد کا اطلاق کر کے لگایا جاتا ہے۔ اس میں کوئی بھی مستثنیٰ سپلائیز شامل ہوں گی اور اس لیے عام طور پر اس اسکیم میں شامل ہونا فائدہ مند نہیں ہوگا جہاں اہم مستثنیٰ سپلائیز ہوں۔.
شرح فیصد کا تعین آپ کے کاروبار کے تجارتی شعبے کے مطابق ہوتا ہے اور عام طور پر 4% سے 16.5% تک ہوتا ہے۔ اس فیکٹ شیٹ کے ضمیمہ میں موجود جدول فیصد کا خلاصہ کرتا ہے۔ اس کے علاوہ کاروباریوں کے لیے VAT رجسٹریشن کے پہلے سال میں معمول کی شرحوں پر مزید 1% کمی ہے۔.
اگر آپ کا کاروبار ایک سے زیادہ شعبوں میں آتا ہے تو یہ اہم کاروباری سرگرمی ہے جیسا کہ ٹرن اوور سے ماپا جاتا ہے جس کا شمار ہوتا ہے۔ یہ فائدہ مند ہو سکتا ہے اگر آپ کے پاس بڑی فیصد شرح ثانوی سرگرمی ہے اور ایک معمولی بڑی فیصد تجارت ہے۔ آپ کو اسکیم میں شامل ہونے کی ہر سالگرہ پر پوزیشن کا جائزہ لینا چاہیے اور اگر اہم کاروباری سرگرمی بدل جاتی ہے یا آپ اگلے سال کے دوران اس میں تبدیلی کی توقع رکھتے ہیں تو آپ کو اس شعبے کے لیے مناسب شرح استعمال کرنی چاہیے۔.
اگرچہ آپ اسکیم کے تحت فلیٹ ریٹ فیصد پر VAT ادا کرتے ہیں آپ کو پھر بھی VAT رجسٹرڈ صارفین کو VAT کی نارمل شرح دکھاتے ہوئے رسیدیں تیار کرنے کی ضرورت ہوگی۔ یہ اس لیے ہے تاکہ وہ مناسب شرح پر ان پٹ VAT کا دوبارہ دعویٰ کر سکیں۔.
حساب کتاب کی مثال
Cook & Co ایک شراکت داری ہے جو ایک کیفے کو چلاتی ہے اور ایک فلیٹ کرائے پر دیتی ہے۔ اگر اس کے نتائج درج ذیل ہیں:
| VAT سمیت کاروبار: | £ |
|---|---|
| £79,000 | |
| معیاری ریٹیڈ کیٹرنگ سپلائیز | 70,000 |
| زیرو ریٹیڈ ٹیک وے فوڈز | 5,500 |
| مستثنیٰ فلیٹ کرایہ | 3,500 |
فلیٹ ریٹ 12.5% x £79,000 = £9,875
عام طور پر £70,000 x 20/120 = £11,667 کم ان پٹ ٹیکس
15 جولائی 2020 سے 30 ستمبر 2021 کی مدت کے دوران اس حساب پر نظر ثانی کی گئی ہے
فلیٹ ریٹ 4.5% x £79,000 = £3,555
اور £70,000 x 5/105 (کم شدہ شرح) = £3,333 کم ان پٹ ٹیکس
محدود لاگت کا تاجر
16.5% کی شرح محدود لاگت والے کاروبار کے لیے لاگو ہوتی ہے، جیسے کہ بہت سے صرف مزدور کاروبار۔ FRS استعمال کرنے والے کاروبار، یا اسکیم میں شامل ہونے پر غور کر رہے ہیں، انہیں یہ فیصلہ کرنے کی ضرورت ہوگی کہ آیا وہ "محدود لاگت کے تاجر" ہیں۔.
ایک محدود لاگت والے تاجر کی تعریف اس کے طور پر کی جائے گی جس کا سامان پر VAT کے شامل اخراجات یا تو ہیں:
- ایک مقررہ اکاؤنٹنگ مدت میں ان کے VAT سمیت ٹرن اوور کا 2% سے کم
- ان کے VAT سمیت ٹرن اوور کا 2% سے زیادہ لیکن £1,000 سالانہ سے کم اگر اکاؤنٹنگ کی مقررہ مدت ایک سال ہے (اگر یہ ایک سال نہیں ہے تو اعداد و شمار £1,000 کا متعلقہ تناسب ہے)۔.
اچھا، اس اقدام کے مقاصد کے لیے، صرف کاروبار کے مقصد کے لیے استعمال کیا جانا چاہیے لیکن درج ذیل اشیاء کو خارج کر دیں:
- سرمائے کے اخراجات
- فلیٹ ریٹ کاروبار یا اس کے ملازمین کے استعمال کے لیے کھانا یا مشروبات
- گاڑیاں، گاڑیوں کے پرزے اور ایندھن (سوائے اس کے کہ جہاں کاروبار وہ ہے جو ٹرانسپورٹ کی خدمات انجام دیتا ہے – مثال کے طور پر ٹیکسی کا کاروبار – اور ان خدمات کو انجام دینے کے لیے اپنی یا لیز پر لی گئی گاڑی کا استعمال کرتا ہے)
- دوبارہ فروخت کے لیے سامان، یا کرایہ پر لینا، جب تک کہ بیچنا یا ملازم رکھنا اہم کاروباری سرگرمی نہ ہو۔
- پروموشنل اشیاء یا تحائف کے طور پر استعمال ہونے والے سامان۔.
یہ استثنیٰ ٹیسٹ کا حصہ ہیں تاکہ تاجروں کو یا تو روزمرہ کی کم قیمت کی اشیاء خریدنے سے روکا جائے یا ان کی قیمتوں کو 2% سے زیادہ بڑھایا جائے۔.
سرمائے کے اثاثوں کا علاج
£2,000 (بشمول VAT) سے زیادہ لاگت والے سرمائے کے اثاثوں کی خریداری اسکیم سے باہر کی جا سکتی ہے۔ آپ اپنی VAT ریٹرن پر ایسی اشیاء پر ان پٹ VAT کا دعویٰ کر سکتے ہیں۔ جہاں ان پٹ VAT کا دوبارہ دعوی کیا جاتا ہے آپ کو فلیٹ ریٹ کے بجائے عام شرح پر اثاثہ کی فروخت کے بعد VAT کا حساب دینا ہوگا۔.
کیپٹل گڈز سکیم کے تحت اشیاء کو فلیٹ ریٹ سکیم سے خارج کر دیا گیا ہے۔.
رکھنے کے لیے ریکارڈ
اسکیم کے تحت آپ کو اپنے فلیٹ ریٹ کے حساب کتاب کا ریکارڈ رکھنا ہوگا جس میں دکھایا گیا ہے:
- آپ کا فلیٹ ریٹ ٹرن اوور
- فلیٹ ریٹ فیصد جو آپ نے استعمال کیا ہے۔
- واجب الادا ٹیکس کا حساب۔.
آپ کو اب بھی ایک VAT اکاؤنٹ رکھنا ہوگا حالانکہ اگر صرف VAT کا حساب لیا جانا ہے تو اسکیم کے تحت حساب کیا جائے تو ہر مدت کے لیے صرف ایک اندراج ہوگا۔.
خلاصہ
یہ اسکیم انتظامیہ کو کم کرنے کے لیے بنائی گئی ہے حالانکہ یہ صرف اس صورت میں پرکشش ہوگی جب اس کے نتیجے میں اضافی VAT واجبات نہ ہوں۔ اس بات کا تعین کرنے کا واحد طریقہ ہے کہ آیا آپ کے کاروبار کو فائدہ پہنچے گا اور عام اصولوں اور فلیٹ ریٹ کے اصولوں کا حساب اور موازنہ کرنا ہے۔.
