VAT رجسٹرڈ کاروبار بلا معاوضہ ٹیکس جمع کرنے والوں کے طور پر کام کرتے ہیں اور ان کے ذریعہ جمع کیے گئے تمام ٹیکس محصولات کا فوری اور درست حساب کتاب کرنا ضروری ہے۔.
VAT نظام کو HMRC نے قانون سازی کی خلاف ورزی پر بھاری جرمانے کے ساتھ پولیس کیا ہے۔ قوانین کی تعمیل نہ کرنے کے لیے لاعلمی قابل قبول عذر نہیں ہے۔.
ہم ذیل میں کچھ ایسے شعبوں پر روشنی ڈالتے ہیں جن پر آپ کو غور کرنے کی ضرورت ہے۔.
تاہم یہ آپ کے لیے ضروری ہے کہ آپ اپنے حالات کے مطابق مخصوص پیشہ ورانہ مشورہ حاصل کریں۔.
VAT کیا ہے؟
دائرہ کار
لین دین VAT کے دائرہ کار میں ہے اگر:
- سامان یا خدمات کی فراہمی ہے۔
- یہ برطانیہ میں بنایا گیا تھا
- یہ ایک قابل ٹیکس شخص کی طرف سے بنایا گیا تھا
- یہ کاروبار کے کورس یا آگے بڑھانے میں بنایا گیا تھا۔.
ان پٹ اور آؤٹ پٹس
کاروبار اپنی فروخت پر VAT وصول کرتے ہیں۔ اسے آؤٹ پٹ ٹیکس کہا جاتا ہے اور سیلز کو آؤٹ پٹ کہا جاتا ہے۔ اسی طرح کاروبار کے ذریعے خریدی گئی زیادہ تر اشیاء اور خدمات پر VAT وصول کیا جاتا ہے۔ اسے ان پٹ ٹیکس کہا جاتا ہے۔.
HMRC کی جانب سے کاروبار کے ذریعے کسٹمر سے آؤٹ پٹ ٹیکس وصول کیا جاتا ہے اور اسے VAT ریٹرن میں شامل کر کے انہیں باقاعدگی سے ادا کیا جانا چاہیے۔.
تاہم، خریدے گئے سامان اور خدمات پر ان پٹ ٹیکس کو واجب الادا آؤٹ پٹ ٹیکس کی رقم سے کاٹا جا سکتا ہے، تاکہ صرف خالص ٹیکس HMRC کو ادا کیا جائے۔ براہ کرم نوٹ کریں کہ VAT کے بعض زمروں پر کبھی بھی ان پٹ ٹیکس کے طور پر دوبارہ دعوی نہیں کیا جا سکتا، جیسے کہ تیسرے فریق یو کے کاروباری تفریح اور موٹر کاروں کی زیادہ تر خریداریوں کے سلسلے میں۔.
غور کرنے کے لیے نکات
سامان
قابل ٹیکس سپلائیز بنیادی طور پر معیاری ریٹیڈ (20%) یا صفر ریٹیڈ (0%) ہیں۔ اس کے علاوہ، 5% کی کمی کی شرح ہے جو کچھ مخصوص مخصوص قابل ٹیکس سپلائیز پر لاگو ہوتی ہے۔.
کچھ سپلائیز ہیں جو قابل ٹیکس نہیں ہیں اور ان کو مستثنی سپلائیز کے طور پر درجہ بندی کیا گیا ہے۔.
مستثنیٰ سپلائیز اور زیرو ریٹیڈ سپلائیز کے درمیان ایک اہم فرق ہے:
- اگر آپ کا کاروبار صرف مستثنیٰ سپلائیز بنا رہا ہے تو آپ VAT کے لیے رجسٹر نہیں کر سکتے اور اس لیے کوئی ان پٹ ٹیکس وصول نہیں کر سکتے۔.
- اگر آپ کا کاروبار صفر ریٹیڈ سپلائیز بنا رہا ہے تو آپ کو VAT کے لیے رجسٹر کرنا چاہیے کیونکہ آپ کی سپلائیز قابل ٹیکس ہیں (اگرچہ 0% پر) اور ان پٹ ٹیکس کی وصولی کی اجازت ہے۔.
رجسٹریشن - کیا یہ ضروری ہے؟
اگر آپ کے قابل ٹیکس سپلائیز کی قیمت ایک مقررہ حد سے زیادہ ہے تو آپ کو VAT کے لیے رجسٹر کرنا ضروری ہے۔ اس حد کو دو مختلف طریقوں سے لاگو کیا جاتا ہے - یا تو پچھلے 12 مہینوں میں کی جانے والی قابل ٹیکس سپلائیز کی قیمت پر 'پیچھے دیکھنا'، یا صرف اگلے 30 دنوں میں متوقع قابل ٹیکس سپلائیز کا 'انتظار'۔ قابل اطلاق حد 1 اپریل 2024 سے لاگو ہونے کے ساتھ £90,000 ہے۔.
اگر آپ ٹیکس کے قابل سپلائی دہلیز سے نیچے کر رہے ہیں تو آپ رضاکارانہ رجسٹریشن کے لیے درخواست دے سکتے ہیں۔ یہ آپ کو ان پٹ VAT کا دوبارہ دعوی کرنے کی اجازت دے گا، جس کے نتیجے میں VAT کی واپسی ہو سکتی ہے، مثال کے طور پر، اگر آپ کا کاروبار بنیادی طور پر صفر کی درجہ بندی کی فراہمی کر رہا تھا۔.
اگر آپ نے ابھی تک قابل ٹیکس سپلائیز بنانا شروع نہیں کیا ہے لیکن آپ ایسا کرنے کا ارادہ رکھتے ہیں، تو آپ رجسٹریشن کے لیے بطور 'انتہائی تاجر' درخواست دے سکتے ہیں۔ اس طرح اسٹارٹ اپ اخراجات پر ان پٹ ٹیکس وصول کیا جاسکتا ہے۔.
قابل ٹیکس شخص
قابل ٹیکس شخص وہ ہوتا ہے جو قابل ٹیکس سامان فراہم کرتا ہے یا اس کا ارادہ رکھتا ہے اور VAT کے لیے رجسٹرڈ یا رجسٹرڈ ہونا ضروری ہے۔ VAT رجسٹریشن کے مقصد کے لیے 'شخص' میں شامل ہیں:
- افراد
- شراکت داریاں
- کمپنیاں، کلب اور انجمنیں۔
- خیراتی ادارے.
اگر کوئی فرد دو یا دو سے زیادہ کاروباری سرگرمیاں کرتا ہے تو ان کاروباروں میں بنائے گئے تمام سامان کو اس بات کا تعین کرنے میں ایک ساتھ شامل کیا جائے گا کہ آیا فرد کو VAT کے لیے رجسٹر کرنا ضروری ہے یا نہیں۔.
انتظامیہ
ایک بار رجسٹر ہونے کے بعد آپ کو HMRC کو سہ ماہی واپسی کرنی ہوگی جس میں فروخت کی آمدنی اور اخراجات پر کٹوتی ان پٹ ٹیکس کی رقم کے ساتھ دیگر اعدادوشمار کی معلومات کے ساتھ آؤٹ پٹ ٹیکس کی رقم ظاہر ہوگی۔ تمام کاروباروں کو اپنے ریٹرن آن لائن فائل کرنے چاہئیں سافٹ ویئر کا استعمال کرتے ہوئے جو HMRC کی طرف سے مقرر کردہ ضروریات کو پورا کرتا ہے۔.
زیادہ تر معاملات میں، ایک آن لائن VAT ریٹرن اس مدت کے اختتام سے ایک ماہ اور سات دنوں کے اندر مکمل اور جمع کرانا ضروری ہے۔.
تمام کاروباری اداروں کے لیے ایک ہی مقررہ تاریخ تک الیکٹرانک ادائیگی بھی لازمی ہے۔.
صفر ریٹڈ سپلائی کرنے والے اور VAT کی خالص ادائیگی حاصل کرنے والے کاروبار ماہانہ ریٹرن جمع کروانے کے لیے کیش فلو کے نقطہ نظر سے فائدہ مند ثابت ہو سکتے ہیں۔.
جن کاروباروں کی متوقع سالانہ قابل ٹیکس سپلائیز £1,350,000 سے زیادہ نہیں ہیں وہ سالانہ اکاؤنٹنگ اسکیم میں شامل ہونے کے لیے درخواست دے سکتے ہیں جس کے تحت وہ VAT کی ماہانہ یا سہ ماہی ادائیگی کریں گے لیکن انہیں سال کے آخر میں صرف ایک VAT ریٹرن مکمل کرنا ہوگا۔.
£1,350,000 قابل ٹیکس ٹرن اوور کی حد سے نیچے تجارت کرنے والے کاروبار بھی کیش اکاؤنٹنگ اسکیم میں شامل ہونے کے کیش فلو فوائد پر غور کرنا چاہیں گے، جس کے تحت VAT کا حساب ایک کیش بک کی بنیاد پر کیا جاتا ہے، نہ کہ ایکروئل کی بنیاد پر۔.
ریکارڈ رکھنا
یہ ضروری ہے کہ VAT رجسٹرڈ کاروبار مکمل اور تازہ ترین ریکارڈ کو برقرار رکھے۔ اس میں تمام سامان، خریداری اور اخراجات کی تفصیلات شامل ہیں۔.
اس کے علاوہ، ایک VAT اکاؤنٹ برقرار رکھا جانا چاہئے. یہ کاروبار کے ذریعہ قابل ادائیگی آؤٹ پٹ ٹیکس اور ان پٹ ٹیکس کی وصولی کا خلاصہ ہے۔ تمام کاروباری ریکارڈ چھ سال کے لیے رکھا جائے۔.
مندرجہ بالا ریکارڈز کو سافٹ ویئر میں برقرار رکھنا ضروری ہے جو HMRC کی ضروریات کو پورا کرتا ہے۔ HMRC مفت سافٹ ویئر فراہم نہیں کرتا ہے۔.
ریکارڈ کا معائنہ
ریکارڈ کی دیکھ بھال اور VAT ذمہ داری کا حساب کتاب رجسٹرڈ شخص کی ذمہ داری ہے لیکن HMRC کو یہ جانچنے کے قابل ہونا پڑے گا کہ VAT کی صحیح رقم ادا کی جا رہی ہے۔ اس لیے وقتاً فوقتاً ایک VAT افسر آکر کاروباری ریکارڈ کا معائنہ کر سکتا ہے۔ اسے کنٹرول وزٹ کے نام سے جانا جاتا ہے۔.
VAT افسر اس بات کو یقینی بنانا چاہے گا کہ VAT کے قوانین کا صحیح طریقے سے اطلاق ہو رہا ہے اور یہ کہ ریٹرن اور دیگر VAT ریکارڈز کو مناسب طریقے سے برقرار رکھا گیا ہے۔.
تاہم، آپ کو یہ نہیں سمجھنا چاہیے کہ وزٹ کے دوران کسی غلطی کا پتہ نہ چلنے کی صورت میں، آپ کے کاروبار کو HMRC کی طرف سے صحت کا صاف بل دیا گیا ہے۔.
جرم اور سزائیں
HMRC کے پاس ایسے کاروباروں کو سزا دینے کے وسیع اختیارات ہیں جو VAT کے ضوابط کو نظر انداز کرتے ہیں یا غلط طریقے سے لاگو کرتے ہیں۔ جرمانے (اور بعض صورتوں میں سود) HMRC کی طرف سے درج ذیل کے سلسلے میں لگایا جا سکتا ہے:
- دیر سے واپسی/ادائیگی
- دیر سے رجسٹریشن
- واپسی میں غلطیاں.
خوردہ اسکیمیں
خوردہ فروشوں کے لیے خصوصی اسکیمیں دستیاب ہیں کیونکہ کچھ خوردہ فروشوں کے لیے VAT رجسٹرڈ تاجر کے لیے درکار تمام ریکارڈز کو برقرار رکھنا ناقابل عمل ہوسکتا ہے۔.
فلیٹ ریٹ اسکیم
یہ ایک اسکیم ہے جو چھوٹے کاروباروں کو (جس میں سالانہ قابل ٹیکس ٹرن اوور £150,000 سے زیادہ نہیں ہے) کو HMRC کو ان کی کل کاروباری آمدنی کے فیصد کے حساب سے VAT ادا کرنے کی اجازت دیتا ہے۔ اس لیے ان پٹ ٹیکس کی وصولی کے لیے کوئی مخصوص دعوے کرنے کی ضرورت نہیں ہے اور اس سے ریکارڈ کیپنگ کی ضروریات کم ہو سکتی ہیں۔ اس اسکیم کا مقصد چھوٹے کاروباروں کے لیے VAT کے اکاؤنٹ کے طریقے کو آسان بنانا ہے، لیکن کچھ کاروباروں کے لیے یہ حقیقت میں HMRC کو قابل ادائیگی VAT کی مجموعی رقم میں کمی کا باعث بن سکتا ہے۔.
کاروبار کے لیے ٹیکس ڈیجیٹل بنانا: VAT
میکنگ ٹیکس ڈیجیٹل فار VAT (MTDfV) کے تحت، تمام VAT رجسٹرڈ کاروباروں کو VAT مقاصد کے لیے ڈیجیٹل ریکارڈ رکھنا چاہیے اور MTD فنکشنل ہم آہنگ سافٹ ویئر کا استعمال کرتے ہوئے HMRC کو اپنی VAT واپسی کی معلومات فراہم کرنا چاہیے۔.
MTDfV سے کچھ چھوٹ ہیں۔ تاہم، استثنیٰ کے زمرے سختی سے تیار کیے گئے ہیں اور زیادہ تر VAT رجسٹرڈ کاروباروں پر لاگو ہونے کا امکان نہیں ہے۔.
