بزنس موٹرنگ ٹیکس کے پہلو

یہ حقائق نامہ کاروباری موٹرنگ کی موجودہ ٹیکس پوزیشن پر توجہ مرکوز کرتا ہے، جو کہ بہت سے کاروباروں کا بنیادی خیال ہے۔ اس کا مقصد مختلف قسم کے کاروباری حالات میں گاڑیوں کے مختلف اخراجات پر دستیاب ٹیکس کٹوتیوں کی واضح وضاحت فراہم کرنا ہے۔.

حصول کے طریقے

موٹرنگ کے اخراجات، دوسرے اخراجات کی طرح جو مکمل طور پر اور صرف تجارت کے مقاصد کے لیے ہوتے ہیں، ٹیکس میں کٹوتی کے قابل ہیں لیکن کسی بھی ریلیف کا وقت اخراجات کی قسم کے مطابق کافی حد تک مختلف ہوتا ہے۔ خاص طور پر، سرمایہ کی لاگت اور جاری اخراجات کے درمیان ایک بنیادی فرق ہے۔.

گاڑیوں کی خریداری

جہاں گاڑیاں براہ راست خریدی جاتی ہیں، اکاؤنٹنگ ٹریٹمنٹ یہ ہے کہ اثاثے کا فائدہ اٹھایا جائے اور منافع کے خلاف کٹوتی کے طور پر کارآمد کاروباری زندگی پر لاگت کو ختم کیا جائے۔ اسے فرسودگی کے نام سے جانا جاتا ہے۔.

یہی سلوک ان گاڑیوں پر بھی لاگو ہوتا ہے جنہیں کرائے کی خریداری کے ذریعے مالی اعانت فراہم کی جاتی ہے جس کی نقد قیمت کے مساوی طور پر شروع میں سرمایہ کی خریداری کے طور پر تصور کیا جاتا ہے اور اس کے ساتھ مالیاتی چارج کے منافع میں کٹوتی شامل ہوتی ہے۔ تاہم، ٹیکس میں ریلیف کی پوزیشن بنیادی طور پر گاڑی کی قسم، اور اخراجات کی تاریخ پر منحصر ہے۔.

ایک عام کار اور تجارتی گاڑیوں کی دیگر اقسام بشمول وین، لاریاں اور کار کی کچھ ماہر شکلوں جیسے ڈرائیونگ اسکول کار یا ٹیکسی کے درمیان تمام کاروباروں کے لیے ٹیکس کا فرق بنایا جاتا ہے۔.

خریداری پر ٹیکس ریلیف

وہ گاڑیاں جن کی درجہ بندی کاروں کے طور پر نہیں کی گئی ہے وہ اخراجات کے لیے سالانہ سرمایہ کاری الاؤنس (AIA) کے لیے اہل ہیں۔ AIA ایک سالانہ حد تک کاروبار کے ذریعے خریدے گئے پلانٹ اور مشینری کی قیمت کے لیے 100% کٹوتی فراہم کرتا ہے۔ دستیاب AIA کی مقدار اکاؤنٹس کی مدت کے لحاظ سے مختلف ہوتی ہے۔ AIA کی رقم £1,000,000 ہے۔ جہاں خریداریاں AIA سے زیادہ ہوں، اسی مدت میں کسی بھی اضافی پر رائٹنگ ڈاون الاؤنس (WDA) واجب الادا ہے۔ دستیاب WDA فی الحال اثاثہ کے لحاظ سے 18% یا 6% کی شرح پر ہے۔ کاریں AIA کے لیے اہل نہیں ہیں، اس لیے انہیں صرف WDA سے فائدہ ہوگا۔.

اس کے علاوہ، 100% فرسٹ ایئر الاؤنس (FYA) فی الحال الیکٹرک چارج پوائنٹ آلات خریدنے والے کاروباروں کے لیے دستیاب ہے۔.

پیچیدہ کاریں!

سبز گاڑی

کاریں عام طور پر صرف WDA کو اپنی طرف متوجہ کرتی ہیں لیکن اس میں ایک استثناء ہے اور وہ یہ ہے کہ کوئی کاروبار صفر کے اخراج کے ساتھ ایک نئی کار خریدتا ہے - ایک نام نہاد 'گرین' کار۔ اس طرح کی خریداریوں پر کاروباروں کی حوصلہ افزائی کے لیے 100% الاؤنس ملتا ہے تاکہ وہ کاریں خریدیں جو زیادہ ماحول دوست ہوں۔ 100% رائٹ آف صرف اس وقت دستیاب ہے جہاں کار کا CO2 اخراج 0 g/km ہے اور کار نئی خریدی گئی ہے۔ کار کی قیمت غیر متعلقہ ہے اور الاؤنس ہر قسم کے کاروبار کے لیے دستیاب ہیں۔.

الاؤنس کار کے CO2 کے اخراج پر منحصر ہے۔.

1 - 50 g/km کے درمیان اخراج والی کاریں مرکزی شرح WDA کے لیے اہل ہیں۔.

50 g/km سے زیادہ اخراج والی کاروں کو خصوصی ریٹ پول میں رکھا جاتا ہے اور وہ 6% سالانہ WDA کے لیے اہل ہیں۔.

100% FYA کسی کاروبار کے ذریعے خریدی گئی (لیز پر نہیں دی گئی) صفر کے اخراج والی نئی کاروں پر دستیاب ہے۔.

اگر استعمال شدہ کار 0g/km کے CO2 کے اخراج کے ساتھ خریدی جاتی ہے، تو اسے مین پول میں رکھا جاتا ہے اور اسے 18% WDA ملے گا۔.

غیر کاروباری کاریں۔

خود ملازم کے ذریعہ استعمال ہونے والی کوئی بھی کار جہاں جزوی طور پر غیر کاروباری استعمال ہوتا ہے اب بھی الگ سے واحد اثاثہ پول میں مختص کیا جائے گا۔ سالانہ الاؤنس ابتدائی طور پر CO_{2 کے} اخراج پر مبنی ہو گا اور پھر دستیاب الاؤنس نجی استعمال کے عنصر کے لیے محدود ہو گا۔

اگر گاڑیاں لیز پر دی جائیں تو کیا ہوگا؟

لیز پر دی گئی گاڑی کے ساتھ قائم کرنے کی پہلی حقیقت یہ ہے کہ کیا لیز واقعی کرائے کا معاہدہ ہے یا یہ ایک قسم کی خریداری کا معاہدہ ہے، جسے عام طور پر فنانس لیز کہا جاتا ہے۔ اس کی وجہ یہ ہے کہ مختلف قسم کے لیز کے اکاؤنٹنگ اور ٹیکس کے علاج میں فرق ہے۔.

رینٹل کی قسم کے آپریٹنگ لیز پر ٹیکس کا علاج (معاہدہ کرایہ پر)

آپریٹنگ لیز پر لیز کی ادائیگیوں کو کرائے کی طرح سمجھا جاتا ہے اور منافع کے مقابلے میں کٹوتی کی جاتی ہے۔ تاہم جہاں لیز کا تعلق کار سے ہے وہاں ٹیکس کے لیے نامنظور حصہ ہو سکتا ہے۔.

CO ₂ کے اخراج والی کاروں کے لیے 15% کی عدم اجازت لاگو ہوتی ہے جو 50 g/km سے زیادہ ہوتی ہے۔

فنانس لیز پر دیے گئے اثاثوں کا ٹیکس علاج

یہ عام طور پر آپ کے اکاؤنٹس میں فکسڈ اثاثوں کے طور پر شامل ہوں گے اور کارآمد کاروباری زندگی کے مقابلے میں ان کی قدر میں کمی کی جائے گی لیکن چونکہ یہ گاڑیاں شروع میں خریداری کے لیے اہل نہیں ہیں۔ اخراجات کیپٹل الاؤنسز کے لیے اہل نہیں ہوتے جب تک کہ اسے طویل فنڈنگ ​​لیز کے طور پر درجہ بند نہ کیا جائے۔ ٹیکس ریلیف عام طور پر اس کے بجائے اکاؤنٹنگ فرسودگی اور منافع اور نقصان کے اکاؤنٹ میں کسی بھی سود / مالیاتی چارجز کی اجازت دے کر حاصل کیا جاتا ہے۔.

کاروباری گاڑیوں کا نجی استعمال

کاروباری گاڑی کے نجی استعمال سے کاروبار یا فرد پر ٹیکس کے اثرات ہوتے ہیں جو کاروبار اور گاڑی کی قسم پر منحصر ہوتے ہیں۔.

واحد تاجر اور شراکت دار

جہاں آپ اپنے اکاؤنٹ پر کاروبار کر رہے ہیں اور کاروبار کی ملکیت والی گاڑی استعمال کرتے ہیں – اس سے قطع نظر کہ یہ کار ہے یا وین – کاروبار صرف کسی بھی الاؤنسز کے کاروباری حصے کا دعویٰ کر سکے گا۔ اس کا اطلاق کیپٹل الاؤنسز، کرایہ اور لیز کے اخراجات، اور دیگر چلنے والے اخراجات جیسے سروسنگ، ایندھن وغیرہ پر ہوتا ہے۔.

ملازمین کو گاڑیاں فراہم کرنا

جہاں ملازمین کو گاڑیاں فراہم کی جاتی ہیں قطع نظر کاروباری ڈھانچے کی شکل - واحد تاجر/شراکت داری/کمپنی - ایک قابل ٹیکس فائدہ عام طور پر نجی استعمال کے لیے پیدا ہوتا ہے۔ ایک ٹیکس چارج بھی لاگو ہوگا جہاں آجر کی فراہم کردہ گاڑی میں استعمال کے لیے نجی ایندھن فراہم کیا جاتا ہے۔ آجر کے لیے اس طرح کے قابل ٹیکس فوائد کلاس 1A نیشنل انشورنس کو راغب کرتے ہیں۔.

وینز

کوئی چارج لاگو نہیں ہوتا ہے جہاں ملازمین کے پاس وین کا استعمال ہو اور نجی استعمال کی محدود شرط پوری ہو۔ اس کا کیا مطلب ہے اس بارے میں تفصیلات کے لیے براہ کرم ہم سے رابطہ کریں۔ جہاں شرط پوری نہیں ہوتی ہے وہاں سالانہ فلیٹ ریٹ چارج ہوتا ہے۔ یہ فوائد غیر محدود نجی استعمال کے لیے £4,020 ہیں اور 2025/26 میں نجی ایندھن کے لیے اضافی £769 (£3,960 اور £757 برائے 2024/25)۔.

بزنس موٹرنگ ٹیکس کے پہلوؤں کے بارے میں مزید جاننے کے لیے ہم سے رابطہ کریں۔