سیلف ایمپلائڈ کے لیے ہوم ورکنگ کے اخراجات

آپ کی حیثیت اہم ہے۔

ٹیکس کے قوانین اس بات پر منحصر ہیں کہ آیا آپ خود ملازم ہیں، بطور واحد تاجر یا پارٹنر، یا آپ ایک ملازم ہیں، چاہے وہ آپ کی اپنی کمپنی کے ملازم کے طور پر ہی کیوں نہ ہو۔ کسی نہ کسی طرح سے، اگر آپ ٹیکس کی پوزیشن کو زیادہ سے زیادہ کرنا چاہتے ہیں، تو اچھا ریکارڈ رکھنا ضروری ہے۔ اگر نہیں، تو HMRC کئی سالوں بعد ٹیکس کی پوزیشن کو درست کرنے کی کوشش کر سکتا ہے۔ یہ کئی سالوں کے ٹیکس، سود اور جرمانے سمیت غیر متوقع بلوں کا باعث بن سکتا ہے۔.

یہ حقائق نامہ سیلف ایمپلائیڈ کی پوزیشن پر فوکس کرتا ہے۔.

مکمل طور پر اور خصوصی طور پر

سیلف ایمپلائڈ اس منافع پر ٹیکس ادا کرتا ہے جو کاروبار کرتا ہے یا ان منافع میں ان کا حصہ ہوتا ہے۔ لہذا، اہم مسئلہ اس بات کو یقینی بنانا ہے کہ اس منافع کے مقابلے میں خرچ ہونے والے اخراجات مقرر کیے جاسکتے ہیں۔ روز مرہ کے اوور ہیڈز کے لیے، ان اخراجات کو عام طور پر 'مکمل طور پر اور خصوصی طور پر' تجارت کے مقاصد کے لیے ٹیکس کٹوتی کے قابل ہونا پڑتا ہے۔ عملی طور پر اس کا کیا مطلب ہے؟ ٹھیک ہے، HMRC نے اس معاملے پر کافی رہنمائی جاری کی ہے جس کا خلاصہ ذیل میں دیا گیا ہے۔.

گھر کا استعمال

اگر سیلف ایمپلائڈ اپنے کچھ کاروبار کو گھر سے ہی چلاتے ہیں، تو ٹیکس میں کچھ ریلیف مل سکتی ہے۔ HMRC قبول کرتا ہے کہ یہاں تک کہ اگر کاروبار کہیں اور چل رہا ہے، تب بھی گھریلو اخراجات کے کچھ حصے کے لیے کٹوتی قابل قبول ہے بشرطیکہ ایسے اوقات بھی ہوں جب گھر کا کچھ حصہ صرف کاروباری مقاصد کے لیے استعمال ہو۔ اقتباس کرنا:

'اگر صرف معمولی استعمال ہو، مثال کے طور پر گھر پر کاروباری ریکارڈ لکھنا، تو آپ تفصیلی پوچھ گچھ کے بغیر معقول تخمینہ قبول کر سکتے ہیں۔'

تاکہ کوئی الجھن نہ ہو، مکمل طور پر اور خصوصی طور پر اس کا یہ مطلب نہیں ہے کہ کاروباری اخراجات کا الگ سے بل دینا ہوگا یا گھر کے اس حصے کو مستقل طور پر کاروباری مقاصد کے لیے استعمال کیا جانا چاہیے۔ تاہم، اس کا مطلب یہ ہے کہ جب گھر کا کچھ حصہ کاروبار کے لیے استعمال ہو رہا ہو تو اس وقت اس حصے کا واحد استعمال ہوتا ہے۔.

HMRC قبول کرتا ہے کہ اخراجات کو تقسیم کیا جا سکتا ہے لیکن کس بنیاد پر؟ ٹھیک ہے، اگر ایک چھوٹی رقم کا دعوی کیا جا رہا ہے تو HMRC عام طور پر زیادہ دلچسپی نہیں کرے گا. درحقیقت، ایسا لگتا ہے کہ HMRC قبول کرتا ہے کہ ہفتے میں چند پاؤنڈ کا تخمینہ قابل قبول ہے۔ تاہم، اگر مزید دعویٰ کرنا ہے تو HMRC تجویز کرتا ہے کہ درج ذیل عوامل پر غور کیا جائے:

• گھر کے رقبے کے لحاظ سے تناسب جو کاروباری مقاصد کے لیے استعمال ہوتا ہے۔
• بجلی، گیس یا پانی جیسی میٹرڈ یا ناپنے والی سپلائی ہونے پر کتنا استعمال کیا جاتا ہے؛ اور
• یہ کتنی دیر تک کاروباری مقاصد کے لیے استعمال ہوتا ہے۔.

میں کس قسم کے اخراجات کا دعوی کر سکتا ہوں؟

عام طور پر، HMRC اخراجات کا ایک معقول تناسب قبول کرے گا جیسے کونسل ٹیکس، رہن پر سود، انشورنس، پانی کے نرخ، عام مرمت اور کرایہ، نیز صفائی، حرارت اور روشنی اور میٹرڈ پانی۔.

دیگر قابل اجازت اخراجات میں گھریلو ٹیلی فون پر کاروباری کالوں کی لاگت اور لائن رینٹل کا ایک تناسب شامل ہو سکتا ہے، اس کے علاوہ انٹرنیٹ کنکشن پر اس حد تک خرچ کرنا کہ کنکشن کاروباری مقاصد کے لیے استعمال ہوتا ہے۔.

تو عملی طور پر یہ کیسے کام کرتا ہے؟

جیسا کہ پہلے ہی ذکر کیا گیا ہے، اگر گھر میں تھوڑا سا کام کیا جاتا ہے تو، ایک معمولی ہفتہ وار اعداد و شمار عام طور پر ٹھیک ہے لیکن ٹھوس دعووں کے لیے زیادہ سائنسی طریقہ کی ضرورت ہو سکتی ہے۔.

سامان کے اخراجات

سیلف ایمپلائڈ کاروباروں کے لیے، اثاثوں کی فرسودگی کا احاطہ ٹیکس ریلیف کے ایک سیٹ سے ہوتا ہے جسے کیپٹل الاؤنسز کہا جاتا ہے۔ گھر کے سامان کے لیے، جیسے کہ لیپ ٹاپ، ڈیسک، کرسی وغیرہ، ان اثاثوں کے کاروباری تناسب (تخمینہ کاروباری استعمال کی بنیاد پر) کیپٹل الاؤنسز دستیاب ہو سکتے ہیں۔ لہذا، اگر اینڈریو اپنا لیپ ٹاپ صرف کاروبار کے لیے استعمال کرتا ہے، تو پوری لاگت کیپٹل الاؤنسز کے قوانین کے اندر ہوگی۔.

سفری اخراجات کے بارے میں کیا خیال ہے؟

گھر سے کام کرنے کا ایک اور نتیجہ سفری اخراجات پر ممکنہ اثر ہے۔ گھر سے کاروبار یا کام کی جگہ تک سفر کرنے کی لاگت کی عام طور پر اجازت نہیں ہے، کیونکہ یہ اس بات کی نمائندگی کرتا ہے کہ کہاں رہنا ہے۔ یہ حقیقت کہ فرد کبھی کبھی گھر میں کام کر سکتا ہے غیر متعلق ہے۔.

جہاں کوئی فرد اپنی تجارت کے لیے دفتری کام کرتا ہے وہ خود اپنے کاروبار کی جگہ کا تعین نہیں کرتا، اس لیے اگرچہ بہت سے لوگ گھر سے کام کرنے کے اخراجات کے لیے ٹیکس میں چھوٹ کا دعویٰ کر سکتے ہیں، لیکن بہت کم لوگ اپنے گھر کے دفتر جانے اور جانے کے سفری اخراجات کا دعویٰ کر سکیں گے۔.

یقیناً، یہ اصول فرض کرتا ہے کہ کہیں اور کوئی کاروبار یا آپریشنل 'بیس' ہے جہاں سے تجارت چلائی جاتی ہے۔ عام طور پر، کاروباری اڈے اور دوسری جگہوں پر جہاں کام جاری ہے کے درمیان سفر کی لاگت قابل اجازت خرچ ہوگی، جبکہ ٹیکس دہندگان کے گھر اور کاروباری بنیاد کے درمیان سفر کی لاگت قابل اجازت نہیں ہوگی۔.

تاہم، جہاں گھر سے دور کوئی علیحدہ کاروباری جگہ نہیں ہے، وہاں کلائنٹس سے ملنے کے لیے سفری اخراجات پوری طرح قابل اجازت ہونے چاہئیں۔ معاملہ کی جڑ یہ ہے کہ کاروبار واقعی کہاں سے چلایا جاتا ہے۔.

اور آخر کار…

کیپیٹل گین ٹیکس میں کسی فرد کے نجی گھر کی فروخت کے لیے ٹیکس کی چھوٹ ہوتی ہے، جسے پرنسپل پرائیویٹ ریزیڈنس ریلیف (پی پی آر) کہا جاتا ہے۔ جہاں رہائش کا کچھ حصہ صرف کاروباری مقاصد کے لیے استعمال ہوتا ہے، وہاں PPR ریلیف منافع کے کاروباری تناسب پر لاگو نہیں ہوگا۔ تاہم، HMRC اپنی رہنمائی میں واضح کرتا ہے کہ 'کبھی کبھار اور بہت معمولی' کاروباری استعمال کو نظر انداز کیا جاتا ہے۔.

معقول ہو۔

جیسا کہ آپ دیکھ سکتے ہیں، تمام چیزیں ممکن ہیں لیکن کلیدی اصولوں کے بارے میں واضح ہونا، اچھے ریکارڈ رکھنا اور کتنا دعوی کرنا ہے اس کے بارے میں سمجھدار ہونا ہے۔.