اسٹامپ ڈیوٹی لینڈ ٹیکس خریدار کے ذریعہ زمین کے لین دین میں قابل ادائیگی ہے جس میں زمین کی ایک سادہ ترسیل جیسے گھر خریدنا بلکہ لیز بنانا یا لیز تفویض کرنا بھی شامل ہے۔.
ٹیکس کون ادا کرتا ہے؟
انگلینڈ اور شمالی آئرلینڈ میں ہونے والے زمین کے لین دین میں خریدار کے ذریعہ SDLT قابل ادائیگی ہے۔ اسکاٹ لینڈ میں ہونے والے زمین کے لین دین کے لیے، لینڈ اینڈ بلڈنگ ٹرانزیکشن ٹیکس (LBTT) لاگو ہوتا ہے اور ویلز میں زمین کے لین دین پر لینڈ ٹرانزیکشن ٹیکس (LTT) کا اطلاق ہوتا ہے۔.
زمین کا لین دین کیا ہے؟
ایک لین دین ذمہ داری کو متحرک کرے گا اگر اس میں زمین میں دلچسپی کا حصول شامل ہو۔ اس میں زمین کی ایک آسان نقل و حمل شامل ہوگی جیسے گھر خریدنا، لیز بنانا یا لیز تفویض کرنا۔.
ٹیکس کس پر لگایا جاتا ہے؟
غور کرنے پر ٹیکس قابل وصول ہے۔ یہ عام طور پر اصل نقدی ہوگی جو فروخت پر گزرتی ہے۔ تاہم تعریف بہت وسیع ہے اور اس کا مقصد ہر قسم کے حالات کو پکڑنا ہے جہاں قیمت نقد کے علاوہ دی جا سکتی ہے: مثال کے طور پر، اگر خریدار جائیداد پر کچھ کام کرنے پر راضی ہو۔.
ٹیکس کب قابل ادائیگی ہے؟
ٹیکس اس وقت ادا کرنا پڑتا ہے جب معاہدہ کافی حد تک انجام پا چکا ہو۔ ایسی صورتوں میں جہاں خریدار مکمل ہونے پر جائیداد پر قبضہ کر لیتا ہے، یہ تاریخ ہوگی۔ تاہم، اگر خریدار مکمل ہونے سے پہلے مؤثر طریقے سے قبضہ کر لیتا ہے - جسے 'معاہدے پر آرام' کہا جاتا ہے - تو اسے ٹیکس کو متحرک کرنے کے طور پر سمجھا جائے گا۔.
رہائشی جائیداد پر کتنا ٹیکس واجب الادا ہے؟
ہر SDLT کی شرح جائیداد کی قیمت کے اس حصے پر قابل ادائیگی ہے جو ہر بینڈ میں آتی ہے۔.
SDLT کے نرخ
موجودہ نرخ حسب ذیل ہیں:
| رہائشی جائیداد جائیداد کی خرید قیمت |
بینڈ % ریٹس |
|---|---|
| £0 – £125,000 | 0 |
| £125,001 – £250,000 | 2 |
| £250,001 – £925,000 | 5 |
| £925,001 – £1,500,000 | 10 |
| £1,500,001 اور اس سے اوپر | 12 |
پہلی بار خریدار کی ریلیف
پہلی بار خریدار £500,000 تک کی رہائشی جائیداد کی خریداری پر پہلی بار خریدار ریلیف کے اہل ہو سکتے ہیں۔ قیمتیں کل قیمت کے اس حصے پر لاگو ہوتی ہیں جو ہر بینڈ میں آتی ہے۔.
ہر SDLT کی شرح جائیداد کی قیمت کے اس حصے پر قابل ادائیگی ہے جو ہر بینڈ میں آتی ہے۔ شرحیں اور حدیں یہ ہیں:
| جائیداد کی قیمت | بینڈ % ریٹس |
|---|---|
| £0 – £300,000 | 0 |
| £300,001 – £500,000 | 5 |
اگر جائیداد £500,000 سے زیادہ ہے اور SDLT کی عمومی شرحیں پوری رقم پر لاگو ہوں گی تو کسی ریلیف کا دعویٰ نہیں کیا جا سکتا۔.
اضافی رہائشی املاک
اضافی رہائشی جائیدادوں (£40,000 سے اوپر) کی خریداری پر SDLT کی زیادہ شرحیں وصول کی جاتی ہیں۔.
زیادہ شرحوں کا بنیادی ہدف پراپرٹیز یا دوسرے گھروں کو خریدنے کے لیے خریدنا ہے۔ تاہم، کچھ خریدار ایسے ہوں گے جنہیں اضافی چارج ادا کرنا پڑے گا، حالانکہ خریدی گئی جائیداد خریدنے کے لیے یا دوسرا گھر نہیں ہوگی۔ ذیل میں مقرر کردہ 36 ماہ کا اصول کچھ لین دین کو اضافی نرخوں سے ہٹانے میں مدد کرتا ہے (یا رقم کی واپسی کی اجازت دیتا ہے)۔.
اعلیٰ شرحیں مندرجہ بالا جدول میں دکھائے گئے SDLT کی شرح سے 5% زیادہ ہیں۔ زیادہ شرحیں ممکنہ طور پر لاگو ہوتی ہیں اگر، خریداری کے لین دین کے دن کے اختتام پر، فرد دو یا زیادہ رہائشی جائیدادوں کا مالک ہو۔.
کچھ مزید تفصیل:
- اگر خریدار اپنی سابقہ مرکزی رہائش گاہ کو تصرف کرنے سے پہلے نئی مرکزی رہائش گاہ خریدتے ہیں تو ان کے پاس زیادہ شرحوں کی واپسی کا دعوی کرنے کے لیے 36 ماہ کا وقت ہوگا۔
- خریداروں کے پاس ایک اہم رہائش گاہ فروخت کرنے اور اسے زیادہ قیمت ادا کیے بغیر دوسری اہم رہائش گاہ سے تبدیل کرنے کے درمیان 36 ماہ کا وقت بھی ہوگا۔
- کسی پراپرٹی میں ایک چھوٹا سا حصہ جو لین دین سے پہلے 36 ماہ کے اندر وراثت میں ملا ہو اسے زیادہ شرحوں کا اطلاق کرتے وقت اضافی جائیداد کے طور پر نہیں سمجھا جائے گا۔
- اہم سرمایہ کاروں کے لیے زیادہ شرحوں سے کوئی رعایت نہیں ہوگی۔.
غیر برطانیہ کے رہائشیوں پر SDLT سرچارج
انگلینڈ اور شمالی آئرلینڈ میں رہائشی املاک کی خریداری پر غیر برطانیہ کے رہائشیوں پر 2% SDLT سرچارج ہے۔.
غیر رہائشی اور مخلوط جائیداد کے بارے میں کیا خیال ہے؟
غیر رہائشی اور مخلوط املاک کے نرخ نیچے دیے گئے جدول میں بیان کیے گئے ہیں۔.
SDLT کی شرح جائیداد کی قیمت کے اس حصے پر قابل ادائیگی ہے جو ہر بینڈ میں آتی ہے۔.
| غیر رہائشی اور مخلوط | بینڈ % ریٹس |
|---|---|
| £0 – £150,000 | 0 |
| £150,001 – £250,000 | 2 |
| £250,001 اور اس سے زیادہ | 5 |
کیا کوئی چھوٹ ہے؟
جی ہاں ایسی کئی صورتیں ہیں جن میں SDLT کے لیے زمین کی منتقلی نہیں پکڑی جائے گی۔ کوئی SDLT قابل ادائیگی نہیں ہوگی اور کوئی واپسی واجب الادا نہیں ہوگی۔ ان میں شامل ہیں:
- فری ہولڈ کی قیمت £40,000 سے کم ہے۔
- قبضہ کرنے کا لائسنس
- زمین کا تحفہ
- طلاق یا موت پر زمین کی منتقلی۔
- خیراتی ادارے کو زمین کی منتقلی
- کمپنیوں کے گروپ کے اندر اراضی کی منتقلی جہاں SDLT گروپ ریلیف کا دعویٰ کیا جاتا ہے۔.
لیز پر ٹیکس کیسے کام کرتا ہے؟
لیز کی خریداری پر قابل ادائیگی SDLT اس بات پر منحصر ہے کہ لیز نئی ہے یا موجودہ (ایک تفویض شدہ لیز)۔.
جہاں ایک نئی لیز خریدی جاتی ہے قابل ادائیگی SDLT کا حساب پریمیم کی قیمت پر کیا جائے گا (پہلے یکمشت ادائیگی)۔ اگر برائے نام کرایہ سے زیادہ کچھ بھی قابل ادائیگی ہے تو، SDLT لیز کی مدت کے دوران کرایہ کی خالص موجودہ قیمت (NPV) پر بھی قابل ادائیگی ہوگی۔ پریمیم اور NPV کو دو الگ الگ رقموں کے طور پر سمجھا جاتا ہے۔ اگر ان میں سے کسی کی حسابی قیمت رہائشی املاک کے لیے £250,000 اور غیر رہائشی کے لیے £150,000 سے زیادہ ہے، تو اضافی رقم SDLT سے عام شرحوں پر وصول کی جاتی ہے۔.
SDLT کی واپسی واجب ہو گی جہاں پریمیم £40,000 یا اس سے زیادہ ہو، چاہے کوئی SDLT واجب الادا نہ ہو، الا یہ کہ لیز کی مدت سات سال سے کم ہو۔.
اگر موجودہ لیز پر خریدی جاتی ہے، تو SDLT کا حساب اسی طرح کیا جاتا ہے جس طرح فری ہولڈ پراپرٹی کی خریداری کی جاتی ہے۔ پریمیم کی رقم SDLT کے زیر غور ہے اور اس کا حساب بھی اسی طرح سے کیا جاتا ہے جس طرح فری ہولڈ پراپرٹی کی خریداری۔.
حکومت کے پاس SDLT کیلکولیٹر ہیں جو قابل ادائیگی SDLT کی رقم کا تعین کرتے ہیں۔ کیلکولیٹر www.gov.uk/stamp-duty-land-tax-calculators۔
میں HMRC کو ذمہ داری کے بارے میں کیسے بتاؤں؟
خریدار کو لازمی طور پر SDLT1 ریٹرن مکمل کرنا ہوگا اور اسے لین دین کی مؤثر تاریخ کے 14 دنوں کے اندر متعلقہ HMRC دفتر میں جمع کرانا ہوگا۔ سالیسٹر اور کنوینسرز آپ کی طرف سے ریٹرن آن لائن جمع کرا سکتے ہیں۔ دوسری صورت میں، کاغذ کی واپسی کا استعمال کرنا ضروری ہے. ادائیگی ایک ہی وقت میں کی جانی چاہئے۔ دیر سے واپسی £100 کا خودکار جرمانہ شروع کرتی ہے، اور ٹیکس کی دیر سے ادائیگی کا مطلب سود پر چارج ہوگا۔.
پھر HMRC کیا کرے گا؟
خریدار کو ایک سرٹیفکیٹ بھیجا جائے گا تاکہ یہ ظاہر کیا جا سکے کہ انہوں نے ٹیکس ادا کر دیا ہے۔ یہ سرٹیفکیٹ لینڈ رجسٹری میں جائیداد کی ملکیت کی تفصیلات کو تبدیل کرنے کے لیے ضروری ہے۔ حقیقت یہ ہے کہ HMRC نے خریدار کو ایک سرٹیفکیٹ دیا ہے اس کا مطلب یہ نہیں ہے کہ SDLT حسابات متفق ہیں۔ HMRC کے پاس نو مہینے ہیں جس میں فیصلہ کرنا ہے کہ آیا واپسی کی انکوائری کرنی ہے اور اعداد و شمار کو چیلنج کرنا ہے۔.
