ملازمین کے اخراجات کے لیے استثنیٰ کا نظام لاگو ہوتا ہے۔.
یہ حقائق نامہ ملازمین کے اخراجات اور فوائد کے آپریشن اور رپورٹنگ پر غور کرتا ہے۔.
استثنیٰ کا نظام
جب تک ضروری شرائط پوری ہو جائیں، P11D فارمز پر ملازم کے اخراجات کی رپورٹنگ پر استثنیٰ کا اطلاق ہو سکتا ہے۔ استثنیٰ کے تحت کاروبار کو خود کو مطمئن کرنا ہوگا کہ ملازم ادا کیے جانے والے اخراجات پر مکمل ٹیکس ریلیف کا حقدار ہوگا۔.
استثنیٰ
ایک استثنیٰ لاگو ہوتا ہے جس کا مؤثر طور پر مطلب یہ ہے کہ کاروبار کو ادا شدہ یا ری ایمبرسڈ اخراجات کی ادائیگیوں پر ٹیکس اور NIC ادا کرنے یا P11D پر رپورٹ کرنے کی ضرورت نہیں ہوگی۔ استثنیٰ آجروں پر یہ تعین کرنے کی ذمہ داری ڈالتا ہے کہ آیا ملازمین کے اخراجات ٹیکس کے مقاصد کے لیے مکمل طور پر کٹوتی کے قابل ہیں۔.
اخراجات کی اقسام
اخراجات کی اہم اقسام جن پر استثنیٰ کا اطلاق ہوتا ہے وہ ہیں:
- سفر اور رزق کے اخراجات
- فیس اور سبسکرپشنز
- کاروباری تفریحی اخراجات.
دیگر تمام غیر قابل اجازت اخراجات P11D اور/یا PAYE (اور ممکنہ طور پر NIC) کے تابع ہیں۔ ملازمین غیر ادا شدہ کاروباری اخراجات کے سلسلے میں ٹیکس ریلیف کا دعوی کرنے کے قابل ہیں۔.
اس استثنیٰ کا اطلاق تنخواہ کی قربانی کے متعلقہ انتظام کے تحت فراہم کردہ اخراجات یا فوائد پر نہیں ہوتا ہے۔ اس میں کوئی بھی ایسا انتظام شامل ہے جہاں ایک ملازم ٹیکس فری اخراجات کی ادائیگی کے بدلے میں کمائی حاصل کرنے کا حق چھوڑ دیتا ہے یا جہاں ان کی کمائی کی سطح کسی بھی اخراجات کی ادائیگی کی رقم پر منحصر ہوتی ہے۔.
حکومت کی شرائط
کسی ملازم کی واپسی کے اخراجات کو مستثنیٰ ادائیگی کے طور پر سمجھا جائے، آجر کو خود کو ملازم کی حیثیت میں رکھنے کی ضرورت ہے۔ پھر آجر اپنے آپ سے سوال پوچھتا ہے - کیا یہ خرچ ملازم کو ٹیکس میں مکمل ریلیف دینے کے لیے اہل ہو گا (کیا یہ رقم مستثنیٰ ہونے کے لیے نہیں تھی)؟
ایک آجر کو غور کرنا چاہئے:
- ایک کارپوریٹ پالیسی مرتب کرنا کہ کس قسم کے اخراجات قابل واپسی ہیں اور ان اخراجات کے معقول ہونے کی ضرورت
- ایک معیاری اخراجات کے دعوے کے فارم کی تکمیل کی ضرورت ہے۔
- رسید کے ذریعہ کسی بھی اخراجات کے دعوے کی حمایت کرنے کی ضرورت
- اخراجات کے دعووں پر چیک کرنا
- دعووں کی اجازت دینے کے لیے ایک سینئر شخص کی ضرورت ہے۔.
پیمانے کی شرح کے بارے میں کیا ہے؟
قواعد مخصوص حالات میں ملازم کے اصل اخراجات کے بجائے اسکیل ریٹ پر مبنی رقوم کی ادائیگی یا ادائیگی کی اجازت دیتے ہیں۔ پیمانے کی شرحیں عام طور پر سفر اور گزارہ کے اخراجات کے لیے ہوتی ہیں اور مخصوص حالات کے لیے قابل قبول رقم پر مشتمل ہوتی ہیں۔.
آجر کے استعمال کے لیے دو اہم قسم کے پیمانے کی شرحیں دستیاب ہیں:
- "بینچ مارک" کی شرحیں اور
- "مطابق" نرخ۔.
بینچ مارک کی شرحیں۔
بینچ مارک کی شرحیں کھانے کے لیے زیادہ سے زیادہ معاوضے کی شرحوں کا ایک سیٹ ہیں۔ ان راؤنڈ رقوم کو آجر ملازمین کے اخراجات کی ادائیگی یا معاوضہ کے لیے استعمال کر سکتے ہیں جہاں متعلقہ اہلیت کی شرائط پوری ہوتی ہیں۔.
یہ شرحیں صرف اس صورت میں لاگو ہوتی ہیں جب ملازم 'کوالیفائنگ بزنس ٹریول' کے دوران مندرجہ ذیل اخراجات اٹھاتا ہے:
- کوالیفائنگ سفر کی ایک مثال کے سلسلے میں فی دن ایک کھانے کا الاؤنس ادا کیا جاتا ہے، جس کی رقم زیادہ نہیں ہے:
- £5 جہاں اس دن میں کوالیفائنگ سفر کا دورانیہ 5 گھنٹے یا اس سے زیادہ ہے۔
- £10 جہاں اس دن میں کوالیفائنگ سفر کا دورانیہ 10 گھنٹے یا اس سے زیادہ ہے، یا
- £25 جہاں اس دن میں کوالیفائنگ سفر کا دورانیہ 15 گھنٹے یا اس سے زیادہ ہے اور رات 8 بجے تک جاری ہے یا
- ایک اضافی کھانے کا الاؤنس جو روزانہ £10 سے زیادہ نہ ہو جہاں کھانے کا الاؤنس دیا جاتا ہے۔ یا ب. ادا کیا جاتا ہے اور کوالیفائنگ سفر جس کے سلسلے میں وہ الاؤنس ادا کیا جاتا ہے رات 8 بجے جاری ہے۔.
مرضی کے مطابق نرخ
یہ وہ نرخ ہیں جن پر بات چیت کی گئی ہے اور خاص طور پر HMRC کے ساتھ تحریری طور پر اتفاق کیا گیا ہے۔ اگر کاروبار کھانے یا دیگر قسم کے اخراجات کے لیے پہلے سے طے شدہ نرخ ادا کرنا چاہتا ہے، تو یہ HMRC پر درخواست دے سکتا ہے۔.
HMRC نے ایک مخصوص فارم جاری کیا ہے: PAYE: آجر کے اخراجات اور فوائد کی چھوٹ
چیک کر رہا ہے۔
بینچ مارک اسکیل ریٹ کا استعمال کرتے ہوئے روزگار کے لیے ملازمین کو ادائیگی کرتے وقت رسیدوں کی ضرورت نہیں ہے۔ یہ معیاری کھانے کے الاؤنسز پر لاگو ہوتا ہے جو کوالیفائنگ سفر اور بیرون ملک رہائش اور رزق کے پیمانے کی شرحوں کے سلسلے میں ادا کیا جاتا ہے۔ آجروں کو اب بھی اس بات کو یقینی بنانا ہے کہ ملازمین کوالیفائنگ سفر کر رہے ہیں۔.
چیکنگ سسٹم کے قوانین میں نرمی کی گئی ہے اور بینچ مارک اسکیل ریٹ کا استعمال کرتے ہوئے ملازمین کو گزارہ کے لیے ادائیگی کرتے وقت آجروں کے لیے رسیدیں چیک کرنے کی شرط کو ختم کر دیا گیا ہے۔ یہ معیاری کھانے کے الاؤنسز پر لاگو ہوتا ہے جو کوالیفائنگ سفر اور بیرون ملک رہائش اور رزق کے پیمانے کی شرحوں کے سلسلے میں ادا کیا جاتا ہے۔ آجروں کو اب بھی اس بات کو یقینی بنانا ہے کہ ملازمین کوالیفائنگ سفر کر رہے ہیں۔.
رہائش اور گزارہ کے بیرون ملک پیمانے کی شرحیں بینچ مارک کی شرحوں کی طرح ہی سمجھی جاتی ہیں۔ آجروں کو صرف اس بات کو یقینی بنانا ہوگا کہ ملازمین کوالیفائنگ سفر کر رہے ہیں۔.
HMRC نے اس بارے میں رہنمائی جاری کی ہے کہ وہ آجروں سے کس چیکنگ سسٹم کو چلانے کی توقع رکھتے ہیں۔ ہم اس معاملے میں یا پہلے سے طے شدہ نرخوں کے لیے درخواست دینے میں آپ کی مدد کر سکتے ہیں لہذا مزید معلومات کے لیے براہ کرم ہم سے رابطہ کریں۔.
کاروباری مائلیج کی شرح
بہت سے ملازمین کے لیے اہم سفر اور روزی کے اخراجات ان کے کاروباری سفر کے لیے اپنی کار یا وین استعمال کرنے کے اخراجات ہیں۔ بہت سے آجر اور ان کے ملازمین قانونی مائلیج الاؤنس استعمال کرتے ہیں جنہیں 'مجاز مائلیج الاؤنس ادائیگی' (AMAPs) کہا جاتا ہے۔ یہ وہ پیمانے کی رقم ہیں جو آجر کاروباری سفر کے لیے اپنی گاڑی استعمال کرنے والے ملازمین کو ادا کر سکتے ہیں۔ کاروں اور وینز کے لیے، ٹیکس سال میں 10,000 میل تک کے لیے اسکیل کی شرح 45p فی میل ہے اور اس سے اوپر 25p فی میل ہے۔.
AMAPs ایک علیحدہ قانونی نظام ہیں اور نئے استثنیٰ کے نظام میں نہیں آتے ہیں۔.
آجر کی فراہم کردہ گاڑیوں کے لیے ایندھن کے مشورے کی شرحوں کا استعمال کاروبار پر سفر کرنے والے ایندھن کے اخراجات کی ادائیگی کے لیے کیا جا سکتا ہے۔ یہ ایڈوائزری فیول ریٹس ہر ٹیکس سال کے دوران سہ ماہی اپ ڈیٹ ہوتے ہیں۔
سفری اخراجات کی اہلیت
مستثنیٰ اخراجات (اور کاروں اور وین کے لیے کاروباری مائلیج کی شرحوں کے استعمال میں بھی) سفر اور گزارہ کے اخراجات دونوں کے لیے اہل سفر ایک ضروری شرط ہے۔ کاروباری سفر وہ ہوتا ہے جس میں یا تو سفر شامل ہوتا ہے:
- کام کی ایک جگہ سے دوسری جگہ یا
- گھر سے کسی عارضی کام کی جگہ تک یا اس کے برعکس۔.
تاہم، ملازم کے گھر اور کام کی جگہ کے درمیان سفر جس میں وہ باقاعدگی سے جاتا ہے، کاروباری سفر نہیں ہیں۔ یہ سفر 'عام سفر' ہیں اور کام کی جگہ کو اکثر مستقل کام کی جگہ کہا جاتا ہے۔ اس کا مطلب ہے کہ سفر کے اخراجات ملازم کو برداشت کرنا ہوں گے۔.
اصطلاح 'عارضی کام کی جگہ' کا مطلب ہے کہ ملازم اس جگہ پر محدود مدت یا عارضی مقصد کے لیے حاضر ہوتا ہے۔ تاہم، عارضی کام کی جگہ اور گھر کے درمیان کچھ سفر ریلیف کے لیے اہل نہیں ہو سکتے ہیں اگر کیا گیا سفر 'کافی حد تک مماثل' ہے جو مستقل کام کی جگہ پر یا اس سے کیا گیا تھا۔ HMRC کی طرف سے 'کافی حد تک مماثلت' کی تشریح ایک ہی سڑکوں یا زیادہ تر سفر کے لیے ایک ہی ٹرین یا بس کا استعمال کرتے ہوئے کی گئی ہے۔.
ملازمین کی طرف سے کئے جانے والے سفر کی اقسام میں بہت سی تبدیلیاں ہوں گی تاکہ اس بات کو یقینی بنایا جائے کہ یہ ایک کاروباری سفر ہے خاص طور پر کیونکہ 'سفر کے اخراجات' کی اصطلاح میں سفر کے اصل اخراجات اور دیگر متعلقہ اخراجات شامل ہوتے ہیں جو سفر کرنے میں خرچ ہوتے ہیں جیسے کہ ٹول یا کنجشن چارجز۔.
