گھر سے کام کرنا کچھ ملازمین کے لیے ایک پرکشش آپشن ہو سکتا ہے۔ یہاں ہم ہوم ورکنگ انتظامات کے ٹیکس مضمرات پر غور کرتے ہیں۔.
آپ کی حیثیت اہم ہے۔
ٹیکس کے قوانین اس بات پر منحصر ہیں کہ آیا آپ خود ملازم ہیں، بطور واحد تاجر یا پارٹنر، یا آپ ایک ملازم ہیں، چاہے وہ آپ کی اپنی کمپنی کے ملازم کے طور پر ہی کیوں نہ ہو۔ کسی نہ کسی طرح سے، اگر آپ ٹیکس کی پوزیشن کو زیادہ سے زیادہ کرنا چاہتے ہیں، تو اچھا ریکارڈ رکھنا ضروری ہے۔ اگر نہیں، تو HMRC کئی سالوں بعد ٹیکس کی پوزیشن کو درست کرنے کی کوشش کر سکتا ہے۔ یہ کئی سالوں کے ٹیکس، سود اور جرمانے سمیت غیر متوقع بلوں کا باعث بن سکتا ہے۔.
یہ حقائق نامہ ملازمین کی پوزیشن پر غور کرتا ہے۔.
عمومی قواعد
عام طور پر، کسی ملازم کی جانب سے ادا کیے جانے والے یا اس کے آجر کے ذریعے ادا کیے جانے والے اخراجات قابل ٹیکس ہوں گے۔ اس کے بعد ملازم کو ذاتی ٹیکس میں چھوٹ کا دعویٰ خود کرنا ہوگا اور یہ ثابت کرنا ہوگا کہ اس نے یہ اخراجات 'مکمل طور پر، خصوصی طور پر اور ضروری طور پر' اپنے کام کو انجام دینے میں اٹھائے ہیں۔ لفظ 'لازمی طور پر' سیلف ایمپلائڈ کے لیے اس سے کہیں زیادہ سخت امتحان پیدا کرتا ہے۔.
اس کے علاوہ، خدمات فراہم کرنے کا طریقہ بعض اوقات اس ٹیکس لاگت میں کافی فرق لا سکتا ہے۔ مثال کے طور پر، اگر آجر ملازم کے لیے کوئی چیز فراہم کرتا ہے، تو قواعد اکثر اس سے کہیں زیادہ فراخ دل ہوتے ہیں کہ اگر ملازم نے اسے خود خریدا ہو اور ٹیکس میں چھوٹ کا دعوی کرنے کی کوشش کی ہو۔ تھوڑا سا مشورہ اور آگے کی منصوبہ بندی اکثر نتیجہ خیز ثابت ہوتی ہے۔.
ایک استثنیٰ
'گھر کو دفتر کے طور پر استعمال کرنے' کے سلسلے میں ملازمین کے لیے قواعد میں ٹیکس چارج سے مخصوص چھوٹ ہے۔ وہ آجروں کی طرف سے ملازمین کو اضافی گھریلو اخراجات کے لیے کی جانے والی ادائیگیوں کو ٹیکس سے پاک ہونے کی اجازت دیتے ہیں، جہاں ملازم ان اخراجات کو ہوم ورکنگ انتظامات کے تحت ملازمت کے فرائض کی انجام دہی میں اٹھاتا ہے۔ 'ہوم ورکنگ انتظامات' کا مطلب ہے ملازم اور آجر کے درمیان وہ انتظامات جن کے تحت ملازم باقاعدگی سے گھر پر ملازمت کے کچھ یا تمام فرائض انجام دیتا ہے۔.
انتظامات تحریری طور پر ہونے کی ضرورت نہیں ہے لیکن ایسا کرنے کا مشورہ دیا جاتا ہے، کیونکہ اس استثنیٰ کا اطلاق نہیں ہوتا ہے جہاں کوئی ملازم غیر رسمی طور پر گھر پر کام کرتا ہے۔.
جہاں ان اصولوں کو پورا کیا جاتا ہے، کام کے علاقے کو گرم کرنے اور روشنی کرنے کے اضافی اخراجات اور پانی کے بڑھتے ہوئے استعمال کی میٹرڈ لاگت کو پورا کیا جا سکتا ہے۔ انٹرنیٹ تک رسائی، گھریلو مواد کی بیمہ یا کاروباری ٹیلی فون کالز اور جہاں گھر پر کام کرنا کاروباری شرحوں کی ذمہ داری کا باعث بنتا ہے اس کے چارجز میں بھی اضافہ ہو سکتا ہے۔ HMRC قبول کرتا ہے کہ اضافی لاگت بھی شامل کی جا سکتی ہے۔.
تاہم، سیلف ایمپلائیڈ کے برعکس، HMRC اس بات کو قبول نہیں کرتا ہے کہ گھریلو مقررہ اخراجات جیسے رہن کا سود، کرایہ، کونسل ٹیکس یا پانی کی شرحوں کا تناسب قابل قبول ہے۔.
اضافی اخراجات کو پورا کرنے کے لیے ایک آسان فلیٹ ریٹ طریقہ دستیاب ہے۔ شرح 6 اپریل 2020 سے £6 فی ہفتہ ہے۔ کوئی ریکارڈ رکھنے کی ضرورت نہیں ہے۔ تاہم، زیادہ ادائیگی کا جواز پیش کرنے کے لیے، پیغام یہ ہے: ثابت کرو!
ٹیکس ریلیف
مندرجہ بالا قوانین صرف مخصوص حالات میں ٹیکس فری ادائیگیوں کی اجازت دیتے ہیں۔ تاہم، اگر ادائیگیاں ان اصولوں سے ہٹ کر کی جاتی ہیں یا درحقیقت کوئی ادائیگیاں نہیں کی جاتی ہیں، تو ملازم ذاتی ٹیکس میں چھوٹ کا دعویٰ کر سکتا ہے اگر وہ یہ ثابت کر سکے کہ اس نے یہ اخراجات اٹھائے ہیں یا وہ ادائیگیاں 'مکمل طور پر، خصوصی طور پر اور ضروری طور پر' اپنے کام کے مقاصد کے لیے حاصل کی ہیں۔ درحقیقت یہ انتہائی مشکل ہے – کچھ کہیں گے کہ ناممکن ہے – جیسا کہ HMRC کو درج ذیل ٹیسٹوں کو پورا کرنے کی ضرورت ہے:
- ملازم گھر سے اپنی ملازمت کے اہم فرائض انجام دیتا ہے (یعنی ملازمت کے مرکزی فرائض)
- مناسب سہولیات کے استعمال کے بغیر یہ فرائض انجام نہیں دیئے جا سکتے
- آجر کے احاطے میں ملازم کو ایسی کوئی سہولیات دستیاب نہیں ہیں یا بہت دور ہیں۔
- اور ملازمت کے معاہدے سے پہلے یا بعد میں کسی بھی وقت ملازم آجر کے احاطے میں یا کسی اور جگہ کام کرنے کے درمیان انتخاب کرنے کے قابل نہیں ہے۔.
اس لیے ملازمین کے لیے اخلاق یہ ہے کہ وہ ٹیکس فری ادائیگیوں کے لیے جائیں، ٹیکس میں ریلیف نہیں!
سامان کے اخراجات
گھر پر کام کرنے والے ملازمین کو سامان فراہم کرنے کے اخراجات کے لیے کیپٹل الاؤنسز کاروبار کے لیے دستیاب ہوں گے۔ بشرطیکہ ملازم کی طرف سے ان اثاثوں کا نجی استعمال غیر معمولی ہو تو ملازم پر کوئی قابل ٹیکس فائدہ نہیں ہوگا۔ ایک بار پھر، یہ لیپ ٹاپ، ڈیسک یا کرسی جیسی چیزوں پر لاگو ہو سکتا ہے، بشرطیکہ آجر کے پاس ایک تحریری پالیسی ہو جس سے یہ واضح ہو کہ سامان کی فراہمی کام سے متعلقہ مقاصد کے لیے ہے۔.
سفر کے اخراجات
قواعد اتنے 'سادہ' ہیں کہ HMRC کتابچہ IR490 میں ان کی وضاحت کرتا ہے! تاہم، غور طلب بات یہ ہے کہ اگرچہ ایک ملازم کے گھر کو ٹیکس کے مقاصد کے لیے کام کی جگہ سمجھا جا سکتا ہے، لیکن یہ خود ہی کافی نہیں ہے، تاکہ ملازم کو کسی اور مستقل کام کی جگہ کے سفر کے اخراجات کے لیے ٹیکس میں چھوٹ حاصل کر سکے۔.
ملازمین اپنے فرائض کی انجام دہی میں خرچ ہونے والی سفری لاگت پر ٹیکس میں چھوٹ کا دعویٰ کر سکتے ہیں۔ تاہم، عام سفر یا نجی سفر کے اخراجات کے لیے کوئی ریلیف دستیاب نہیں ہے۔.
قواعد پیچیدہ ہیں لیکن عام سفر کی تعریف ملازم کے گھر اور ایک 'مستقل کام کی جگہ' کے درمیان سفر کے طور پر کی گئی ہے۔ ایک 'مستقل کام کی جگہ' میں وہ جگہیں شامل ہوتی ہیں جہاں 24 ماہ سے زیادہ مسلسل کام کی مدت ہوتی ہے یا حاضری کی مدت ملازمت کی تمام یا زیادہ تر مدت ہوتی ہے۔.
HMRC کی رہنمائی میں کہا گیا ہے کہ، زیادہ تر لوگوں کے لیے، وہ جگہ جہاں وہ رہتے ہیں، ذاتی انتخاب کا معاملہ ہے، اس لیے گھر سے کسی بھی مستقل کام کی جگہ تک سفر کا خرچ اس ذاتی انتخاب کا نتیجہ ہے۔ نتیجے کے طور پر اس طرح کے سفری اخراجات اس وقت تک اہل نہیں ہوں گے جب تک کہ ملازم کے گھر کا مقام خود ملازمت کی ضروریات کے مطابق نہ ہو۔.
یہاں تک کہ اگر وہ شرط پوری ہوجاتی ہے، ملازم کے گھر اور کسی اور مستقل کام کی جگہ کے درمیان سفر کی لاگت صرف ان اوقات میں کٹوتی کی جاسکتی ہے جب گھر کام کی جگہ ہو۔.
بلاشبہ، گھر پر کام کرنے والے ملازمین عارضی کام کی جگہ پر سفر کے اخراجات کے لیے کٹوتی کے حقدار ہیں - یہ وہ چیز ہے جو کام کی مستقل جگہ نہیں ہے۔ یہ اتنا ہی واضح ہے کہ!
مثال
جین کے فرائض میں اکثر شام تک دیر تک کام کرنا شامل ہوتا ہے اور اسے رات کے وقت اپنے آجر کے احاطے (اس کے مستقل کام کی جگہ) تک رسائی نہیں ہوتی، اس لیے وہ اپنے ساتھ کام لے کر گھر جاتی ہے۔ چونکہ یہ ذاتی انتخاب کا معاملہ ہے جہاں کام کیا جاتا ہے (کوئی مقصد کی ضرورت نہیں ہے کہ یہ اس کے گھر پر کیا جائے)، اس کے گھر جانے یا جانے کا کوئی بھی سفر اس کے فرائض کی انجام دہی میں نہیں کہا جا سکتا اور کسی بھی اخراجات کے لیے کوئی ریلیف دستیاب نہیں ہے۔.
تاہم، جین کا شوہر ایریا سیلز مینیجر ہے جو لیسٹر میں رہتا ہے۔ وہ مڈلینڈز میں اپنی کمپنی کی سیلز ٹیم کا انتظام کرتا ہے اور کمپنی کا قریب ترین دفتر نیو کیسل میں ہے۔ اس لیے وہ اپنے تمام انتظامی کام گھر پر کرنے کا پابند ہے، جہاں اس نے ایک کمرہ بطور دفتر رکھا ہوا ہے۔ وہ نیو کیسل میں کمپنی کے دفتر کے سفر کے اخراجات کے ساتھ ساتھ مڈلینڈز کے اندر سفر کے اخراجات کے لیے ریلیف کا حقدار ہے کیونکہ یہ سب عارضی کام کی جگہوں کے طور پر اہل ہونے چاہئیں۔.
معقول ہو۔
جیسا کہ آپ دیکھ سکتے ہیں، تمام چیزیں ممکن ہیں لیکن کلیدی اصولوں کے بارے میں واضح ہونا، اچھے ریکارڈ رکھنا اور کتنا دعوی کرنا ہے اس کے بارے میں سمجھدار ہونا ہے۔.
