منی لانڈرنگ، دہشت گردی کی مالی معاونت اور فنڈز کی منتقلی (ادائیگی کرنے والے پر معلومات) ضوابط 2017 (جیسا کہ ترمیم شدہ) (ضابطے) متعدد مختلف کاروباروں پر لاگو ہوتے ہیں جن میں (دوسروں کے درمیان) اکاؤنٹنٹ اور آڈیٹر، ٹیکس ایڈوائزر اور اعلیٰ قیمت والے سامان کے ڈیلر شامل ہیں۔ ضابطوں میں متاثرہ افراد کے لیے تفصیلی طریقہ کار اینٹی منی لانڈرنگ کے تقاضے شامل ہیں۔.
ایچ ایم آر سی کو ہائی ویلیو ڈیلرز کی نگرانی کی ذمہ داری دی گئی ہے۔ ہم ذیل میں ضوابط اور رجسٹریشن کے عمل کی اہم ضروریات کا خاکہ پیش کرتے ہیں۔.
کون سے کاروبار متاثر ہیں؟
وہ کاروبار جو ہائی ویلیو ڈیلر (HVD) کی تعریف پر پورا اترتے ہیں وہ ضوابط سے متاثر ہوتے ہیں۔.
ایک کاروبار کی تعریف ایک HVD کے طور پر کی جاتی ہے جہاں یہ سامان کا سودا کرتا ہے اور کسی بھی کرنسی میں €10,000 یا اس سے زیادہ کے مساوی نقد ادائیگی قبول کرتا ہے یا کرتا ہے، بشمول جہاں کوئی صارف براہ راست HVD کے بینک اکاؤنٹ میں نقد رقم جمع کرتا ہے یا جب وہ HVD کے فائدے کے لیے کسی تیسرے فریق کو نقد ادائیگی کرتا ہے۔ اس کا اطلاق ہوتا ہے چاہے لین دین ایک ہی لین دین کے طور پر انجام دیا گیا ہو یا متعدد قسطوں میں جو منسلک ہیں۔.
وہ کاروبار جو کبھی کبھار ہی قبول کرتے ہیں یا اس طرح کے لین دین کرتے ہیں۔ وہ کاروبار جو بڑی مقدار میں نقد رقم قبول نہیں کرتے یا خدمات میں ڈیل نہیں کرتے وہ متاثر نہیں ہوتے ہیں۔.
عام طور پر وہ کاروبار سب سے زیادہ متاثر ہوں گے جو زیادہ قیمت یا لگژری سامان، آرٹ کے کاموں، کاروں، زیورات اور یاٹوں کا سودا کرتے ہیں۔.
تاہم، اس نظام کا اطلاق ہر اس شخص پر ہوتا ہے جو سامان کے لیے کافی بڑی مقدار میں نقدی قبول کرتا ہے اور کوئی بھی کاروبار ممکنہ طور پر رجسٹر ہو سکتا ہے۔.
اگر HVD زیادہ قیمت کی ادائیگیوں کو قبول کرنے کا ارادہ نہیں رکھتا ہے تو اس کے پاس اس اثر کے لیے ایک تحریری پالیسی ہونی چاہیے اور اس بات کو یقینی بنانا چاہیے کہ ملازمین اور صارفین اس پالیسی سے آگاہ ہوں۔.
آرٹ مارکیٹ کے شرکاء
آرٹ مارکیٹ میں حصہ لینے والا وہ شخص ہوتا ہے جو کاروبار کے ذریعے €10,000 سے زیادہ قیمت کے ساتھ آرٹ کی خرید و فروخت میں ثالث کے طور پر کام کرتا ہے۔ آرٹ مارکیٹ کے شریک کو HMRC کے ساتھ رجسٹر کرنے کی ضرورت ہے قطع نظر اس سے کہ ایسی ادائیگیاں کیسے کی جاتی ہیں یا قبول کی جاتی ہیں۔ یعنی، رجسٹر کرنے کی ضرورت صرف ان لوگوں تک محدود نہیں ہے جو نقد ادائیگی کرتے یا قبول کرتے ہیں۔ آرٹ مارکیٹ کے حصہ دار کے طور پر رجسٹریشن بھی HMRC کے پاس ہے۔.
میرا کاروبار کیسے متاثر ہوتا ہے؟
اگر آپ کا کاروبار سامان کا سودا کرتا ہے اور بڑی نقد ادائیگیاں قبول کرتا ہے یا کرتا ہے تو آپ کو یہ کرنا ہوگا:
- اینٹی منی لانڈرنگ سسٹم لگائیں تاکہ آپ منی لانڈرنگ کی شناخت اور روک تھام کر سکیں اور کسی بھی مشکوک لین دین کی اطلاع دے سکیں (نیچے دیکھیں)
- HMRC کے ساتھ رجسٹر کریں۔
- ان جگہوں کی تعداد کی بنیاد پر سالانہ فیس ادا کریں جن کے ذریعے آپ تجارت کرتے ہیں۔ نئی رجسٹریشن کے لیے درخواست چارج بھی ہے۔
- رجسٹریشن سال کے ذریعے کسی بھی تبدیلی کی اطلاع دیں۔
اگر آپ کو یقین نہیں ہے کہ آیا آپ اس رقم کے لیے سامان فروخت کریں گے اور رجسٹر نہیں کرائیں گے، تو آپ €10,000 (یا اس سے زیادہ) کے مساوی کسی بھی ادائیگی یا رقم کی واپسی سے انکار کرنے کے پابند ہوں گے یا کسی اور طریقے سے ادائیگی پر اصرار کریں گے، جیسے کہ چیک، کریڈٹ یا ڈیبٹ کارڈ۔.
ضروریات کا پس منظر
یہ نظام کیوں متعارف کرایا گیا؟
حکومت کا مقصد معاشرے کی حفاظت میں مدد کرنا اور منی لانڈرنگ اور دہشت گردی سمیت مجرمانہ سرگرمیوں کا مقابلہ کرنا ہے۔.
چونکہ منی لانڈرنگ کرنے والوں نے اپنے فنڈز کے ذرائع کو چھپانے کے لیے مزید جدید ترین طریقوں کا سہارا لیا ہے، اس میں ملوث افراد کو پکڑنے کے لیے نئی قانون سازی اور ضابطے کی ضرورت پڑ گئی۔.
بنیادی قانون سازی بنیادی طور پر پروسیڈز آف کرائم ایکٹ 2002 اور دہشت گردی ایکٹ 2000 میں شامل ہے جیسا کہ دہشت گردی ایکٹ 2006 اور اس کے بعد انسداد دہشت گردی ایکٹ 2008 میں ترمیم کی گئی ہے۔.
2017 کے ضوابط (جیسا کہ ترمیم شدہ) EU کی چوتھی اور پانچویں منی لانڈرنگ ہدایات کو نافذ کرتے ہیں جن کا مقصد منی لانڈرنگ اور دہشت گردوں کی مالی معاونت سے نمٹنے کے لیے نظام کو مزید بہتر اور سخت کرنا ہے۔ بریگزٹ نے ان ضوابط کے اطلاق کو متاثر نہیں کیا ہے۔.
منی لانڈرنگ کیا ہے؟
منی لانڈرنگ ایک ایسا عمل ہے جس کے ذریعے مجرمانہ طور پر حاصل کی گئی رقم یا دیگر اثاثے (مجرمانہ جائیداد) کو 'کلین' رقم یا دیگر اثاثوں کے بدلے تبدیل کیا جاتا ہے جس کا مجرمانہ اصل سے کوئی واضح تعلق نہیں ہوتا ہے۔.
مجرمانہ جائیداد
مجرمانہ جائیداد مجرمانہ طرز عمل کی آمدنی کی نمائندگی کرتی ہے۔ اس میں کوئی بھی طرز عمل شامل ہے جہاں بھی یہ ہوتا ہے، جو برطانیہ میں ہونے پر ایک مجرمانہ جرم بنتا ہے۔ اس میں نہ صرف، مثال کے طور پر، منشیات کی اسمگلنگ، ٹیکس چوری، دھوکہ دہی، جعلسازی اور چوری شامل ہے بلکہ منافع کے لیے کیے جانے والے دیگر مجرمانہ جرم بھی شامل ہیں۔.
اس لیے یہ یاد رکھنا ضروری ہے کہ منی لانڈرنگ میں کسی بھی جرم کی آمدنی شامل ہوتی ہے نہ کہ صرف روایتی طور پر منسلک جرائم جیسے کہ منشیات کی اسمگلنگ اور جسم فروشی۔.
قانون سازی کے تحت منی لانڈرنگ کے تین بنیادی جرائم ہیں جن میں مجرمانہ سرگرمیوں کا احاطہ کیا گیا ہے اور دو متعلقہ منی لانڈرنگ کے جرائم ہیں:
- (برطانیہ سے) مجرمانہ املاک کو چھپانا، بھیس بدلنا، تبدیل کرنا، منتقل کرنا یا ہٹانا
- ایسے انتظامات کرنا جو کسی دوسرے شخص کی طرف سے یا اس کی طرف سے مجرمانہ جائیداد کے حصول، برقرار رکھنے، استعمال یا کنٹرول میں سہولت فراہم کرتے ہیں
- مجرمانہ جائیداد حاصل کرنا، استعمال کرنا یا رکھنا
- جاننے یا شک کرنے یا یہ جاننے یا شک کرنے کی معقول بنیادوں کا انکشاف کرنے میں ناکامی کہ کوئی دوسرا شخص منی لانڈرنگ یا دہشت گردی کی فنڈنگ میں مصروف ہے۔
- یہ ظاہر کرنا کہ منی لانڈرنگ کے شبہ کا انکشاف کیا گیا ہے یا منی لانڈرنگ کے جرائم کی تحقیقات کی جا رہی ہیں، یا اس پر غور کیا جا رہا ہے، جہاں اس سے تفتیش کو متاثر کرنے کا امکان ہے۔ اسے 'ٹپنگ آف' کہا جاتا ہے۔.
HVDs کو اس بات سے آگاہ ہونا چاہیے کہ یہ کارروائیاں ان کے کاروبار کو کس طرح متاثر کر سکتی ہیں، مثال کے طور پر، جیسا کہ جرم کی آمدنی ان کے کاروبار میں خرچ کی جاتی ہے (یا لانڈرڈ)
حکومت کی اہمیت
قانون منی لانڈرنگ میں ملوث ہر شخص پر سخت سزائیں دیتا ہے۔ ریگولیشنز HVDs سے منی لانڈرنگ مخالف طریقہ کار کو اپنانے کا تقاضا کرتے ہیں تاکہ منی لانڈرنگ کرنے والوں کے غلط استعمال اور قانونی چارہ جوئی کے خطرے سے خود کو محفوظ رکھا جا سکے۔.
رجسٹریشن کا عمل
HVDs اپنی آن لائن سروس کا استعمال کرتے ہوئے HMRC کے ساتھ رجسٹر ہوتے ہیں۔ اگر آپ کے پاس پہلے سے ہی گورنمنٹ گیٹ وے اکاؤنٹ ہے تو آپ سائن ان کرنے کے لیے یہ یوزر آئی ڈی اور پاس ورڈ استعمال کریں گے، لیکن بصورت دیگر آپ اس عمل کے حصے کے طور پر اکاؤنٹ کے لیے رجسٹر کر سکتے ہیں۔.
HMRC آپ کی درخواست کا جائزہ لے گا، لیکن اس میں 45 دن لگ سکتے ہیں۔ یاد رکھیں کہ جب تک آپ رجسٹرڈ نہیں ہو جاتے آپ €10,000 سے زیادہ کی نقد ادائیگی قبول یا کر نہیں سکتے۔ آپ کی درخواست پر فیصلہ ہونے پر آپ کو ایک ای میل موصول ہوگی، لیکن اس فیصلے کو دیکھنے کے لیے آپ کو اپنے اکاؤنٹ میں سائن ان کرنے کی ضرورت ہوگی۔.
رجسٹریشن ضروری ہے جہاں کاروبار:
- قبول کرتا ہے یا ادائیگی کرتا ہے € 10,000 یا اس سے زیادہ کے مساوی ایک ہی لین دین کے لیے نقد میں یا ان قسطوں میں جو منسلک ہیں یا
- اس طرح کے لین دین کو انجام دینے کے لیے ایک پالیسی فیصلہ لیتا ہے۔.
ہر قانونی ادارہ جس کے ذریعے HVD کاروبار چلایا جاتا ہے رجسٹرڈ ہونا ضروری ہے۔ درخواست میں درج ہر ایک احاطے کے لیے رجسٹریشن کے لیے £300 کی ابتدائی فیس قابل ادائیگی ہے۔ £300 فی بنیاد کی سالانہ تجدید لاگو ہوتی ہے۔ 2017 کے ضوابط میں متعلقہ مجرمانہ سزاؤں کی جانچ کے لیے 'اہم اہلکاروں' کے منظوری کے ٹیسٹ کی ضرورت ہوتی ہے۔ یہ £40 فی شخص کا ناقابل واپسی چارج ہے۔.
وہ کاروبار جو رجسٹر کرنے میں ناکام رہتے ہیں اگر وہ HVD ٹرانزیکشن کرتے ہیں تو وہ سول جرمانے کے ذمہ دار ہو سکتے ہیں۔.
منی لانڈرنگ مخالف پالیسیوں اور طریقہ کار کی کیا ضرورت ہے؟
آپ کے کاروبار کو مندرجہ ذیل سے متعلق پالیسیاں اور طریقہ کار قائم کرنا، ان کا جائزہ لینا اور برقرار رکھنا چاہیے:
- کسٹمر کی وجہ سے ابیم
- خطرے کی تشخیص اور انتظام
- تعمیل کی نگرانی اور انتظام
- رپورٹنگ
- ریکارڈ رکھنے
- اندرونی کنٹرول
- ان پالیسیوں اور طریقہ کار کا اندرونی رابطہ۔.
کسٹمر ڈیو ڈیلیجنس (CDD)
HVDs کو کسی بھی ایسے صارف کی شناخت قائم کرنی چاہیے جو ایک لین دین یا منسلک لین دین کے لیے €10,000 یا اس سے زیادہ کے برابر کل نقد ادائیگی کرتا ہے یا اسے واپس کیا جاتا ہے۔.
شناخت قائم کرنے کے لیے آپ کو مطمئن کرنے کی ضرورت ہوتی ہے کہ آپ کا گاہک وہی ہے جو وہ اپنے نام، پتہ اور تاریخ پیدائش کا ثبوت حاصل کرکے دعویٰ کرتا ہے۔ سی ڈی ڈی کے طریقہ کار کے بارے میں مزید معلومات کے لیے براہ کرم منی لانڈرنگ اینڈ پروسیڈز آف کرائم فیکٹ شیٹ سے رجوع کریں۔.
خطرے کی تشخیص
HVD کو منی لانڈرنگ اور دہشت گردی کی مالی اعانت کے خطرات کی نشاندہی کرنے اور اس کا اندازہ لگانے کے لیے ایک خطرے کی تشخیص کرنا چاہیے جس سے یہ کاروبار مشروط ہے۔ آپ کو اس کو کسی بھی بنیادی معلومات کے ساتھ لکھنا چاہیے جو آپ اس تشخیص کے لیے استعمال کرتے تھے (مثال کے طور پر وہ ممالک جہاں آپ کام کرتے ہیں، وہ سامان جو آپ بیچتے ہیں، آپ کے گاہکوں کی نوعیت وغیرہ)۔.
تعمیل کے لیے ذمہ دار افسر کے طور پر ایک فرد کو مقرر کریں۔
قواعد و ضوابط کا تقاضہ ہے، جہاں یہ آپ کے کاروبار کے سائز اور نوعیت کے مطابق مناسب ہو، بورڈ کے ایک رکن (یا مساوی)، یا سینئر مینجمنٹ، ضوابط کی تعمیل کے لیے ذمہ دار افسر بنیں۔ HMRC، آپ کے نگران ادارے کے طور پر، اس فرد کی شناخت کے بارے میں مطلع کیا جانا چاہیے جب پہلی بار تقرری کی جائے اور اس کے بعد ہونے والی کوئی تبدیلیاں۔.
منی لانڈرنگ کے لیے نامزد افسر (MLNO) کا تقرر کریں
یہ ایک HVD کاروبار کے اندر ایک بہت اہم کردار ہے اور اسے ایک مناسب بزرگ شخص کو انجام دینا چاہیے۔ یہ شخص وہ شخص بھی ہو سکتا ہے جو ضابطوں کی تعمیل کے لیے ذمہ دار افسر ہے اور دوبارہ HMRC کو ان کی شناخت سے آگاہ کیا جانا چاہیے۔.
MLNO کے اہم کردار یہ ہونے چاہئیں:
- ضوابط کی ضروریات کو لاگو کرنے کے لیے ضروری طریقہ کار قائم کریں۔
- کاروبار میں ملوث دوسروں سے ممکنہ منی لانڈرنگ کی رپورٹیں وصول کریں اور ان کا جائزہ لیں۔
- فیصلہ کریں کہ آیا نیشنل کرائم ایجنسی (NCA) کو رپورٹ کرنا ہے۔.
تعمیل کا اندازہ لگانے کے لیے ایک آزاد آڈٹ فنکشن قائم کریں۔
HVDs کو یقینی بنانا چاہیے کہ وہ یہ چیک کریں کہ ان کی پالیسیاں مناسب ہیں اور ان پر مناسب طریقے سے عمل درآمد ہو رہا ہے۔ جہاں ضروری تبدیلیاں کی جانی چاہئیں تاکہ یہ یقینی بنایا جا سکے کہ سب کچھ ٹھیک سے کام کر رہا ہے۔ بڑی تنظیموں سے امید کی جائے گی کہ وہ ایک آزاد آڈٹ فنکشن قائم کر کے یہ حاصل کریں گے، لیکن چھوٹے کاروبار اپنے طریقہ کار کی سالانہ اندرونی یا بیرونی جانچ کے ساتھ ایسا کر سکتے ہیں۔.
متعلقہ ملازمین کو اسکرین کریں۔
نئے عملے کی خدمات حاصل کرتے وقت جو قواعد و ضوابط کی تعمیل کے کسی بھی پہلو میں شامل ہوں گے (مثلاً بڑی نقد ادائیگیاں لینا) HVD کو ان کی اسکریننگ کرنی چاہیے تاکہ یہ یقینی بنایا جا سکے کہ ان کے پاس کام کے لیے مناسب علم اور مہارت ہے اور ان کے طرز عمل اور دیانت کا اندازہ لگایا جا سکتا ہے۔.
این سی اے
NCA وہ سرکاری ادارہ ہے جس کو منی لانڈرنگ کے تمام شبہات کی اطلاع NCA کی ویب سائٹ۔
ایسے وقت ہوں گے جب MLNO کو مشتبہ منی لانڈرنگ کی اندرونی رپورٹ موصول ہو گی، جہاں لین دین ابھی مکمل نہیں ہوا ہے۔ ان حالات میں این سی اے کے مخصوص طریقہ کار پر عمل کرنا ہے اور آپ کو اس وقت تک انتظار کرنا ہوگا جب تک کہ این سی اے لین دین کو آگے بڑھنے کے لیے رضامندی نہیں دیتا۔.
اپنے عملے کو تربیت دینا
کاروبار میں تمام گاہک کا سامنا کرنے والے عملے کو اس بات سے آگاہ ہونے کے لیے تربیت دی جانی چاہیے:
- منی لانڈرنگ کے جرائم اور دہشت گردوں کی مالی معاونت سے متعلق قانون
- مشکوک لین دین کو پہچاننے اور ان سے نمٹنے کا طریقہ۔.
عملے کو اس موضوع پر باقاعدگی سے تربیت دی جانی چاہیے اور اس بات کو یقینی بنانے کے لیے کہ عملے کے علم کو برقرار رکھا جائے اور وہ سی ڈی ڈی کے طریقہ کار کو لاگو کرنے کے اہل ہوں۔ جاری تربیت کو یقینی بنانا چاہیے کہ عملہ منی لانڈرنگ کے بدلتے ہوئے طریقوں سے آگاہ ہو۔.
خطرے کا انتظام
HVDs کو چاہئے:
- ان کے اکاؤنٹنگ سسٹم پر €10,000 یا اس سے زیادہ کے تمام لین دین کو ریکارڈ کرنے اور انہیں قابل شناخت بنانے کے لیے ایک نظام موجود ہے۔
- ان بڑے لین دین کی قبولیت سے متعلق پالیسیاں اور طریقہ کار موجود ہیں۔.
ریکارڈ رکھنا
جو ریکارڈ رکھنا ضروری ہے وہ یہ ہیں:
- CDD طریقہ کار کے تحت حاصل کردہ گاہک کی شناخت کے ثبوت کی ایک کاپی، یا حوالہ جات
- کاروباری تعلقات اور کبھی کبھار لین دین کے سلسلے میں معاون ثبوت اور ریکارڈ جو CDD اقدامات یا جاری نگرانی کا موضوع ہیں۔.
گاہک کی شناخت کے ثبوت کے سلسلے میں، کاروباری اداروں کو درج ذیل ریکارڈز رکھنے چاہئیں:
- قبول شدہ شناختی دستاویزات کی ایک کاپی اور حاصل کردہ تصدیقی ثبوت، یا
- گاہک کی شناخت کے ثبوت کے حوالے۔.
ریکارڈ کو کتنی دیر تک برقرار رکھنا چاہیے؟
- گاہک کی شناخت کا ثبوت اس تاریخ سے شروع کرتے ہوئے 5 سال تک رکھنا چاہیے جس پر کبھی کبھار لین دین مکمل ہو یا کاروباری تعلق ختم ہو جائے۔.
- لین دین کے ریکارڈ کو 5 سال کے لیے رکھنا ضروری ہے جس تاریخ سے لین دین مکمل ہوا ہے۔.
- کاروباری تعلق ختم ہونے کی تاریخ سے شروع ہونے والے دیگر تمام ریکارڈز کو 5 سال تک رکھنا چاہیے۔.
آپ کو کسی گاہک یا ماضی کے گاہک سے متعلق پولیس یا دوسرے مناسب تفتیش کار کے سوال کا تیزی سے جواب دینے کے قابل ہونا چاہیے۔.
تعمیل کرنے میں ناکامی۔
رجسٹریشن کے تقاضے کی تعمیل میں ناکامی پر کاروبار سول جرمانے کے ذمہ دار ہو سکتے ہیں۔ جرمانے کی رقم کی کوئی بالائی حد نہیں ہے۔ جرمانے اس رقم کے لیے ہوں گے جو موثر، متناسب اور منحرف ہونے کے مقاصد کے لیے مناسب سمجھی جاتی ہے۔.
ضوابط کے تحت ذمہ داریوں کی تعمیل کرنے میں ناکامی یا تو استغاثہ یا دیوانی جرمانے کا باعث بن سکتی ہے۔ ضابطوں کے تحت جرم ثابت ہونے پر دو سال تک قید اور/یا لامحدود جرمانہ ہو سکتا ہے۔.
