وراثت ٹیکس سے بچنے کے پہلے سے ملکیت والے اثاثے

وراثتی ٹیکس (IHT) تقریباً 40 سال پہلے متعارف کرایا گیا تھا اور موت پر سرمائے اور املاک کے بعض تاحیات تحائف پر وسیع پیمانے پر ٹیکس وصول کرتا ہے۔.

IHT کے ساتھ 'ممکنہ طور پر مستثنیٰ منتقلی' (PETs) کا تصور آیا: سیدھے الفاظ میں، یہ ایک فرد کی طرف سے دوسرے فرد کے لیے ایک تحفہ ہے اور، جب تک آپ تحفہ دینے سے سات سال تک زندہ رہیں، اس پر کوئی ممکنہ IHT چارج نہیں ہو سکتا جو بھی تحفہ کی قدر ہو۔ قواعد غیر یقینی صورتحال پیدا کرتے ہیں جب تک کہ سات سال کی مدت ختم نہ ہو جائے لیکن، ساتھ ہی، IHT چارج کے بغیر اہم سرمائے کی قدر کو نسلوں میں منتقل کرنے کا موقع ملتا ہے۔ یقیناً ٹیکس آسان نہیں ہے دوسرے عوامل، ٹیکس اور غیر ٹیکس دونوں، کو اس طرح کے لین دین کرنے سے پہلے غور کرنے کی ضرورت ہے۔.

کسی بھی صورت میں، بہت سے لوگ صرف زندگی بھر کے لیے سرمایہ کے اہم تحفے بنانے کی پوزیشن میں نہیں ہیں۔ اس کی بہت سی وجوہات ہیں، سب سے واضح یہ ہے کہ ان کا سرمایہ خاندانی گھر اور کاروباری مفادات جیسے اثاثوں میں بندھا ہوا ہے اور/یا اس سے وہ آمدنی ہوتی ہے جس پر انہیں زندگی گزارنے کی ضرورت ہے۔.

خاندان کو گھر تحفے میں دینا؟

لیکن خاندانی گھر کا تحفہ آپ کے (بالغ) بچوں کے لیے بنائے جانے کو روکنے کے لیے کیا ہے جب کہ آپ اس میں رہتے ہیں؟ جواب آسان ہے: کچھ نہیں! تاہم اس طرح کے عمل کو کئی وجوہات کی بنا پر احمقانہ نہ کہنا ناگوار ہے جن میں سب سے اہم یہ ہے:

• مدت کی حفاظت ایک مسئلہ بن سکتا ہے
• کیپیٹل گین ٹیکس کے مقاصد کے لیے بنیادی رہائش کی چھوٹ کا نقصان
• یہ دراصل IHT مقاصد کے لیے کام نہیں کرتا ہے۔.

IHT کے لیے ایسا تحفہ کام نہ کرنے کی وجہ یہ ہے کہ 'تحفہ ریزرویشن' (GWR) کے قوانین کے مطابق جائیداد کو آپ کی اسٹیٹ کا حصہ بنانا جاری رکھا جائے کیونکہ آپ وہاں رہنے کی وجہ سے اس سے فائدہ حاصل کرتے رہتے ہیں۔ یہ ایک پیچیدہ علاقہ ہے لہذا اگر آپ کچھ مشورہ چاہتے ہیں تو رابطہ کریں۔.

قوانین کے ارد گرد حاصل کرنا

GWR کے قواعد کے بارے میں جاننے کے لیے مختلف قسم کی پیچیدہ اسکیمیں تیار کی گئیں، جن میں سب سے عام 'ہوم لون' یا 'ڈبل ٹرسٹ' اسکیم ہے، جس نے IHT اسٹیٹ سے ہٹاتے ہوئے خاندانی گھر پر مسلسل قبضے کی اجازت دی۔ £750,000 مالیت کے خاندانی گھر والے فرد کے لیے £300,000 (£750,000 x 40% ہونا) کی حتمی IHT بچت کا امکان ایک پرکشش تھا۔.

HMRC کا جواب

وقت گزرنے کے ساتھ ساتھ اسکیموں کو عدالتوں میں آزمایا گیا اور آئندہ کے لیے بلاک کردیا گیا۔.

تاہم HMRC نے فیصلہ کیا کہ انہیں ایسے حالات کی حمایت کے لیے اضافی اقدامات کی ضرورت ہے جہاں GWR کے قوانین سختی سے لاگو نہ ہوں لیکن اس کے باوجود، ایک تحفہ نافذ کیا گیا ہے اور فائدہ برقرار رکھا گیا ہے۔ اس کے بجائے ایک نیا انکم ٹیکس چارج متعارف کرایا گیا، جو کسی اثاثے کے سابقہ ​​مالک پر عائد کیا جاتا ہے اگر وہ اثاثہ یا سرمائے کے استعمال سے لطف اندوز ہونے کے قابل رہتے ہیں۔ قواعد کو پری ملکیتی اثاثہ جات (POA) قواعد کہا جاتا ہے۔ ان کا مقصد بنیادی طور پر زمین اور عمارتیں ہیں لیکن ان کا اطلاق چیٹلز اور بعض غیر محسوس اثاثوں پر بھی ہوتا ہے جو عام طور پر ٹرسٹ میں رکھے جاتے ہیں۔.

دائرہ کار

وسیع خاکہ میں، قوانین لاگو ہوتے ہیں جہاں ایک فرد کامیابی کے ساتھ اپنی جائیداد سے کسی اثاثے کو IHT مقاصد کے لیے ہٹاتا ہے (یعنی GWR کے قوانین لاگو نہیں ہوتے ہیں) لیکن وہ اثاثہ استعمال کرنا جاری رکھ سکتا ہے یا اس سے فائدہ اٹھا سکتا ہے۔.

آغاز کی تاریخ - پسپائی؟

اس حقیقت کے باوجود کہ حکومت صرف 6 اپریل 2005 سے موثر ہے، یہ ان انتظامات پر لاگو ہو سکتی ہے جو مارچ 1986 کے بعد سے کسی بھی وقت لاگو ہو سکتے ہیں۔ قوانین کا یہ پہلو کچھ سخت تنقید کا شکار ہے۔ کم از کم اس کا مطلب یہ ہے کہ پہلے سے موجود اسکیموں کا جائزہ لینے کی ضرورت ہے کہ آیا چارج لاگو ہوگا۔.

الیکشن

اوپر دی گئی مثال کا استعمال کرتے ہوئے الیکشن کا اثر یہ ہے کہ سالانہ £20,000 انکم ٹیکس چارج سے بچا جائے گا لیکن اس کے بجائے £1 ملین کی جائیداد کو مؤثر طریقے سے IHT اسٹیٹ کے حصے کے طور پر سمجھا جاتا ہے اور یہ ایک دن کے لیے £400,000 کی IHT ذمہ داری کو جنم دے سکتا ہے۔ الیکشن کرائے جائیں یا نہ ہوں اس کا انحصار ذاتی حالات پر ہوگا لیکن درج ذیل چیزیں رہنمائی کا کام کریں گی۔.

الیکشن کرانے کی وجوہات

جہاں اثاثہ IHT کے لیے کاروبار یا زرعی املاک میں ریلیف کے لیے اہل ہے۔.

جہاں اثاثہ کی قیمت IHT صفر کی شرح بینڈ کے اندر ہے یہاں تک کہ جب اسٹیٹ میں دیگر اثاثوں میں شامل کیا جائے۔.

جہاں اثاثہ کا مالک جوان اور صحت مند ہو۔.

الیکشن نہ کرانے کی وجوہات

عطیہ دہندہ کی عمر متوقع عمر یا بیماری کی وجہ سے کم ہے اور نسبتاً مختصر مدت کے لیے انکم ٹیکس چارج IHT چارج سے کافی حد تک کم ہوگا۔.

POA چارج کی رقم £5,000 de minimis سے کم ہے۔.

عطیہ کرنے والا IHT بوجھ کو انجام تک پہنچانا نہیں چاہتا ہے۔.

الیکشن اس سال کے بعد 31 جنوری تک کرانا ضروری ہے جس میں چارج سب سے پہلے لاگو ہوگا۔ تاہم HMRC اپنی صوابدید پر تاخیر سے انتخابات کی اجازت دے گا۔.

اب کیا؟

قوانین بلاشبہ زیادہ قیمت والے خاندانی گھر کے ساتھ موثر ٹیکس کی منصوبہ بندی کو مزید مشکل بنا دیتے ہیں۔ تاہم وہ اسے یکسر مسترد نہیں کرتے ہیں اور ذیل میں ہم جن خیالات کا ذکر کرتے ہیں وہ آپ کے حالات کے لحاظ سے مناسب ہو سکتے ہیں۔.

مزید برآں، 6 اپریل 2017 سے ریزیڈنس نیل ریٹ بینڈ کے تعارف نے فی شادی شدہ جوڑے (بشمول رجسٹرڈ سول پارٹنرز) £350,000 (ایک فرد کے لیے £175,000) تک کے گھروں کے لیے اس قسم کی منصوبہ بندی پر غور کرنے کی ضرورت کو محدود کر دیا ہے کیونکہ، بشرطیکہ یہ گھر براہ راست اولاد کے لیے چھوڑ دیا گیا ہو، موت کے بعد دوبارہ منتقلی کی صورت میں۔ جہاں گھر کی قیمت £350,000 سے زیادہ ہے، چارج شدہ رقم اب بھی کم ہو جائے گی، بشرطیکہ اسٹیٹ £2 ملین سے زیادہ نہ ہو۔ جہاں یہ £2 ملین سے زیادہ ہے (دیگر ریلیف دینے سے پہلے) ریلیف کو آہستہ آہستہ کم کر کے صفر کر دیا جاتا ہے۔.

اشتراک کے انتظامات

جہاں آپ کے خاندانی گھر کا حصہ خاندان کے کسی رکن کو دیا جاتا ہے (کہیں کہ ایک بالغ بچہ) جو آپ کے ساتھ رہتا ہے، GWR اور POA چارج دونوں سے بچا جا سکتا ہے۔ جائیداد کے اخراجات بانٹ دیے جائیں۔ کارروائی کا یہ طریقہ صرف اس صورت میں موزوں ہے جہاں اشتراک طویل مدتی ہونے کا امکان ہے اور خاندان کے دیگر افراد نہیں ہیں جن سے تحفہ بنانے سے سمجھوتہ کیا جائے گا۔.

ایکویٹی ریلیز اسکیمیں

ایکویٹی ریلیز اسکیمیں جن کے تحت آپ اپنے گھر کا سارا یا کچھ حصہ کسی تجارتی کمپنی یا بینک کو بیچتے ہیں حالیہ برسوں میں مقبول ہیں۔ اس طرح کی ٹرانزیکشن POA کے قوانین کے تحت نہیں پکڑی جاتی ہے۔.

اگر فروخت خاندان کے کسی فرد کو ہے، تو پوری جائیداد کی فروخت POA کے قوانین سے باہر ہے لیکن صرف ایک حصے کی فروخت پکڑی جاتی ہے اگر فروخت 7 مارچ 2005 کو یا اس کے بعد ہوئی تھی۔.

ایسی اسکیم کے تحت آپ کو جو نقد رقم ملتی ہے وہ آپ کی IHT اسٹیٹ کا حصہ ہوگی لیکن آپ اسے بعد میں دینے کے قابل ہوسکتے ہیں۔.

وصیت

وصیتیں حکومت سے متاثر نہیں ہوتی ہیں اور اس لیے یہ یقینی بنانا پہلے سے کہیں زیادہ اہم ہے کہ آپ کے پاس ٹیکس موثر وِل ہے۔.

خلاصہ

یہ ایک پیچیدہ علاقہ ہے اور کسی بھی عمل کو شروع کرنے سے پہلے پیشہ ورانہ مشورہ ضروری ہے۔ POA کے قواعد ان کی درخواست میں محدود ہیں لیکن یہ کہتے ہوئے کہ ان میں مارچ 1986 سے شروع ہونے والے لین دین کو متاثر کرنے کی صلاحیت ہے۔.