کلیدی خصوصیات
اہم خصوصیات یہ ہیں:
- کمپنی کو ٹیکس ریٹرن فائل کرنے سے پہلے واجب الادا ٹیکس ادا کرنا ہوتا ہے۔
- ٹیکس ریٹرن جمع ہونے پر 'ابھی عمل، بعد میں چیک کریں' انکوائری کا نظام
- ٹیکس ریٹرن میں شامل کرنا، اور ایک ہی خود تشخیص میں، قریبی کمپنیوں کے قرضوں اور شیئر ہولڈرز اور دیگر کو ایڈوانسز، اور کنٹرولڈ غیر ملکی کمپنیوں کی قانون سازی کے تحت ذمہ داریوں کی
- ٹرانسفر قیمتوں کے قانون سازی کے حوالے سے کمپنیوں کے لیے خود جائزہ لینے کی ضرورت۔.
کمپنیوں کے لیے CTSA کا عملی اثر
فائل کرنے کا نوٹس
ہر سال، HMRC کمپنیوں کو فائل کرنے کے لیے نوٹس جاری کرتا ہے۔ زیادہ تر معاملات میں، اکاؤنٹنگ مدت کے اختتام کے 12 ماہ کے اندر واپسی HMRC کو جمع کرانا ضروری ہے۔.
اپنی کمپنی کا ٹیکس ریٹرن آن لائن فائل کرنا
کمپنیوں کو اپنا کمپنی ٹیکس ریٹرن آن لائن فائل کرنا ہوگا۔ ان کے اکاؤنٹس اور کمپیوٹیشنز کو بھی درست فارمیٹ میں فائل کیا جانا چاہیے - ان لائن ایکسٹینسیبل بزنس رپورٹنگ لینگویج (iXBRL)۔.
غیر کارپوریٹ تنظیمیں اور خیراتی ادارے جنہیں کمپنیز ایکٹ کے تحت اکاؤنٹس تیار کرنے کی ضرورت نہیں ہے وہ اپنے اکاؤنٹس iXBRL یا PDF فارمیٹ میں بھیجنے کا انتخاب کر سکتے ہیں۔ تاہم، انہیں اب بھی اپنا ٹیکس ریٹرن آن لائن فائل کرنا ہوگا اور کوئی بھی کمپیوٹیشن iXBRL فارمیٹ میں بھیجی جانی چاہیے۔.
سزائیں
جرمانے £100 کی واپسی کی تاخیر سے جمع کرانے پر لاگو ہوتے ہیں اگر یہ تین ماہ کی تاخیر سے ہو اور اگر واپسی تین ماہ سے زیادہ تاخیر سے ہو تو مزید £100۔ ریٹرن چھ یا بارہ ماہ کی تاخیر سے ٹیکس کے اضافی جرمانے لاگو ہوتے ہیں۔ یہ جرمانے ان تاریخوں پر واجب الادا ٹیکس کا 10% ہیں۔.
اگر ٹیکس ریٹرن لگاتار تین بار تاخیر سے جمع کیا جاتا ہے، تو £100 کے جرمانے ہر ایک کو £500 تک بڑھ جاتے ہیں۔.
واپسی جمع کروانا
نوٹس ٹو فائل کے لیے مطلوبہ واپسی میں کمپنی کی خود تشخیص ہوتی ہے، جو حتمی ہے، اس کے ساتھ مشروط ہے:
- ٹیکس دہندگان میں ترمیم
- HMRC اصلاح، یا
- HMRC انکوائری.
کمپنی کو واپسی میں ترمیم کرنے کا حق ہے (مثال کے طور پر، دعوی کو کیپٹل الاؤنسز میں تبدیل کرنا)۔ کمپنی کے پاس ریٹرن میں ترمیم کرنے کے لیے قانونی فائلنگ کی تاریخ سے 12 ماہ ہیں۔.
HMRC کے پاس ریٹرن میں کسی بھی 'واضح' غلطیوں (مثال کے طور پر غلط حساب کتاب) کو درست کرنے کے لیے واپسی کی تاریخ سے نو ماہ ہیں۔ یہ عمل کافی نایاب ہونا چاہئے۔ خاص طور پر غلطیوں کی اصلاح میں ریٹرن میں اعداد و شمار کی درستگی کے بارے میں کوئی فیصلہ شامل نہیں ہے۔ یہ انکوائری نظام کے تحت نمٹا جاتا ہے۔.
پوچھ گچھ
CTSA کے تحت، HMRC ریٹرن چیک کرتا ہے اور اسے کسی بھی ٹیکس ریٹرن کی مکمل اور درستگی کے بارے میں پوچھ گچھ کرنے کا واضح حق حاصل ہے۔ یہ حق تمام پوچھ گچھ کا احاطہ کرتا ہے، انفرادی آئٹمز کے بارے میں مزید معلومات کے لیے براہ راست درخواستوں سے لے کر کمپنی کے کاروبار کے مکمل جائزوں بشمول کمپنی کے ریکارڈ کی جانچ تک۔.
CTSA کے تحت پوچھ گچھ کے قواعد کی اہم خصوصیات یہ ہیں:
- HMRC کی عام طور پر ایک مقررہ مدت ہوتی ہے، ریٹرن داخل کرنے کی تاریخ سے 12 ماہ، جس میں انکوائری شروع کی جاتی ہے۔
- جہاں کمپنی کسی گروپ کی رکن ہے (چھوٹے گروپ کے علاوہ)، HMRC فائل کرنے کی مقررہ تاریخ سے 12 ماہ تک انکوائری کھول سکتا ہے۔
- اگر اس وقت کی حد کے اندر کوئی انکوائری نہیں کھولی جاتی ہے اور کمپنی واپسی میں ترمیم نہیں کرتی ہے، تو کمپنی کی واپسی حتمی ہو جاتی ہے - HMRC کی 'دریافت' کے امکان سے مشروط
- انکوائری شروع ہونے پر HMRC کمپنی کو باضابطہ اطلاع دے گا۔
- HMRC کو انکوائری کی تکمیل کا باضابطہ نوٹس دینے اور اس کے نتائج بتانے کی بھی ضرورت ہے۔
- کمپنی ٹربیونل سے پوچھ سکتی ہے کہ وہ HMRC کو انکوائری بند کرنے کی ہدایت کرے اگر اسے جاری رکھنے کی کوئی معقول وجہ نہیں ہے۔.
دریافت کے جائزے
HMRC کے پاس اسسمنٹ کرنے کا اختیار ہے اگر انکوائری کی مدت کے اختتام کے بعد معلومات منظر عام پر آتی ہیں جو اس بات کی نشاندہی کرتی ہے کہ خود تشخیص دھوکہ دہی یا لاپرواہی کے برتاؤ، یا نامکمل انکشاف کے نتیجے میں ناکافی تھا۔ HMRC کے لیے دریافت کا اندازہ لگانے کے لیے عام وقت کی حد متعلقہ ٹیکس کی مدت کے اختتام کے چار سال بعد ہوتی ہے، لیکن اگر ٹیکس کا نقصان لاپرواہی سے ہوا ہو تو اسے چھ سال تک بڑھا دیا جاتا ہے اور بعض صورتوں میں 20 سال تک بڑھا دیا جاتا ہے جیسے جان بوجھ کر برتاؤ یا چارج ایبلٹی کو مطلع کرنے میں ناکامی۔.
ٹیکس کی ادائیگی
کارپوریشن ٹیکس کی ادائیگی کے لیے ایک واحد، مقررہ تاریخ ہے جو اکاؤنٹنگ مدت کے اختتام کے بعد نو ماہ اور ایک دن ہے (بڑی اور بہت بڑی کمپنیوں کے لیے سہ ماہی قسط کی ادائیگی کے نظام کے تحت)۔.
اگر ادائیگی دیر سے ہوئی ہے یا درست نہیں ہے، تو تاخیر سے ادا کیے گئے ٹیکس پر دیر سے ادائیگی کا سود اور ٹیکس کی زائد ادائیگیوں پر واپسی کا سود ہوگا۔ یہ سود کی ادائیگیاں قابل ٹیکس / قابل ٹیکس ہیں۔.
کریڈٹ سود
اگر کوئی کمپنی مقررہ تاریخ سے پہلے ٹیکس ادا کرتی ہے، تو اسے قبل از وقت ادا کی گئی رقم پر کریڈٹ سود ملتا ہے۔ موصول ہونے والا کوئی بھی سود کارپوریشن ٹیکس سے قابل وصول ہے۔.
شیئر ہولڈرز کو قرض
اگر کوئی قریبی کمپنی کسی شریک کو قرض دیتی ہے (مثال کے طور پر غیر نقل شدہ کمپنیوں میں زیادہ تر شیئر ہولڈرز)، اگر اکاؤنٹنگ مدت کے اختتام کے نو ماہ کے اندر قرض کی ادائیگی نہیں کی جاتی ہے تو کمپنی کو HMRC کو ادائیگی کرنی ہوگی۔ ٹیکس کی رقم اپریل 2022 سے لیے گئے قرضوں کے لیے 33.75% ہے۔ کمپنی کسی ڈائریکٹر کے قرض پر ادا کیے گئے کارپوریشن ٹیکس کا دوبارہ دعویٰ کر سکتی ہے جسے ادا کر دیا گیا ہے، معاف کر دیا گیا ہے یا جاری کیا گیا ہے)، مخصوص وقت کی حدود کے ساتھ۔.
حصص یافتگان کو قرضوں کے اضافی اصول
مزید قواعد نو ماہ کی تاریخ سے پہلے قرض کی ادائیگی اور پھر کچھ ہی دیر بعد مؤثر طریقے سے وہی رقم نکال کر چارج سے بچنے سے روکتے ہیں۔.
'30 دن کا قاعدہ' لاگو ہوتا ہے اگر کُل £5,000 یا اس سے زیادہ کی ادائیگیاں کی جائیں اور 30 دنوں کے اندر، شیئر ہولڈر کو کم از کم £5,000 کے نئے قرضے یا ایڈوانسز دیے جائیں۔ پرانے قرض کے ساتھ مؤثر طریقے سے ایسا سلوک کیا جاتا ہے جیسے اسے واپس نہیں کیا گیا ہو۔ ایک اور قاعدہ کمپنی کی جانب سے شیئر ہولڈر کو مزید فنڈز پیش کرنے سے پہلے صرف 31 دن انتظار کرکے ٹیکس چارج کو روکتا ہے۔ یہ ایک پیچیدہ علاقہ ہے لہذا اگر یہ آپ اور آپ کی کمپنی کے لیے کوئی مسئلہ ہے تو براہ کرم رابطہ کریں۔.
یہ ٹیکس CTSA سسٹم میں شامل ہے اور کمپنی کو ٹیکس ریٹرن میں حصہ لینے والوں کو بقایا قرضوں کی اطلاع دینی چاہیے۔.
