آپ کس قسم کے اگواڑے کے نظام نصب کرتے ہیں؟

ہم رین اسکرین کلیڈنگ، میٹل فیکیڈز، کمپوزٹ پینلز، آرائشی اگواڑے کے نظام، اور آگ سے محفوظ کلیڈنگ سلوشنز انسٹال کرتے ہیں۔.

کیا آپ آگ سے محفوظ کلیڈنگ کی تبدیلی پیش کرتے ہیں؟

ہاں، ہم برطانیہ کے ضوابط کے مطابق تجارتی، صنعتی، اور رہائشی عمارتوں کے لیے آگ سے محفوظ کلیڈنگ کے مصدقہ حل فراہم کرتے ہیں۔.

کمپنیز ٹیکس بچانے کے مواقع

ٹیکس کی بچت کے مواقع کو اکثر کمپنی کے سال کے اختتام سے پہلے یا ان افراد کے ٹیکس سال کے اختتام سے پہلے غور کرنے کی ضرورت ہوتی ہے جو کمپنی کے شیئر ہولڈر یا ڈائریکٹر ہیں۔.

آپ کی کمپنی کو متاثر کرنے والے ٹیکس قانون سازی اور تجارتی عوامل کی وجہ سے، آپ کی کمپنی کی ٹیکس پوزیشن کا سالانہ جائزہ لینے کا مشورہ دیا جاتا ہے۔.

سال سے پہلے کے اختتامی ٹیکس کی منصوبہ بندی اہم ہے کیونکہ موجودہ سال کے نتائج کی عام طور پر کچھ درستگی کے ساتھ پیش گوئی کی جا سکتی ہے اور کسی بھی مناسب کارروائی کو انجام دینے کے لیے ابھی بھی وقت موجود ہے۔.

ہم ذیل میں کچھ ایسے شعبوں کا خاکہ پیش کرتے ہیں جہاں پیشگی منصوبہ بندی سے ٹیکس کی بچت ہو سکتی ہے۔.

کارپوریشن ٹیکس

اخراجات کو بڑھانا

کمپنی کے اکاؤنٹس سال کے اختتام سے پہلے ہونے والے اخراجات موجودہ سال کی ٹیکس ذمہ داری کو کم کر سکتے ہیں۔.

ایسے حالات میں جہاں اخراجات کا منصوبہ اگلے اکاؤنٹنگ سال کے شروع میں ہے، اس اخراجات کو صرف چند ہفتوں میں آگے لانے کا فیصلہ متعلقہ ٹیکس ریلیف کو پورے 12 ماہ تک آگے بڑھا سکتا ہے۔.

آگے لانے پر غور کرنے کے لئے اخراجات کی قسم کی مثالیں شامل ہیں:

عمارت کی مرمت اور دوبارہ سجاوٹ
اشتہارات اور مارکیٹنگ کی مہمات
فالتو پن اور بندش کے اخراجات۔.

نوٹ کریں کہ کمپنی کی پنشن اسکیموں میں ادائیگی صرف ٹیکس کے مقاصد کے لیے قابل اجازت ہے جب ادائیگیاں کمپنی کے کھاتوں میں وصول کیے جانے کے برعکس کی جاتی ہیں۔.

اس بات پر غور کریں کہ کیا موجودہ اکاؤنٹنگ مدت کے سلسلے میں ڈائریکٹرز کو کوئی اضافی معاوضہ/بونس ووٹ دیا جانا چاہیے (یہ سال کے اختتام کے بعد نو ماہ تک ادا کیے جا سکتے ہیں حالانکہ PAYE اور نیشنل انشورنس کو اس سے پہلے ادا کرنے کی ضرورت ہو سکتی ہے)۔.

اس کے علاوہ، اہل خیراتی عطیات کے لیے ریلیف اکاؤنٹنگ مدت میں دستیاب ہے جس میں انہیں ادائیگی کی جاتی ہے، اس لیے ٹیکس میں ریلیف جلد حاصل کرنے کے لیے عطیات کی ادائیگی کو آگے لانے پر غور کریں۔.

کیپیٹل الاؤنسز

سرمایہ کاری کے اخراجات کے وقت پر بھی غور کیا جانا چاہئے جس پر زیادہ سے زیادہ ریلیف حاصل کرنے کے لئے کیپٹل الاؤنسز دستیاب ہیں۔.

سنگل کمپنیاں سائز سے قطع نظر سالانہ سرمایہ کاری الاؤنس (AIA) کا دعوی کرنے کے قابل ہیں جو £1 ملین کی حد تک پلانٹ اور مشینری (کاروں کو چھوڑ کر) کے اخراجات پر 100% ریلیف فراہم کرتی ہے۔.

کمپنیوں کے گروپوں کو AIA کا اشتراک کرنا ہوتا ہے۔ AIA سے زائد پلانٹ اور مشینری پر ہونے والے اخراجات عام طور پر 18% (یا 6% انٹیگرل فیچرز پر سرمائے کے اخراجات کے لیے) کے رائٹ ڈاؤن الاؤنس (WDA) کے لیے اہل ہیں۔.

کاروبار سے متعلقہ عمارتوں اور ڈھانچے کے اخراجات کے لیے محدود الاؤنسز بھی دستیاب ہیں۔.

مکمل اخراجات

نئے اور غیر استعمال شدہ پلانٹ اور مشینری کی اہلیت میں سرمایہ کاری کرنے والی کمپنیاں پہلے سال کیپٹل الاؤنسز سے فائدہ اٹھا سکتی ہیں۔.

اس اقدام کے تحت، ایک کمپنی کو دعوی کرنے کی اجازت ہوگی:

سب سے زیادہ نئے اور غیر استعمال شدہ پلانٹ اور مشینری کے اخراجات پر پہلے سال کا 100% الاؤنس جو عام طور پر 18% مین ریٹ لکھنے کے الاؤنسز (مکمل اخراجات) کے لیے اہل ہوتا ہے۔.
سب سے زیادہ نئے اور غیر استعمال شدہ پلانٹ اور مشینری کے اخراجات پر پہلے سال کا 50% الاؤنس جو عام طور پر الاؤنسز لکھنے کے لیے 6% خصوصی شرح کے لیے اہل ہوتا ہے۔.

ریلیف میں خاص طور پر کاروں، اور زیادہ تر پلانٹ اور مشینری کو لیز پر دینے کے اخراجات شامل نہیں ہیں۔ ریلیف صرف کمپنیوں کے لیے دستیاب ہے نہ کہ غیر مربوط کاروباروں کے لیے۔.

تجارتی نقصانات

تجارتی نقصانات اٹھانے والی کمپنیوں کے پاس ان نقصانات کو استعمال کرنے میں غور کرنے کے لیے عام طور پر تین اہم اختیارات ہوتے ہیں:

وہ کسی دوسری آمدنی (مثال کے طور پر بینک کے سود) یا موجودہ سال میں پیدا ہونے والے سرمائے کے منافع کے خلاف مقرر کیے جا سکتے ہیں۔
انہیں ایک سال تک واپس لے جایا جا سکتا ہے اور کل منافع کے خلاف سیٹ کیا جا سکتا ہے۔
انہیں آگے بڑھایا جا سکتا ہے اور مستقبل کے سالوں میں مختلف قسم کی آمدنی سے پیدا ہونے والے منافع کے خلاف سیٹ کیا جا سکتا ہے۔.

کسی کمپنی یا گروپ کے کیری فارورڈ ٹریڈنگ نقصانات کا استعمال £5 ملین تک کے الاؤنس تک محدود ہے، اور الاؤنس کی کٹوتی کے بعد بقیہ منافع کے 50% تک۔.

ایک گروپ کے اندر ان کمپنیوں کے لیے، موجودہ مدت کے تجارتی نقصانات کو بھی گروپ ریلیف کے طور پر سپرد کیا جا سکتا ہے تاکہ متعلقہ اکاؤنٹنگ ادوار والی دیگر گروپ کمپنیوں میں قابل ٹیکس منافع کو کم کیا جا سکے۔ 1 اپریل 2017 کے بعد ہونے والے نقصانات کے لیے، کمپنیاں ان نقصانات کے لیے گروپ ریلیف کا دعوی کر سکتی ہیں جو اوپر بیان کی گئی پابندی کے ساتھ آگے بڑھے ہیں۔.

منافع نکالنا

فیملی کمپنیوں کے ڈائریکٹرز/شیئر ہولڈرز تنخواہوں یا بونس کی ادائیگیوں میں اضافے کے بجائے منافع کی صورت میں منافع نکالنے پر غور کر سکتے ہیں۔.

یہ نیشنل انشورنس کنٹریبیوشنز (NICs) میں خاطر خواہ بچت کا باعث بن سکتا ہے۔.

تاہم نوٹ کریں کہ ڈیویڈنڈ کے طور پر نکالا جانے والا کمپنی کا منافع کارپوریشن ٹیکس کے قابل رہتا ہے۔.

منافع

کمپنی کے نقطہ نظر سے، ادائیگی کا وقت اہم نہیں ہے، لیکن انفرادی شیئر ہولڈر کے نقطہ نظر سے، وقت ایک اہم مسئلہ ہو سکتا ہے۔ ڈیویڈنڈ الاؤنس سے زائد ڈیویڈنڈ کی ادائیگی جو کہ 5 اپریل کو ختم ہونے والے ٹیکس سال کے بعد تک تاخیر کا شکار ہے، شیئر ہولڈر کو مزید ٹیکس ادا کرنے کے لیے ایک اضافی سال دے سکتا ہے۔ ڈیویڈنڈ الاؤنس 2025/2026 کے لیے £500 ہے۔.

شیئر ہولڈر پر ٹیکس واجبات کا التوا کئی عوامل پر منحصر ہوگا۔.

ڈائریکٹرز اور شیئر ہولڈرز کو قرض

اگر کوئی 'قریبی' کمپنی (بڑے پیمانے پر، اس کے ڈائریکٹرز یا پانچ یا اس سے کم شرکاء کے زیر کنٹرول) کسی شرکت کنندہ کو قرض دیتی ہے، تو یہ کمپنی کے لیے ٹیکس کی ذمہ داری کو جنم دے سکتی ہے۔ (شرکت کرنے والا وہ شخص ہوتا ہے جس کا کمپنی کے سرمائے یا آمدنی میں حصہ یا دلچسپی ہو۔)

اگر قرض کا تصفیہ نو ماہ اور اکاؤنٹنگ مدت کے اختتام کے ایک دن کے اندر نہیں ہوتا ہے، تو کمپنی کو HMRC کو ایڈوانس قرض کے 33.75% کے برابر ادائیگی کرنی ہوگی۔ اکاؤنٹنگ مدت کے اختتام کے بعد نو ماہ اور ایک دن تک کمپنی کو رقم واپس نہیں کی جاتی ہے جس میں قرض ادا کیا جاتا ہے۔.

کسی شریک کو قرض جو ڈائریکٹر یا ملازم بھی ہے، مارکیٹ کی شرح سود سے کم پر فراہم کردہ قرض کے فائدے پر فرد پر ٹیکس کی ذمہ داری کو بھی جنم دے سکتا ہے۔.

ٹیکس کی شرحیں۔

کارپوریشن ٹیکس کی اصل شرح £250,000 سے زیادہ منافع والی کمپنیوں کے لیے 25% ہے۔ £50,000 یا اس سے کم منافع والی کمپنیاں %19 پر کارپوریشن ٹیکس ادا کرتی ہیں۔ £50,000 اور £250,000 کے درمیان منافع والی کمپنیاں مرکزی شرح پر ٹیکس ادا کرتی ہیں جو کہ معمولی ریلیف سے کم ہوتی ہیں، کارپوریشن ٹیکس کی مؤثر شرح میں بتدریج اضافہ فراہم کرتی ہیں۔.

خود تشخیص

خود تشخیصی نظام کے تحت زیادہ تر کمپنیوں کو سال کے اختتام کے نو ماہ اور ایک دن بعد اپنی ٹیکس واجبات ادا کرنا ہوں گی۔.

عام طور پر، جن کمپنیوں کا منافع £1.5m سے زیادہ ہے انہیں سہ ماہی قسطوں میں ٹیکس ادا کرنا پڑتا ہے۔ اگر کمپنی کسی گروپ کی رکن ہے تو یہ حد کم ہو جاتی ہے۔ اگر آپ کو سہ ماہی قسطوں کی ادائیگیوں کے بارے میں مزید معلومات درکار ہیں، تو ہمارے پاس ایک حقائق نامہ موجود ہے جس میں نظام کا خلاصہ ہے۔.

کارپوریشن ٹیکس ریٹرن اکاؤنٹنگ مدت کے اختتام کے بارہ مہینوں کے اندر جمع کرانا ضروری ہے اور اسے الیکٹرانک طور پر جمع کرانا ضروری ہے۔ تاخیر یا غلطی کی صورت میں سود اور جرمانے وصول کیے جائیں گے۔.

سرمائے کا فائدہ

کمپنیاں اپنے کیپیٹل گین کم قابل اجازت سرمائے کے نقصانات پر کارپوریشن ٹیکس کے قابل ہیں۔ آگے بڑھے ہوئے سرمائے کے نقصانات کو کیپیٹل گین کے مقابلے میں پورا کیا جا سکتا ہے، لیکن ریلیف انہی پابندیوں کے ساتھ مشروط ہے جو کہ فارورڈ ٹریڈنگ نقصانات کے لیے ہیں۔.

تصرف کی منصوبہ بندی

ٹیکس کی ذمہ داری کو کم سے کم کرنے کے لیے کسی بھی قابل چارج ڈسپوزل کے وقت پر غور کیا جانا چاہیے۔ یہ تصرف میں تیزی یا تاخیر اور نقصانات اور دیگر ریلیف کی دستیابی سے (حالات پر منحصر ہے) حاصل کیا جا سکتا ہے۔.

نئے اثاثوں کی خریداری

اگر فروخت سے حاصل ہونے والی رقم کو ایک نئے، کوالیفائنگ متبادل اثاثہ میں دوبارہ سرمایہ کاری کی جائے تو سرمائے کے نفع کو موخر کرنا ممکن ہو سکتا ہے۔ اسے 'بزنس اثاثہ رول اوور ریلیف' کہا جاتا ہے اور کمپنی کو اجازت دیتا ہے کہ وہ اصل اثاثہ کو ضائع کرنے پر حاصل ہونے والے ٹیکس کو اس وقت تک موخر کر دے جب تک کہ نیا اثاثہ فروخت نہ ہو جائے۔.

ریلیف کی شرائط ہیں، بشمول یہ کہ متبادل اثاثہ چار سال کی مدت میں تصرف سے ایک سال پہلے حاصل کیا جانا چاہیے۔.