مقامی شوقیہ اسپورٹس کلب HMRC کے ساتھ بطور کمیونٹی امیچور اسپورٹس کلب (CASCs) رجسٹر کرنا چاہتے ہیں اور گفٹ ایڈ سمیت متعدد ٹیکس ریلیف سے فائدہ اٹھا سکتے ہیں۔ یہ حقائق نامہ ٹیکس کے فوائد اور رجسٹریشن کے ان تقاضوں پر غور کرتا ہے جنہیں کلبوں کو پورا کرنا ہوتا ہے۔.
کس قسم کا کلب رجسٹر ہو سکتا ہے؟
بڑے پیمانے پر ایک کلب جو CASC کے طور پر رجسٹر ہونا چاہتا ہے اسے لازمی طور پر:
- پوری کمیونٹی کے لئے کھلا ہو
- ایک شوقیہ بنیاد پر منظم کیا جائے
- اس کا بنیادی مقصد ایک یا زیادہ اہل کھیلوں کے لیے سہولیات کی فراہمی اور ان میں شرکت کو فروغ دینا ہے۔
- آمدنی کی حد سے زیادہ نہ ہو۔
- انتظامی شرط کو پورا کریں۔
- مقام کی شرط کو پورا کریں۔
ایک کلب کو صرف CASC کے طور پر رجسٹر کیا جائے گا اگر وہ یہ دکھا سکے کہ وہ پہلے سے اوپر کی شرائط کو پورا کرتا ہے اور اس کے پاس ایک مناسب گورننگ دستاویز ہے، جو آپ کے کلب کا مقصد اور ڈھانچہ متعین کرتا ہے۔.
پوری کمیونٹی کے لیے کھلا ہے۔
ایک کلب پوری کمیونٹی کے لیے کھلا ہے اگر:
- کلب کی رکنیت بلا تفریق کھلی ہے۔
- کلب کی سہولیات بغیر کسی امتیاز کے اراکین کے لیے کھلی ہیں۔
- کوئی بھی فیس اس سطح پر مقرر کی جاتی ہے جو کلب کی سہولیات کے رکنیت یا استعمال میں کوئی خاص رکاوٹ نہیں بنتی ہے۔.
امتیازی سلوک
امتیازی سلوک میں شامل ہیں:
- نسلی، قومیت، جنسی رجحان، مذہب یا عقائد کی بنیاد پر امتیازی سلوک
- جنس، عمر یا معذوری کی بنیاد پر امتیازی سلوک، سوائے کسی خاص کھیل کی ضروریات کے ضروری نتیجے کے طور پر۔.
رکنیت اور شرکت سے وابستہ اخراجات
اس بات کا تعین کرنے کے لیے کچھ معروضی ٹیسٹ متعارف کرائے گئے ہیں کہ آیا رکنیت کے اخراجات ایک اہم رکاوٹ ہیں:
- وہ کلب جہاں رکنیت اور شرکت پر سالانہ £520 یا اس سے کم لاگت آتی ہے انہیں پوری کمیونٹی کے لیے کھلا سمجھا جائے گا۔
- وہ کلب جہاں رکنیت کے اخراجات (شرکت کے اخراجات کو چھوڑ کر) £1,612 سالانہ سے زیادہ ہیں وہ اہل نہیں ہوں گے۔
- وہ کلب جہاں رکنیت اور شرکت کی کل لاگت £520 سالانہ سے زیادہ ہے انہیں کم یا معمولی آمدنی والے اراکین کے لیے £520 یا اس سے کم میں حصہ لینے کے لیے خصوصی انتظامات کرنا چاہیے۔.
HMRC کی مثالیں یہاں ان کی رہنمائی میں رکنیت اور شرکت کے اخراجات کی گنتی کیسے کریں ۔
شوقیہ بنیادوں پر منظم
ایک کلب کو شوقیہ بنیادوں پر منظم کیا جاتا ہے اگر:
- یہ غیر منافع بخش ہے
- یہ اراکین اور ان کے مہمانوں کے لیے صرف ایک شوقیہ اسپورٹس کلب کے 'عام فوائد' فراہم کرتا ہے۔
- یہ ادا شدہ کھلاڑیوں کی حد سے زیادہ نہیں ہے۔
- اس کی گورننگ دستاویز میں منظور شدہ کھیلوں یا خیراتی مقاصد کے لیے کلب کی تحلیل پر کسی بھی خالص اثاثے کی ضرورت ہوتی ہے۔.
غیر منافع بخش بنانا
ایک کلب غیر منافع بخش ہے اگر اس کی گورننگ دستاویز کو کسی اضافی آمدنی یا منافع کو کلب میں دوبارہ سرمایہ کاری کرنے کی ضرورت ہے۔ کلب کے اثاثوں کی نقد یا قسم کی تقسیم ممبران یا تیسرے فریق میں نہیں کی جا سکتی۔ یہ دوسرے کلبوں کو عطیات دینے سے نہیں روکتا جو کمیونٹی امیچر اسپورٹس کلب کے طور پر رجسٹرڈ ہیں۔.
شوقیہ اسپورٹس کلب کے 'عام فوائد'
شوقیہ اسپورٹس کلب کے عام فوائد میں شامل ہیں:
- کھیلوں کی سہولیات کی فراہمی
- کلب کی ملکیت والے کھیلوں کے سامان کی معقول فراہمی اور دیکھ بھال
- موزوں کوچز کی فراہمی
- کوچنگ کورسز کے اخراجات کی ادائیگی کا انتظام
- انشورنس کا احاطہ
- طبی علاج کی فراہمی
- ضروری اور معقول سفری اخراجات کی ادائیگی اور کھلاڑیوں اور آفیشلز کی جانب سے دور میچوں کے لیے جانے والے اخراجات
- کھلاڑیوں اور میچ آفیشلز کے لیے میچ کے بعد ریفریشمنٹ کا معقول انتظام
- سماجی فائدے کے طور پر کھانے یا مشروبات کی فروخت یا فراہمی، جو اتفاق سے کلب کے کھیلوں کے مقاصد سے پیدا ہوتی ہے۔.
HMRC کی رہنمائی اس بات کی مثالیں فراہم کرتی ہے کہ ضروری اور معقول سفر اور گزارہ کے اخراجات کیا ہیں۔.
اراکین کو ادائیگیاں
کلب کو اجازت ہے:
- کلب کو سامان یا خدمات کی فراہمی کے لیے اراکین کے ساتھ معاہدے کرنا؛ یا
- ملازمین کو ملازمت دیں اور ان کو معاوضہ دیں جو کلب کے ممبر ہیں۔.
لہذا ایک CASC اراکین کو کوچنگ یا گراؤنڈز کی دیکھ بھال جیسی خدمات کے لیے ادائیگی کر سکتا ہے، بشرطیکہ وہ مقامی تجارتی نرخوں سے زیادہ قیمت پر نہ ہوں۔ ایک CASC کھلاڑیوں کو کلب کے لیے کھیلنے کے لیے ادائیگی کر سکتا ہے، لیکن اسے مجموعی طور پر سالانہ £10,000 سے زیادہ ادا نہیں کرنا چاہیے۔.
اہل کھیل
اہل کھیل وہ ہیں جو قومی کھیل کونسل کے زیر انتظام تسلیم شدہ کھیلوں کی فہرست میں شامل ہیں ۔
ایک اہل کھیل میں شرکت کو فروغ دینا
ایک کلب کو ایک اہل کھیل میں شرکت کو فروغ دینا چاہیے اور اس کھیل کو کھیلنے کے لیے سہولیات بھی فراہم کرنا چاہیے۔ اس مقصد کو پورا کرنے کے لیے، ایک کلب کو یقینی بنانا چاہیے کہ کم از کم 50% اراکین 'شرکت کرنے والے اراکین' ہوں۔ حصہ لینے والے رکن بننے کے لیے انہیں کئی مواقع پر کلب کی کھیلوں کی سرگرمیوں میں حصہ لینا چاہیے جو کہ کلب کی 'شرکت کی حد' کے برابر یا اس سے زیادہ ہو۔ شرکت کی حد کلب کے اکاؤنٹنگ پیریڈ میں ہفتوں کی تعداد پر مبنی ہے۔.
کچھ کلبوں کا بنیادی مقصد سماجی تفریحی سہولیات فراہم کرنا ہے۔ اگر ایسا ہوتا ہے تو وہ CASCs کے طور پر اندراج نہیں کر سکیں گے، کیونکہ یہ کلب بنیادی طور پر لوگوں کے سماجی مقاصد کے لیے ملنے کے لیے جگہ ہوتے ہیں حالانکہ کچھ کھیلوں کی سرگرمیاں ہوتی ہیں۔.
آمدنی کی حد کی شرط
تمام CASCs کو آمدنی کی شرط کو پورا کرنا چاہیے جس کا مقصد اس بات کو یقینی بنانا ہے کہ CASCs بنیادی طور پر کھیلوں کی سرگرمیوں والے تجارتی کلبوں کے بجائے بنیادی طور پر کھیلوں کے کلب ہیں۔ CASCs غیر اراکین (جیسے کھانے پینے کی اشیاء کی فروخت) اور جائیداد کی آمدنی (جیسے کلب کے گراؤنڈ یا کلب ہاؤس کرائے پر دینا) کے ساتھ تجارت سے سالانہ £100,000 تک کما سکتے ہیں۔ £100,000 کی حد 12 ماہ سے کم اکاؤنٹنگ ادوار کے لیے متناسب طور پر کم کی گئی ہے۔.
کلب اپنے اراکین کے ساتھ لین دین سے لامحدود آمدنی پیدا کرنے کے قابل ہیں (ممبران سے جائیداد کی آمدنی کے علاوہ جس کا شمار £100,000 کی حد میں ہوتا ہے)۔.
انتظامی حالت
اس شرط کو پورا کیا جاتا ہے جہاں کلب کے مینیجرز (یعنی وہ لوگ جن کے پاس کلب کا عمومی کنٹرول اور انتظامیہ ہے) فٹ اور مناسب افراد ہوں۔ فٹ اور مناسب پرسن ٹیسٹ وہی ہے جو خیراتی اداروں کے سلسلے میں استعمال کیا جاتا ہے، بڑے پیمانے پر یہ کہ افراد اس بات کو یقینی بنائیں گے کہ چیریٹی فنڈز اور ٹیکس ریلیف صرف خیراتی مقاصد کے لیے استعمال کیے جائیں۔.
مقام کی حالت
15 مارچ 2023 سے، CASC کا نظام صرف UK کلبوں پر لاگو ہوتا ہے۔ اس سے پہلے کچھ EU CASCs کوالیفائی کر چکے ہوتے لیکن وہ صرف اپریل 2024 تک ریلیف کا دعویٰ کرنے کے قابل تھے۔.
رجسٹرڈ CASCs کے لیے ٹیکس ریلیف
CASCs افراد کی طرف سے ان کو دیئے گئے گفٹ ایڈ عطیات پر بنیادی شرح ٹیکس کا دوبارہ دعویٰ کر سکتے ہیں لیکن CASC کی رکنیت گفٹ ایڈ کی ادائیگی کے طور پر اہل نہیں ہیں۔.
CASCs کو ٹیکس کے مقاصد کے لیے کمپنیوں کے طور پر سمجھا جاتا ہے۔ اس لیے ان کا منافع کارپوریشن ٹیکس کے قابل ہو سکتا ہے۔.
CASCs درج ذیل ٹیکس ریلیف کا دعوی کر سکتے ہیں:
- یو کے تجارتی منافع پر کارپوریشن ٹیکس سے استثنیٰ جہاں اس تجارت کا ٹرن اوور £50,000 سالانہ سے کم ہو
- برطانیہ کی جائیداد کی آمدنی پر کارپوریشن ٹیکس سے استثنیٰ جہاں جائیداد کی کل آمدنی £30,000 سالانہ سے کم ہے
- حاصل کردہ سود پر کارپوریشن ٹیکس سے چھوٹ
- قابل وصول منافع پر کارپوریشن ٹیکس سے استثنیٰ۔.
واضح رہے کہ اگر، کسی قابل اجازت اخراجات کو کم کرنے کے بعد، CASC کی تجارت یا جائیداد کی آمدنی ریلیف کی حد سے زیادہ ہے، تو پوری رقم پر کارپوریشن ٹیکس واجب الادا ہوگا۔.
اس کے علاوہ، ریلیف کے اہل ہونے کے لیے، CASCs کو اپنی تمام آمدنی اور حاصلات کو کوالیفائنگ مقاصد کے لیے استعمال کرنا چاہیے، یعنی شرکت کو فروغ دینا اور CASC کے اہل کھیل کے لیے سہولیات فراہم کرنا۔.
مثال
CASC £60,000 کے کاروبار اور £6,000 کے منافع کے ساتھ تجارت چلاتا ہے۔ کیونکہ ٹرن اوور £50,000 کی حد سے متجاوز ہے منافع قابل ٹیکس ہے۔ CASC کی کرایہ کی مجموعی آمدنی بھی £12,000 ہے۔ کرایہ کی مجموعی آمدنی چھوٹ کی حد سے کم ہے اور قابل ٹیکس نہیں ہے۔.
ٹیکس میں چھوٹ کا دعویٰ کرنا
جہاں CASC کمپنی ٹیکس ریٹرن وصول کرتا ہے، ریٹرن میں ریلیف کا دعوی کیا جا سکتا ہے۔ تاہم زیادہ تر کلب ہر سال ٹیکس ریٹرن وصول نہیں کرتے ہیں۔ اگر کلب نے اپنی آمدنی سے ٹیکس کی کٹوتی کی ہے یا اگر اسے گفٹ ایڈ کی ادائیگیاں موصول ہوئی ہیں، تو وہ HMRC سے واپسی کا دعوی کر سکتا ہے۔ نوٹ کریں کہ اگر CASC کو ٹیکس ادا کرنے کی ضرورت ہے، مثال کے طور پر، آمدنی یا منافع پر جو ریلیف کے لیے اہل نہیں ہیں، CASC کو کمپنی ٹیکس ریٹرن جمع کرانا چاہیے۔.
ریسکیو کے لیے کارپوریٹ گفٹ ایڈ؟
کارپوریٹ گفٹ ایڈ کمپنیوں کی طرف سے CASCs کو دی گئی رقم کے عطیات کے لیے دستیاب ہے۔ اس لیے کمپنیوں کو اجازت دی جاتی ہے کہ وہ اہل عطیات پر ٹیکس میں چھوٹ کا دعویٰ کریں۔.
کارپوریٹ گفٹ ایڈ کی دفعات کمپنیوں کو ان کلبوں کو عطیہ دینے کی ترغیب دیتی ہیں جو CASCs کے طور پر رجسٹرڈ ہیں لیکن CASC کی حیثیت سے ممکنہ طور پر فائدہ اٹھانے کے لیے اعلی درجے کی تجارتی تجارت والے کلبوں کی حوصلہ افزائی کرتے ہیں۔.
اہم تجارتی رسیدوں والا کلب CASC کی حیثیت کے لیے اہل نہیں ہو سکتا کیونکہ تجارتی رسیدیں آمدنی کی حد سے زیادہ ہیں۔ تاہم یہ کلب کی ملکیت اور کنٹرول کے لیے ایک تجارتی ذیلی ادارہ قائم کر سکتا ہے، جو پھر اپنے منافع کو CASC کو عطیہ کرتا ہے۔ کلب کو ملنے والے عطیہ کو تجارتی رسید نہیں سمجھا جائے گا اور اس لیے کلب CASC اسٹیٹس کے لیے درخواست دے سکتا ہے۔ تجارتی ذیلی ادارہ اپنے منافع پر کارپوریشن ٹیکس کے تابع ہوگا، لیکن کلب کو دیے گئے عطیات پر کارپوریٹ گفٹ ایڈ سے فائدہ اٹھا سکتا ہے جس سے کارپوریشن ٹیکس کے قابل منافع کو کم کیا جا سکتا ہے۔.
تاہم تجارتی ذیلی ادارے کے قیام میں کلب کے لیے دیگر مسائل پر غور کرنا ہے۔.
غیر ملکی نرخوں میں ریلیف
انگلینڈ اور ویلز میں CASCs کو وہی ریلیف ملتا ہے جو کسی خیراتی ادارے (80% لازمی ریلیف) کو دستیاب ہوتا ہے جہاں CASC پراپرٹی کو خیراتی مقاصد کے لیے استعمال کیا جاتا ہے۔ سکاٹ لینڈ میں CASCs کے لیے، CASCs 80% ریلیف کے لیے درخواست دے سکتے ہیں اگر جائیداد زیادہ تر اس کلب یا دیگر CASC کے ذریعے استعمال کی جاتی ہے۔.
عطیہ کرنے والوں کے لیے ریلیف
- افراد گفٹ ایڈ اسکیم کا استعمال کرتے ہوئے CASCs کو تحائف دے سکتے ہیں۔ ہمارے پاس گفٹ ایڈ اسکیم کی مزید تفصیلات دینے والی ایک علیحدہ حقائق نامہ ہے۔.
- وہ کاروبار جو سامان یا سازوسامان دیتے ہیں جو وہ بناتے ہیں، بیچتے ہیں یا استعمال کرتے ہیں ان کے تحائف میں ریلیف ملتا ہے۔.
- کارپوریٹ گفٹ ایڈ۔.
- CASCs کو قابل معاوضہ اثاثوں کے تحائف کو سرمایہ حاصل کرنے کے مقاصد کے لیے نہ تو کوئی فائدہ ہوتا ہے اور نہ ہی نقصان کے طور پر سمجھا جاتا ہے۔.
