کیپٹل گینز ٹیکس اور فیملی ہوم

آپ کے گھر کی فروخت پر حاصل ہونے والے منافع کے لیے کیپٹل گین ٹیکس (CGT) کی چھوٹ ایک انتہائی قیمتی ریلیف ہے جس سے بہت سے لوگ اپنی زندگی کے دوران فائدہ اٹھاتے ہیں۔ ریلیف اچھی طرح سے جانا جاتا ہے: CGT چھوٹ کسی بھی جائیداد کی فروخت پر کیپیٹل گین کی سطح جو بھی ہو جو آپ کی اصل رہائش گاہ رہی ہے۔ اس فیکٹ شیٹ میں ہم ریلیف کے عمل کو دیکھتے ہیں اور ان عوامل پر غور کرتے ہیں جو اسے محدود کرنے کا سبب بن سکتے ہیں۔.

کئی اہم بنیادی نکات

صرف رہائش گاہ کے طور پر قابض جائیداد ہی استثنیٰ کے لیے اہل ہو سکتی ہے۔ ایک سرمایہ کاری کی جائیداد جس میں آپ کبھی نہیں رہے ہیں اہل نہیں ہوں گے۔.

'رہائش' کی اصطلاح میں مرکزی جائیداد سے الگ عمارتیں شامل ہو سکتی ہیں، لیکن یہ ایک مشکل علاقہ ہے۔ اگر یہ آپ سے متعلقہ ہونے کا امکان ہے تو براہ کرم ہم سے بات کریں۔.

ایک رہائش گاہ کے طور پر 'قبضہ' کرنے کے لیے ایک حد تک مستقل مزاجی کی ضرورت ہوتی ہے تاکہ کسی پراپرٹی میں رہنے کے لیے کہا جا سکے، استثنیٰ سے فائدہ اٹھانے کے لیے صرف دو ہفتے کام کرنے کا امکان نہیں ہے۔.

استثنیٰ میں وہ اراضی شامل ہے جو 'قبضے اور لطف اندوزی کے لیے رہائش گاہ کے بطور باغ یا اجازت شدہ علاقے تک' ہے۔ اجازت شدہ رقبہ آدھا ہیکٹر ہے جس میں پراپرٹی کی جگہ بھی شامل ہے جو پرانی رقم میں تقریبا 1.25 ایکڑ کے برابر ہے! بڑے باغات اور میدان اہل ہو سکتے ہیں لیکن صرف اس صورت میں جب وہ پراپرٹی کے سائز اور کردار کے مطابق ہوں اور اس سے معقول لطف اندوز ہونے کے لیے درکار ہوں۔ یہ ایک مشکل امتحان ہوسکتا ہے۔ عدالتی کیس میں جائیداد سے منسلک 7.5 ہیکٹر کی زمین پر چھوٹ نہیں دی گئی تھی۔ مالک نے کہا کہ اسے جائیداد سے لطف اندوز ہونے کے لیے اس زمین کی ضرورت ہے کیونکہ وہ گھوڑوں اور سواری کا شوقین تھا۔ عدالتوں نے فیصلہ کیا کہ گھوڑوں کے لیے مالک کی ذاتی پسندیدگی غیر متعلقہ تھی اور، ایک معروضی امتحان کا اطلاق کرتے ہوئے، جائیداد کے معقول لطف اندوز ہونے کے لیے زمین کی ضرورت نہیں تھی۔.

الگ الگ زمین بیچنا

اگر آپ اپنے باغ کا کچھ حصہ کسی اور کے لیے بیچنا چاہتے ہیں تو کیا ہوگا؟ کیا استثنیٰ لاگو ہوگا؟ سادہ الفاظ میں یہ ہو گا اگر آپ باقی باغ کے ساتھ جائیداد کی ملکیت جاری رکھیں اور کل اصل رقبہ آدھے ہیکٹر کی حد کے اندر ہو۔.

جہاں کل رقبہ آدھے ہیکٹر سے زیادہ ہے اور کچھ بیچا گیا ہے تو آپ کو یہ ظاہر کرنا ہوگا کہ بیچا ہوا حصہ جائیداد کے معقول لطف اندوزی کے لیے درکار تھا اور اگر آپ اسے بیچنے کے لیے تیار ہیں تو یہ واضح طور پر مشکل ہوسکتا ہے۔.

اگر دوسری طرف آپ اپنا گھر اور باغ کا کچھ حصہ بیچ دیں اور پھر بعد کی تاریخ میں بقیہ باغ کو الگ الگ بیچ دیں تو ترقی کے لیے کہیں؟ پھر آپ کو دوسری فروخت پر چھوٹ کا فائدہ نہیں ملے گا کیونکہ فروخت کے مقام پر زمین اب آپ کی مرکزی رہائش گاہ کا حصہ نہیں ہے۔.

ایک سے زیادہ رہائش گاہیں۔

لوگوں کے لیے ایک سے زیادہ رہائش گاہوں کا مالک ہونا تیزی سے عام ہے۔ تاہم ایک فرد ایک وقت میں صرف ایک پراپرٹی پر CGT کی چھوٹ سے فائدہ اٹھا سکتا ہے۔ شادی شدہ جوڑے (یا سول پارٹنرشپ) کی صورت میں، دونوں کے لیے صرف ایک اہم رہائش گاہ ہو سکتی ہے۔ جہاں ایک فرد کے پاس دو (یا اس سے زیادہ) رہائش گاہیں ہیں، وہاں انتخاب کے لیے انتخاب کیا جا سکتا ہے کہ فروخت پر CGT کی چھوٹ سے فائدہ اٹھانے کے لیے کون سا ہونا چاہیے۔ نوٹ کریں کہ جائیداد کا فائدہ اٹھانے کے لیے برطانیہ میں ہونا ضروری نہیں ہے حالانکہ اپریل 2015 سے اضافی پابندیاں ہیں جن کی تفصیل ذیل میں دی گئی ہے۔ نیز غیر ملکی ٹیکس کے مضمرات کو مساوات میں لانے کی ضرورت پڑسکتی ہے۔.

انتخابات عام طور پر رہائش گاہوں کی تعداد میں تبدیلی کے دو سال کے اندر ہونے چاہئیں اور انتخاب میں ناکامی کے ممکنہ نتائج مندرجہ ذیل کیس اسٹڈی میں دکھائے گئے ہیں۔.

مزید برآں کیس اسٹڈی اس فائدہ مند اصول کو ظاہر کرتی ہے جو کسی ایسی پراپرٹی کی ملکیت کے آخری نو مہینوں کے لیے CGT کی چھوٹ کی اجازت دیتا ہے جو کسی وقت مرکزی رہائش گاہ رہی ہے۔ جہاں جائیداد کا مالک طویل مدتی نگہداشت میں ہے یا ایک معذور شخص ہے، اور ضروری شرائط کو پورا کرتا ہے، وہ ملکیت کے آخری 36 مہینوں کے لیے CGT کی چھوٹ سے فائدہ اٹھاتے ہیں۔.

کیا آپ اپنی جائیداد پر PRR ریلیف کا دعوی کر سکتے ہیں؟

کسی شخص کی رہائش ٹیکس سال کے لیے پرائیویٹ ریزیڈنس ریلیف (PRR) کے لیے اہل نہیں ہو سکتی جب تک کہ:

• تصرف کرنے والا شخص اسی ملک کا رہائشی تھا جہاں اس ٹیکس سال کے لیے جائیداد تھی۔ یا
• اس شخص نے اس پراپرٹی میں کم از کم 90 آدھی راتیں گزاریں۔.

قوانین کا اطلاق برطانیہ کے رہائشی کسی دوسرے ملک میں رہائش گاہ کو ٹھکانے لگانے اور برطانیہ کی رہائش گاہ کے غیر رہائشی دونوں پر ہوتا ہے۔.

نئی رپورٹنگ اور ادائیگی کی ضرورت

یہ نوٹ کرنا ضروری ہے کہ 6 اپریل 2020 سے رہائشی جائیداد کے تصرف پر CGT کے ذمہ داروں کو HMRC کو ایک نیا اسٹینڈ اکیلا آن لائن ریٹرن بھیجنا ہوگا اور فروخت کی تکمیل کے 60 دنوں کے اندر واجب الادا ٹیکس کی ادائیگی کرنی ہوگی۔ یہ تقاضے لاگو نہیں ہوتے ہیں اگر فوائد PRR کے تحت ہوتے ہیں۔.

کاروباری استعمال

ان دنوں زیادہ سے زیادہ لوگ گھر سے کام کر رہے ہیں۔ کیا گھر سے کام کرنا فروخت پر CGT کی چھوٹ کو متاثر کرتا ہے؟ جواب آسان ہے - یہ ہو سکتا ہے!

بلکہ زیادہ مددگار بنیادی اصول یہ ہے کہ استثنیٰ سے اس حد تک انکار کر دیا جائے گا کہ آپ کے گھر کا حصہ خصوصی طور پر کاروباری مقاصد کے لیے استعمال ہوتا ہے۔ بہت سے معاملات میں یقیناً کاروباری استعمال خصوصی نہیں ہے، آپ کے دفتر کو مہمانوں کے لیے فالتو بیڈروم کے طور پر دوگنا کرنا، مثال کے طور پر، ایسی صورت میں کوئی مسئلہ نہیں ہے۔.

جہاں خصوصی کاروباری استعمال ہو تو فروخت پر حاصل ہونے والے منافع کا کچھ حصہ مستثنیٰ کے بجائے قابل وصول ہوگا۔ تاہم، یہ اچھی طرح سے ہو سکتا ہے کہ آپ مزید جائیداد حاصل کرنے کا ارادہ رکھتے ہوں، اس کے ساتھ ساتھ کاروباری استعمال کے لیے بھی، ایسی صورت میں منافع کے کاروباری استعمال کے عنصر کو نئی جائیداد کی قیمت کے مقابلے میں 'رولنگ اوور' کر کے موخر کیا جا سکتا ہے۔.

رہائشی لیٹنگ

6 اپریل 2020 سے پہلے ریلیف £40,000 (جوڑے کے لیے £80,000 جو مشترکہ طور پر جائیداد کے مالک ہیں) تک کسی کو کچھ حصہ یا تمام جائیداد دے رہا ہے جو ان کی اصل رہائش گاہ تھی یا ان کی ملکیت کی مدت میں کسی وقت ان کی سابقہ ​​مرکزی رہائش گاہ تھی۔ تاہم نظرثانی شدہ قواعد کے تحت ریلیف صرف اس جگہ دستیاب ہے جہاں مالک اور کرایہ دار کرایہ داری کی پوری مدت میں قبضے میں شریک ہوں۔.

غیر حاضری کے ادوار

آپ کی مرکزی رہائش گاہ سے غیر حاضری کے کچھ دوسرے ادوار بھی CGT ریلیف کے لیے اہل ہو سکتے ہیں اگر آپ کہتے ہیں کہ آپ کو برطانیہ یا بیرون ملک کہیں اور جانے اور کام کرنے کے لیے اپنی جائیداد چھوڑنی پڑے گی۔ استثنیٰ کی دستیابی آپ کے حالات اور غیر حاضری کی مدت پر منحصر ہے۔ اگر یہ آپ کے لیے موزوں ہے تو براہ کرم ہم سے بات کریں۔ ہمیں ان قوانین کو ترتیب دینے میں خوشی ہوگی کیونکہ وہ آپ کی مخصوص صورتحال پر لاگو ہوتے ہیں۔.

امانتیں

استثنیٰ وہاں بھی دستیاب ہے جہاں ایک جائیداد ٹرسٹیز کی ملکیت ہے اور اس پر فائدہ اٹھانے والوں میں سے کسی نے ان کی اصل رہائش گاہ کے طور پر قبضہ کر رکھا ہے۔.

دسمبر 2003 تک آپ کی ملکیت کی جائیداد کو منتقل کرنا ممکن تھا لیکن جو آپ کے بالغ بچوں کے فائدے کے لیے ٹرسٹ میں CGT مین ریزیڈنس ریلیف کے لیے اہل نہیں تھی۔ تحفہ امدادی دفعات کا استعمال کرتے ہوئے کسی بھی فائدہ کو موخر کیا جا سکتا ہے۔ اس کے بعد آپ کا ایک بچہ جائیداد میں اپنی اہم رہائش گاہ کے طور پر رہ سکتا ہے اور فروخت پر چھوٹ پورے منافع کو پورا کر لیتی۔.

HMRC نے فیصلہ کیا کہ اس تکنیک کو CGT سے بچنے کے لیے ایک طریقہ کار کے طور پر استعمال کیا جا رہا ہے اور اس طرح ان حالات میں رہائش کے اہم استثنیٰ کے ساتھ گفٹ ریلیف کو جوڑنے کے امکان کو روک دیا۔.

کیپیٹل گینز ٹیکس اور فیملی ہوم کے بارے میں مزید جاننے کے لیے ہم سے رابطہ کریں۔