税收优惠
以下示例表明了2025/26年度个体经营者成立公司所涉及的税务成本：
- 没有其他收入来源
- 从公司领取 5,000 英镑的薪水（设定为国民保险缴款 (NIC) 的二级雇主门槛水平），扣除公司税后的余额以股息形式支付。.
| [1] 利润 50,000 英镑 | [2] 利润 100,000 英镑 | |
|---|---|---|
| 应缴税款和国民保险： | ||
| 作为个体经营者 | £9,732 | £30,689 |
| 作为公司 | £11,033 | £34,233 |
| 潜在节省/（成本） | (£1,301) | (£3,544) |
显然，节省/成本的幅度取决于个人税务状况的具体情况，可能高于或低于上述数字。需要注意的几点包括股息和薪金的不同税务处理方式、适用的企业所得税税率以及个人是否希望从公司提取全部利润。.
例如，如果在情景 2 中，工资增加到 12,570 英镑（雇主需缴纳国民保险费，但雇员无需缴纳国民保险费），股息减少到 37,700 英镑，使得个人只需按基本税率缴纳所得税，那么公司化可节省 7,180 英镑的税款。.
2025/26年度相关税收和国民保险费率概要
企业税率
对于利润超过 25 万英镑的公司，主要公司税率为 25%。对于利润为 5 万英镑或以下的公司，适用 19% 的小额利润税率。利润介于上述两者之间的公司，将按主要税率减去边际减免后的税率缴纳税款，边际减免使实际公司税率逐步提高。.
股息征税
收到的现金股息是可能需要缴税的总额。股息收入的税率分别为：基本税率纳税人8.75%，较高税率纳税人33.75%，以及额外税率纳税人39.35%。.
股息免税额是指在一个纳税年度内收到的前 500 英镑股息的税率为 0%。.
国民保险
公司董事的国民保险缴款按年计算，雇员的国民保险缴款税率为超过12,570英镑（2025/26年度）部分的8%。此外，超过国民保险缴款上限（2025/26年度为50,270英镑）的所有收入均需缴纳2%的税款。自雇人士的国民保险缴款税率为：利润超过12,570英镑的部分缴纳6%，利润超过50,270英镑的部分缴纳2%。.
2025/26年度，雇主国民保险缴款按超过5000英镑收入部分的15%计算。.
通过公司化，领取少量工资直至达到缴纳国民保险费的门槛，然后将额外利润作为股息，可以将国民保险费降至零。.
养老金规定
作为公司员工/董事，无论薪资水平如何，只要符合“完全且专门”原则，公司都应有权（在限额范围内）向注册养老基金缴纳养老金。对于个体经营者或合伙人而言，养老金缴纳则被视为个人支出。.
其他税务问题
资本利得
将现有业务改制为公司意味着至少需要将部分资产（其中最重要的是商誉）从您的个体经营或合伙企业转移到新公司。商誉的转移可能会产生可观的资本收益，但如果业务转移是以换取公司股份的形式进行的，则可以通过某种机制将收益递延至公司日后出售时。.
救济善意
一般来说，如果商誉在 2014 年 12 月 3 日或之后以现金或债务形式出售给公司，个人将无法申请商业资产处置救济 (BADR)，并且需要就收益缴纳资本利得税 (CGT)。.
房产税
根据房产所在地的不同，将资产转让给公司时，需要考虑印花税土地税 (SDLT)、土地及建筑物交易税 (LBTT) 或土地交易税 (LTT)。商誉和应收账款本身不产生税费，但土地和建筑物可能会产生税费。.
所得税
需要考虑以非法人形式停止经营的具体影响，包括因基准期变更而产生的过渡性调整。.
资本补贴
再次强调，这一立场需要仔细考虑。.
其他优势
公司化可能还有其他非税收方面的优势，这些优势总结如下。.
有限责任
公司通常提供有限责任。如果股东已全额缴付股份，通常无需再向公司追加投资。然而，银行在发放贷款时往往要求董事提供个人担保。有限责任的优势通常体现在对其他债权人的债务方面。.
法律连续性
公司享有法律上的连续性，因为它是一个独立的法人实体，与其所有者（股东）分离。它可以拥有财产，可以提起诉讼，也可以被诉讼。.
所有权转移
与非有限公司形式的企业相比，有限公司形式的企业的实际所有权更容易转让。.
借贷
通常情况下，银行可以通过对公司资产设置“浮动抵押”来获得额外的担保，这将增加可以用企业资产作抵押借款的金额。.
可信度
公司地位的存在有时被认为可以增加企业的信誉或商业声望。.
养老金计划
公司可以设立经批准的养老金计划，该计划提供的福利可能比自雇人士的养老金计划更高。.
员工激励
在采取充分的保障措施后，员工有机会获得公司股份，以反映其在公司中的职位。.
缺点
如果不指出潜在的缺点，对该职位的分析就是不完整的。.
行政
公司在行政和会计方面的年度合规要求通常会导致其成本高于个体户或合伙企业。年度账目需要按照《公司法》规定的格式编制，并且在某些情况下，还需要由注册审计师进行审计。.
董事和股东的详细信息均已在公司注册处保存的公共登记册上备案。.
隐私
年度账目必须公开存档——尽管可以对其进行修改以尽量减少披露的信息。.
工资税/福利
如果您目前没有任何员工，则无需担心工资预扣税 (PAYE) 和福利申报表 (P11D)。作为一家公司，您需要完成工资支付的 PAYE 记录，并根据 PAYE 实时信息系统 (RTI) 及时提交工资支付详情。您还需要保留公司报销的费用记录。可能需要填写 P11D 表格。.
股息
如果你需要公司定期支付股息，你需要建立一个正确支付股息的系统。.
与企业主的交易
企业主可以向非法人企业注入资金和从中提取资金而无需承担税务责任。但如果涉及公司，这些交易则可能涉及税务问题。.
导演的职责
公司董事可能面临刑事或民事处罚诉讼的风险，例如因逾期提交账目或违反破产规则。.
