企业节税机会
通常需要在公司年终之前或公司股东或董事的纳税年度结束之前考虑节税机会。.
由于税法不断变化以及影响贵公司的商业因素，建议每年对贵公司的税务状况进行一次审查。.
年末税务规划非常重要，因为通常可以比较准确地预测当年的业绩，并且还有时间采取任何适当的措施。.
下面我们概述一些提前规划可以节省税款的领域。.
公司税
提前支出
公司会计年度结束前发生的支出可能会减少当年的纳税义务。.
如果支出计划在下一个会计年度初进行，那么将这笔支出提前几周进行，就可以使相关的税收减免提前整整 12 个月。.
可考虑提前支付的支出类型示例包括：
- 房屋维修和重新装修
- 广告和营销活动
- 裁员和关闭成本。.
请注意，只有在实际支付款项时，而不是在公司账目中记账时，公司养老金计划的缴款才能用于税务目的。.
考虑是否应就当前会计期间向董事投票决定是否给予任何额外报酬/奖金（这些报酬/奖金可在年末后九个月内支付，但 PAYE 和国民保险可能需要更早支付）。.
此外，符合条件的慈善捐款可在捐款支付的会计期间获得税收减免，因此请考虑提前支付捐款以尽早获得税收减免。.
资本补贴
还应考虑资本支出的时机，以便获得资本补贴，从而获得最佳的税收减免。.
无论规模大小，单个公司均可申请年度投资补贴 (AIA)，该补贴可对厂房和机器设备（不包括汽车）的支出提供 100% 的减免，最高限额为 100 万英镑。.
集团公司必须共享年度投资津贴 (AIA)。超过年度投资津贴 (AIA) 的厂房和机器设备支出通常可享受 18% 的折旧津贴 (WDA)（或用于整体结构的资本支出可享受 6% 的折旧津贴）。.
对于符合条件的商业相关建筑物和构筑物的支出，也可获得有限的补贴。.
全额费用
投资于符合条件的全新未使用厂房和设备的公司可以享受第一年的资本补贴。.
根据这项措施，公司将被允许提出以下索赔：
- 对于大多数符合 18% 主折旧率折旧津贴（全额费用化）条件的新建和未使用的厂房和机器设备支出，第一年可享受 100% 的津贴。.
- 对于大多数符合 6% 特殊折旧率折旧条件的新建和未使用的厂房和机器设备支出，第一年可享受 50% 的折旧补贴。.
该项减免政策明确排除汽车支出以及大部分租赁用厂房和机械设备的支出。该项减免政策仅适用于公司，不适用于非法人企业。.
交易损失
公司在遭受交易亏损时，通常有三种主要选择来利用这些亏损：
- 它们可以抵扣本年度产生的任何其他收入（例如银行利息）或资本收益。
- 这些亏损可以追溯至一年前，并从总利润中扣除。
- 这些亏损可以结转到以后年度，用于抵扣未来几年不同类型收入产生的利润。.
公司或集团结转的交易亏损的使用额度限制为最高 500 万英镑，外加扣除该额度后剩余利润的 50%。.
对于集团内的各公司，当期经营亏损也可作为集团抵免，用于减少其他具有相应会计期间的集团公司的应纳税所得额。对于2017年4月1日之后产生的亏损，公司可以就已结转的亏损申请集团抵免，但须遵守上述限制。.
榨取利润
家族企业的董事/股东可能希望考虑以股息的形式提取利润，而不是以增加工资或奖金的形式提取。.
这可以大幅节省国民保险缴款（NIC）。.
但需要注意的是，以股息形式提取的公司利润仍需缴纳公司所得税。.
股息
从公司角度来看，支付时间并不关键，但从个人股东的角度来看，时间安排可能至关重要。如果股息支付超过股息免税额，且延迟到4月5日结束的纳税年度之后，则股东可能有额外一年的时间来缴纳任何应缴税款。2025/2026年度的股息免税额为500英镑。.
股东税负的递延取决于多种因素。.
向董事和股东提供的贷款
如果一家“封闭式”公司（通常指由其董事或五名或五名以下参与者控制的公司）向一名参与者提供贷款，则该公司可能需要承担纳税义务。（参与者是指在公司资本或收益中拥有股份或权益的任何人。）
如果贷款未在会计期结束后的九个月零一天内结清，公司须向英国税务海关总署 (HMRC) 支付相当于贷款金额 33.75% 的款项。该款项将在贷款偿还所在会计期结束后的九个月零一天后返还给公司。.
如果贷款对象是同时也是董事或雇员的参与者，则该个人可能因贷款利率低于市场利率而产生纳税义务。.
税率
对于利润超过 25 万英镑的公司，主要公司税率为 25%。利润为 5 万英镑或以下的公司，公司税率为 19%。利润在 5 万英镑至 25 万英镑之间的公司，公司税率为主要税率减去边际减免，从而使实际公司税率逐步提高。.
自我评估
根据自我评估制度，大多数公司必须在会计年度结束后九个月零一天内缴纳税款。.
一般来说，利润超过150万英镑的公司需要按季度分期缴纳税款。如果该公司是集团成员，则此限额会降低。如果您需要了解更多关于季度分期付款的信息，我们有一份情况说明书，其中概述了该制度。.
公司所得税申报表必须在会计期结束后的十二个月内提交，且必须以电子方式提交。如有延迟或错误，将收取利息和罚款。.
资本利得
公司需就其资本收益（扣除允许的资本损失）缴纳公司税。结转的资本损失可用于抵扣资本收益，但抵扣条件与结转的交易损失相同。.
处置计划
应考虑任何应税资产处置的时机，以最大限度地减少税负。这可以通过加快或延迟处置以及利用亏损和其他税收减免来实现（视具体情况而定）。.
购买新资产
如果将出售所得款项再投资于符合条件的新替代资产，则有可能延期缴纳资本利得税。这被称为“企业资产展期减免”，允许公司将处置原资产所得收益的纳税义务推迟到新资产出售时再缴纳。.
这项救济措施有一些条件，其中包括替代资产必须在处置前一年开始的四年内获得。.
