注册增值税的企业充当无偿税务代收人，必须及时、准确地说明其收取的全部税款。.
增值税制度由英国税务海关总署 (HMRC) 监管，违反相关法规将处以重罚。无知并非不遵守规定的合理借口。.
下面我们将重点介绍一些你需要考虑的方面。.
但是，针对您的具体情况寻求专业的建议非常重要。.
什么是增值税？
范围
如果符合以下条件，则该交易属于增值税征收范围：
- 存在商品或服务的供应
- 它是在英国制造的。
- 它是由纳税人制作的。
- 它是在业务过程中或为了开展业务而制作的。.
输入和输出
企业对其销售额征收增值税。这被称为销项税，而销售额则被称为销项。同样，企业对购买的大多数商品和服务也征收增值税。这被称为进项税。.
企业代表英国税务海关总署 (HMRC) 向客户收取销项税，并必须定期通过增值税申报表将销项税款支付给 HMRC。.
但是，购买商品和服务所产生的进项税额可以从应缴销项税额中扣除，因此只需向英国税务海关总署 (HMRC) 缴纳净应缴税款。请注意，某些类别的增值税永远不能作为进项税额抵扣，例如第三方英国商业招待费和大多数汽车购买所产生的增值税。.
需要考虑的几点
补给品
应税商品和服务主要分为标准税率（20%）和零税率（0%）两种。此外，还有5%的优惠税率，适用于少数特定类型的应税商品和服务。.
有些商品和服务无需缴税，这些商品和服务被归类为免税商品和服务。.
免税商品和零税率商品之间存在重要区别：
- 如果您的企业只提供免税商品或服务，则您不能注册增值税，因此也无法收回任何进项税额。.
- 如果您的企业提供的商品和服务属于零税率商品或服务，您应该注册增值税，因为您的商品和服务需要缴税（尽管税率为 0%），并且允许抵扣进项税额。.
注册是必要的吗？
如果您的应税供应额超过设定的门槛，则必须注册增值税。该门槛的计算方式有两种：一种是“回顾性”计算过去 12 个月的应税供应额，另一种是“前瞻性”计算未来 30 天内的预计应税供应额。自 2024 年 4 月 1 日起，适用门槛为 90,000 英镑。.
如果您提供的应税商品和服务低于起征点，您可以申请自愿登记。这样您就可以申请退还进项增值税，例如，如果您的企业主要提供的是零税率商品和服务，则可能获得增值税退款。.
如果您尚未开始提供应税商品或服务，但计划开展此项业务，您可以申请注册为“拟经营者”。这样，您可以收回启动费用中的进项税额。.
纳税人
应税人是指任何进行或拟进行应税供应且已登记或须登记增值税的人。就增值税登记而言，“人”包括：
- 个人
- 合作关系
- 公司、俱乐部和协会
- 慈善机构。.
如果个人从事两项或两项以上的商业活动，则在确定该个人是否需要注册增值税时，应将这些业务中产生的所有供应品加在一起。.
行政
注册后，您必须按季度向英国税务海关总署 (HMRC) 提交申报表，列明销售收入应缴纳的销项税额、支出中可抵扣的进项税额以及其他统计信息。所有企业都必须使用符合 HMRC 要求的软件在线提交申报表。.
大多数情况下，在线增值税申报表必须在申报期结束后的1个月零7天内完成并提交。.
所有企业都必须在到期日之前进行电子支付。.
对于提供零税率商品和服务并获得增值税净退税的企业而言，从现金流的角度来看，提交月度申报表可能是有益的。.
预计年度应税供应额不超过 1,350,000 英镑的企业可以申请加入年度会计制度，按月或按季度缴纳增值税，但只需在年底填写一份增值税申报表。.
营业额低于 135 万英镑应税营业额门槛的企业也可能希望考虑加入现金会计制度带来的现金流好处，该制度下增值税按现金账簿基础而非权责发生制基础进行销售和采购的会计处理。.
记录保存
对于已注册增值税的企业而言，保存完整且最新的记录至关重要。这包括所有供应、采购和支出的详细信息。.
此外，还应设立增值税账户。该账户汇总了企业应缴纳的销项税额和可抵扣的进项税额。所有业务记录均应保存六年。.
上述记录必须保存在符合英国税务海关总署 (HMRC) 要求的软件中。HMRC 不提供免费软件。.
检查记录
增值税登记人负责维护记录和计算增值税应纳税额，但英国税务海关总署 (HMRC) 需要核实增值税缴纳金额是否正确。因此，增值税官员会不时前来检查企业记录，这被称为税务稽查。.
增值税官员会确保增值税规则得到正确应用，并且申报表和其他增值税记录得到妥善保存。.
但是，您不应认为，如果在检查过程中没有发现任何错误，您的企业就已获得英国税务海关总署 (HMRC) 的良好信誉证明。.
违法行为及处罚
英国税务海关总署 (HMRC) 拥有广泛的权力，可以对忽视或错误适用增值税法规的企业进行处罚。HMRC 可以就以下情况征收罚款（在某些情况下还包括利息）：
- 逾期退货/付款
- 逾期登记
- 退货错误。.
零售方案
对于一些零售商来说，保存增值税注册商户所需的所有记录可能不太现实，因此有专门针对零售商的方案。.
统一费率方案
这项计划允许小型企业（年应税营业额不超过 15 万英镑）按其总营业收入的一定比例向英国税务海关总署 (HMRC) 缴纳增值税。因此，无需单独申请退还进项税，从而可以减少记账工作。该计划旨在简化小型企业的增值税核算方式，但对于某些企业而言，实际上可以减少其应向 HMRC 缴纳的增值税总额。.
企业数字化税务筹划：增值税
根据增值税数字化申报（MTDfV），所有增值税注册企业必须保存增值税相关的数字记录，并使用与 MTD 功能兼容的软件向英国税务海关总署 (HMRC) 提供增值税申报信息。.
MTDfV 有一些豁免情况。然而，豁免类别划分非常严格，不太可能适用于大多数增值税注册企业。.
