在家办公对某些员工来说可能是一个很有吸引力的选择。本文将探讨在家办公安排所涉及的税务问题。.
你的状态很重要
税收规则会因您的身份而有很大差异，例如自雇人士（个体户或合伙人）或雇员（即使是自己公司的雇员）。但无论如何，如果您想最大程度地享受税收优惠，妥善保存记录至关重要。否则，英国税务海关总署 (HMRC) 可能会在几年后追缴税款。这可能导致意想不到的账单，包括数年的税款、利息和罚款。.
本情况说明书探讨了员工的立场。.
一般规则
一般来说，雇主为雇员支付或报销的任何费用都应纳税。雇员随后必须自行申请个人所得税减免，并证明这些费用是“完全、专门且必要地”用于履行其工作职责。“必要”一词的适用标准比自雇人士的认定标准更为严格。.
此外，提供服务的方式有时也会对税收成本产生重大影响。例如，如果雇主为雇员提供某些服务，通常比雇员自行购买并申请税收减免的情况要优惠得多。事先咨询专业人士并做好规划往往能带来显著的益处。.
豁免
关于“在家办公”的员工相关规定包含一项特定的税收豁免。该规定允许雇主向员工支付的额外家庭开支免税，前提是员工在居家办公安排下履行工作职责时产生了这些开支。“居家办公安排”是指员工与雇主之间达成的协议，根据该协议，员工定期在家履行部分或全部工作职责。.
虽然这些安排不需要以书面形式确定，但建议这样做，因为如果员工在家非正式地工作，则该豁免不适用。.
如果符合这些规定，工作区域的额外供暖和照明费用以及增加的用水量所产生的计量费用都可以计入。此外，还可能包括互联网接入费、家庭财产保险费或商务电话费的增加，以及在家办公导致的营业税。英国税务海关总署 (HMRC) 认可这些额外费用也可以计入。.
然而，与个体经营者不同，英国税务海关总署不接受家庭固定成本的一部分（如抵押贷款利息、租金、市政税或水费）作为可抵扣项。.
为了支付额外费用，我们提供更简便的固定费率方案。自2020年4月6日起，费率为每周6英镑。无需保留任何记录。但是，如果您需要更高的费率，请务必提供证明！
税收减免
上述规定仅允许在特定情况下进行免税支付。但是，如果支付不符合上述规定，或者实际上根本没有支付任何款项，员工如果能够证明其产生这些费用或收到这些款项是“完全、专门且必要地”用于其工作目的，则可以自行申请个人所得税减免。实际上，这极其困难——有些人甚至认为不可能——因为英国税务海关总署 (HMRC) 要求满足以下条件：
- 员工在家履行其工作的实质性职责（即工作的核心职责）。
- 如果没有适当的设施，这些职责就无法履行。
- 雇主场所内没有此类设施可供雇员使用，或者设施距离太远。
- 无论是在雇佣合同订立之前还是之后，雇员都无权选择在雇主的办公场所工作还是在其他地方工作。.
所以，给员工的教训是：应该争取免税付款，而不是税收减免！
设备成本
企业为在家办公的员工提供设备，可享受资本补贴。如果员工将这些设备用于私人用途的比例微乎其微，则员工无需为此缴纳所得税。例如，笔记本电脑、办公桌椅等设备都适用此项补贴，前提是雇主制定了书面政策，明确规定提供这些设备仅用于工作相关用途。.
旅行费用
这些规则非常简单，以至于英国税务海关总署 (HMRC) 在 IR490 手册中都做了解释！然而，需要注意的一点是，虽然出于税务目的，员工的住所可能被视为工作场所，但这本身并不足以让员工获得前往另一个固定工作场所的差旅费用税收减免。.
员工可以就履行职责过程中产生的全部差旅费用申请税收减免。但是，普通通勤或私人旅行的费用不能享受税收减免。.
相关规定较为复杂，但通常通勤的定义是指员工往返于住所和“固定工作场所”之间的行程。“固定工作场所”包括连续工作超过24个月的场所，或工作时间占整个或大部分雇佣期的场所。.
英国税务海关总署 (HMRC) 的指导意见指出，对大多数人而言，居住地是个人选择，因此从家到任何固定工作地点的通勤费用也是这种个人选择的结果。因此，除非员工的居住地本身是由工作要求决定的，否则此类通勤费用不符合报销条件。.
即使满足该条件，员工往返于家和另一个固定工作地点之间的差旅费用也只有在家是工作地点时才能扣除。.
当然，在家办公的员工有权扣除前往临时工作场所（即任何非固定工作场所）的交通费用。就这么简单！
例子
简的工作职责经常需要她工作到深夜，而且她晚上无法进入雇主的办公场所（她的固定工作场所），所以她只能把工作带回家。由于工作地点完全是她个人的选择（并没有客观规定必须在她家完成），因此她往返家的任何交通都不能被视为履行职责，她也无法获得任何费用补偿。.
然而，简的丈夫是莱斯特的一位区域销售经理。他负责管理公司在米德兰地区的销售团队，而公司最近的办公室在纽卡斯尔。因此，他必须在家里处理所有行政工作，并在家中腾出一间房间作为办公室。他有权获得前往纽卡斯尔公司办公室的差旅费以及在米德兰地区内的差旅费的税收减免，因为这些都应被视为临时工作场所。.
要讲道理
如你所见，一切皆有可能，但关键在于清楚规则，做好记录，并合理决定索赔金额。.
