退休规划
养老金是最节税的储蓄方式之一，而围绕养老金缴款进行战略规划仍然是最重要的税务筹划工具之一。然而，秋季预算案中宣布的薪资牺牲缴款政策的调整，以及即将对未使用养老基金的遗产税规则进行的调整，都凸显了退休规划的重要性。本文将探讨最新的政策变化，并介绍如何将节税计划付诸实践。.
取消薪资牺牲
完全免税的薪资牺牲计划将于 2029 年 4 月 6 日起取消。届时，员工可以免税且无需缴纳国民保险费 (NIC) 的薪资牺牲计划缴款金额将设定为 2,000 英镑的新上限，这将对英国雇主运营的计划造成冲击。.
目前，近八百万名员工通过薪资牺牲的方式缴纳养老金。其中，超过三百万名员工牺牲的薪资或奖金超过2000英镑。.
支持和激励
政府表示：“政府支持并鼓励养老金储蓄，并保留了对每年价值超过 700 亿英镑的养老金缴款的所得税和国民保险缴款减免。”.
“其他大部分薪资牺牲计划已于2017年关闭。养老金缴款的薪资牺牲计划仍然存在，但其作为一项税收减免措施的成本已显著增加，从2016至2017纳税年度放弃的28亿英镑国民保险缴款，增至2023至2024纳税年度的58亿英镑。如果不进行任何调整，预计到2030至2031纳税年度，这一数字将增长近三倍，达到80亿英镑。”
养老金计划
纳税人可按其边际税率享受缴款税收减免。在任何纳税年度，缴款可享受的税收减免额度最高可达相关净收入的100%或3,600英镑（总额），以较高者为准。.
复杂的规则限制了高额缴款的税收减免。年度限额限制了每年可享受税收减免的养老金储蓄金额。2025/26年度的年度限额仍为60,000英镑。如果年度养老金缴款超过此限额，则可能需要缴纳税款。.
收入水平越高，年度免税额度越低。
对于高收入人群，可以适用较低的、递减的年度津贴：就此而言，高收入是指“门槛收入”（大致指应税收入）超过 200,000 英镑，“调整后收入”（大致指门槛收入加上雇主缴纳的养老金）超过 260,000 英镑。.
一般来说，对于调整后的收入超过 260,000 英镑的情况，每超过 2 英镑，年度免税额就减少 1 英镑，直到调整后的收入达到 360,000 英镑或以上时，最低免税额降至 10,000 英镑。.
使用往年的年度津贴
未使用的年度免税额度可以结转至下一年，最长可结转三年。这对于收入来源不稳定的个人，或者“业主经营企业”雇主利润波动较大的情况非常有用，因为如果结转额度可用，可以在特定纳税年度缴纳更高的税款。.
对于 2025/26 年度，可结转的未使用免税额度来自 2022/23 年度、2023/24 年度和 2024/25 年度，前提是该个人在相关结转纳税年度的某个时间点是注册养老金计划的成员。但请注意，2022/23 年度的年度免税额度仅为 40,000 英镑。.
跟踪养老金储蓄
随着时间的推移，人们遗失部分或全部养老金储蓄的情况并不少见。数据显示，约有330万个养老金账户“丢失”，总额达311亿英镑。55岁至75岁人群的平均丢失金额最高，约为13500英镑。.
一些养老金提供商提供养老金追踪、核查和合并服务，以帮助人们进行养老金查询。此外，政府也提供养老金追踪服务。展望未来，政府正在推广养老金信息平台，这是一个在线工具，可以安全地在一个平台上访问个人养老金信息。虽然该工具尚未确定正式上线日期，但预计将发挥重要作用。.
