经营一家有限公司会面临一系列独特的挑战和责任。有限公司是独立的法人实体，其财务独立于个人股东和董事的财务。有限公司须履行报告和财务义务，其董事也承担各自的职责。.
在这里，我们概述一下所有者（股东）为了成功经营公司应该注意哪些方面。.
行政
股东
股份有限公司通常以盈利为目的。股份由股东（可以是个人、其他公司或机构）持有，每位股东必须至少持有一股股份。股东通过购买股份向公司投资，并有机会分享公司利润。股东的责任以其出资额（包括任何未缴部分）为限。.
公司向股东发行的股份种类由公司章程决定并记录在公司章程中，公司章程是设立公司的初始文件。股份类型或“类别”以及每种股份赋予每位股东的权利都会被记录在案。这些权利包括：股息金额、股份是否可以兑换成现金、股份是否赋予股东对公司事务的投票权以及每股股份的投票权数量。.
公司运营规则载于公司章程中。.
公司成立时，由初始股东制定并完成公司章程和组织大纲。.
股息
公司在缴纳完税款后，会从利润中支付股息。不同类型的股份可以按不同的股息率支付股息。股息可以作为年终股息在年末支付，也可以作为中期股息在最终利润确定之前支付。然而，法律规定，公司利润必须在扣除公司所得税后足以支付这些股息。.
股息是股东的收入，需根据股东的个人情况按其个人所得税税率缴纳所得税。.
有限责任
公司通常提供有限责任。如果股东的股份已全部缴清，通常情况下，银行不会要求其继续向公司投资。但是，银行可能会要求董事提供个人担保才能发放贷款。有限责任的优势通常体现在对其他债权人的债务方面。.
法律连续性
公司享有法律上的连续性，因为它是一个独立的法人实体，与其所有者（股东）分离。它可以拥有财产，可以提起诉讼，也可以被诉讼。.
导演
董事可以从公司创立之初就参与其中，也可以被任命为公司董事会成员。董事是公司的高级管理人员，承担广泛的法律责任。《2006年公司法》规定了董事的一般职责。.
相关法律规定，董事必须以公司利益为重，不得以任何其他方（包括股东）的利益为重。即使是只有一名董事/股东的公司，也必须考虑其后果，不得将自身利益置于公司利益之上。.
《2006年公司法》列出了董事的七项法定职责：
- 有义务在职权范围内行事——按照公司章程行事。.
- 促进公司成功的职责。.
- 有义务行使独立判断权。.
- 有义务尽到合理的注意、技能和勤勉。.
- 避免利益冲突的义务。.
- 不得接受第三方提供的利益。.
- 有义务申报在拟议交易或安排中的利益。.
如果公司董事的收入全部在源头征税，且收入低于 150,000 英镑，则无需提交个人所得税申报表。.
公司院改革
自2025年4月8日起，公司董事在向公司注册处提交账目或与公司注册处进行其他互动时，必须验证其身份。这可以直接向公司注册处办理，也可以通过授权公司服务提供商（ACSP）办理。.
公司秘书
自2008年4月起，除非公司章程另有明确规定，否则《2006年公司法》不再要求私人有限公司委任公司秘书。即使公司章程确实有此要求，公司董事也可通过股东协议相对简便地修改相关条款。.
通常由公司秘书负责的重要工作，包括股东管理和沟通、公司治理和法律合规，仍然需要有人承担。公司法规定，在没有公司秘书的情况下，董事必须承担这些责任。.
公司应将现任公司秘书的辞职情况通知公司注册处。.
维护法定登记册
所有公司都必须保存最新的关键信息登记册。这些信息包括：
- 董事名册（包括居住地址）
- 股东名册及公司秘书名册（如适用）
- 董事会会议记录，包括所有股东投票和决议的结果
- 债券登记册
- 赔偿详情
- 某人购买公司股份时的交易详情
- 公司资产抵押和担保登记册
- 具有重大控制权的人员登记册（指在公司拥有超过 25% 的股份或投票权，可以任命或罢免多数董事，或有权行使或实际行使重大影响或控制权的任何人）。.
公司注册办事处或单一替代检查地点（SAIL）必须向公众开放登记册，并且该地点也必须在公司注册处登记。.
会计记录
所有公司都必须保存会计记录，包括：
- 公司收到的所有款项和支出
- 所拥有资产详情
- 公司所欠或应收的债务
- 公司在财政年度末拥有的库存（包括用于计算库存数量的盘点库存）
- 所有买卖的商品，以及买卖双方（除非该公司经营零售业务）。.
财务记录、信息和计算结果（用于编制年度账目和公司纳税申报表）也必须保存。这包括：
- 公司支出的所有款项（例如收据、订单和送货单）
- 公司收到的所有款项（例如发票和收银机现金）
- 其他相关文件（例如银行对账单和信函）
如果未保存会计记录，英国税务海关总署可处以 3000 英镑的罚款，或取消公司董事的资格。.
公司有义务编制财务报表，并且出于税务目的，公司有义务保存会计记录，保存期限为自公司最后一个财政年度结束之日起六年；如果记录显示某项交易涵盖公司多个会计期间，或者公司购买了预计使用寿命超过六年的物品（例如设备或机器），或者公司纳税申报表逾期提交，或者英国税务海关总署 (HMRC) 开始对公司纳税申报表进行合规性检查，则保存期限可能更长。.
确认声明
公司必须每年向公司注册处提交一份确认声明（以前称为年度申报表），以确保公司信息的准确性和时效性。确认声明可用于报告公司特定信息的变更，例如资本声明和股东信息。.
不遵守规定可能导致最高 5,000 英镑的罚款、公司董事被取消资格，甚至公司被注销。.
处罚
2006 年《公司法》规定，公司注册处处长有权对逾期提交账目的公司处以罚款，罚款金额为 150 英镑至 7,500 英镑（金额取决于公司的地位和逾期程度，如果连续两年逾期，罚款金额将翻倍）。.
未提交确认声明或账目属于刑事犯罪，董事可能因此在刑事法庭被处以个人罚款。.
保险
应审查保险范围，包括公众责任险、职业责任险，如果公司雇用员工，还应包括雇主责任险。.
税收
工资税、国民保险缴款和雇佣员工
对于领取薪水的公司董事，需要注册“现收现付”（PAYE）计划，并且支付的款项需要考虑扣除 PAYE 税、国民保险缴款（NIC）和养老金自动登记。.
如果公司雇用员工，员工将定期领取工资，除了从工资中扣除 PAYE 税、国民保险费和养老金自动登记费外，公司作为雇主可能还需要缴纳雇主国民保险费和养老金自动登记费。.
公司董事和员工可以从公司获得实物福利（例如公司用车和私人医疗保险）。大多数福利需缴纳所得税，公司还需就福利价值缴纳国民保险费。对于从公司获得无息或优惠利率贷款的公司董事，适用特殊规定。.
增值税
增值税是增值税注册企业在销售商品或提供服务时征收的一种税款。公司收取此税款并通常按季度上缴给英国税务海关总署 (HMRC)。公司也可能为采购的商品缴纳增值税，并且在某些情况下，可以从向客户收取的增值税中扣除已缴纳的增值税。.
如果公司过去12个月的增值税应税营业额总额超过增值税起征点，或者预计未来30天内营业额将超过增值税起征点，则公司必须在当月结束后的30天内注册增值税。2025/26年度的增值税起征点为90,000英镑。.
公司税和个人所得税（CTSA）
该公司将需要缴纳企业所得税。.
对于利润超过 25 万英镑的公司，主要公司税率为 25%。利润为 5 万英镑或以下的公司，公司税率为 19%。利润在 5 万英镑至 25 万英镑之间的公司，将按主要税率缴纳税款，但可享受边际减免，从而使实际公司税率逐步提高。.
CTSA 的主要特点
- 公司必须自行计算其企业所得税负债。.
- 公司必须在提交纳税申报表之前缴纳应缴税款。.
- 提交纳税申报表后，将采用“先处理后检查”的查询机制。.
- 在纳税申报表中，应包括密切关联公司向股东和其他人士提供的贷款和垫款负债，以及受控外国公司法规定的负债。.
- 公司需参照转让定价法规进行自我评估。.
提交通知
英国税务海关总署 (HMRC) 每年都会向公司发出申报通知。大多数情况下，公司必须在会计年度结束后的 12 个月内向 HMRC 提交申报表。.
公司必须在线提交公司所得税申报表。其账目和计算结果也必须以正确的格式提交——即内联可扩展商业报告语言（iXBRL）。.
处罚
逾期提交纳税申报表将处以100英镑的罚款（逾期三个月以内），逾期超过三个月将另加100英镑的罚款。逾期六个月或十二个月还将处以与税款挂钩的额外罚款，罚款金额为相应日期应缴税款的10%。.
提交申报表
根据申报通知要求提交的报表包含公司的最终自我评估，但须遵守以下规定：
- 纳税人修正案
- 英国税务海关总署更正；或
- 英国税务海关总署的调查。.
公司有权修改申报表（例如，更改资本补贴申报）。公司自法定申报日起有 12 个月的时间修改申报表。.
自纳税申报表提交之日起，英国税务海关总署 (HMRC) 有九个月的时间来更正申报表中任何“明显”的错误（例如计算错误）。这种情况应该很少发生。尤其需要注意的是，更正错误并不涉及对申报表中数字准确性的任何判断。这部分工作由调查机制负责。.
支付
公司所得税的缴纳必须在到期日之前完成，通常为会计期结束后的九个月零一天。逾期缴纳公司所得税将产生利息。.
