许多雇主为员工提供通过职业（或公司）养老金计划为退休储蓄的机会。.
加入该计划的员工需要对该计划的良好运行充满信心。.
养老金计划受托人的作用非常重要，他们负责确保养老金计划诚实、高效地运作，并符合成员的最大利益。.
本情况说明书概述了职业养老金计划受托人的主要职责。.
背景
1995 年《养老金法》（以下简称“该法”）对职业养老金计划的运作方式进行了一系列重大改革。2004 年《养老金法》进一步推动了改革，并于 2005 年 4 月设立了养老金监管机构（TPR），作为英国工作场所养老金计划的监管机构。
养老金监管机构（TPR）在养老金领域扮演着重要角色。其在法律中规定的目标是：
- 保护参与工作养老金计划成员的福利
- 保护个人养老金计划成员的利益（在实行直接支付安排的情况下）
- 促进和提高对良好管理工作相关养老金计划的理解
- 降低出现可能导致养老金保障基金支付赔偿金的情况的风险
- 最大限度地确保雇主遵守《2008年养老金法》引入的雇主义务和就业保障措施。
- 尽量减少对雇主可持续增长的任何不利影响（与监管机构根据 2014 年养老金法第 3 部分行使职能有关）。.
TPR拥有三项核心权力，支撑其监管方式：
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通过收集信息来调查各种方案，从而帮助他们识别和监控风险。
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纠正已发现的问题。
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采取措施防止规避养老金义务，确保雇主不逃避其养老金义务。.
养老金监管机构（TPR）在履行其职责的过程中，为包括受托人、审计师和精算师在内的养老金计划相关人员制定了重要的指导意见。这些指导意见可从TPR的网站。
2008 年《养老金法案》规定，英国雇主必须自动将所有雇员纳入“合格的自动加入养老金计划”，并代表雇员向该计划缴款。雇员可以选择加入职业养老金计划或合同养老金计划。.
许多基于合同的养老金计划属于团体个人养老金计划，由雇主指定养老金提供商（通常是保险公司）来运营。国家就业储蓄信托（NEST）是由政府支持的养老金计划，雇主可以利用该计划自动为员工注册。.
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养老金计划分类
雇主可以通过多种方式帮助员工提升退休福利，包括：
- 职业计划
- 团体个人养老金计划
- 利益相关者方案。.
团体个人养老金计划和利益相关者养老金计划是以个人成员名义设立的计划，雇主仅作为管理人。这类计划无需进行会计核算或审计。.
职业养老金是雇主用来在雇员离职或退休时为其提供福利的一种安排。.
英国有两种主要的职业养老金计划：
- 与薪酬相关的计划
- 货币购买计划。.
无论何种类型的计划，通常都会有受托人。.
受托人的角色
英国大多数公司养老金计划都以信托的形式设立。这主要有两个原因：
- 为了获得大部分税收优惠，这是必要的。
- 它确保养老金计划的资产与雇主的资产分开存放。.
受托人是指独立于雇主之外的个人或公司，其代表养老金计划的受益人持有资产。受托人负责确保养老金计划的正常运作，并保障成员的权益。.
受托人在履行职责时，必须了解自身的法律义务和责任。法律要求受托人必须掌握并理解养老金和信托相关法律、养老金计划的资金筹措以及计划资产的投资等知识和技能。.
法律还要求受托人熟悉以下内容：
- 某些养老金计划文件，包括信托契约和规则
- 投资原则和融资原则的声明。.
受托人监管机构（TPR）已发布一份行为准则，阐明受托人为遵守该领域的法律需要采取的措施。受托人应在获委任后尽快安排适当的培训，并持续学习以保持知识更新。新任受托人自委任之日起有六个月的时间来满足此项要求。.
受托人的职责和义务
受托人负有若干非常重要的职责，其中包括：
- 秉持公正、审慎、负责和诚实的原则，并以计划受益人的最大利益为出发点行事。
- 按照信托契约、计划规则和养老金相关法律框架行事
除了这些一般职责外，受托人还必须履行一些具体职责和任务。其主要任务是确保以下事项得到落实。.
- 贡献
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雇主按时准确地缴纳了多缴的社保缴款。这方面有严格的规定。.
- 财务记录和要求
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- 各项福利都按时发放。.
- 公司编制年度报告（见下方年度报告）。.
- 获取审计师声明以确认向该计划缴纳款项的详情，如有必要，安排对该计划的账目进行审计。.
- 投资
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该养老基金已按照该计划的投资原则和相关法律进行妥善投资。.
- 专业顾问
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养老金计划的运作十分复杂，通常需要专家意见，因此会聘请合适的专业顾问。.
- 养老金计划记录
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保存完整准确的会计记录，包括过去和现在的成员记录、流入和流出该计划的交易以及受托人会议的书面记录。.
- 成员
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会员和其他人将获得有关该计划及其个人利益的信息。.
- 注册、方案申报和征费收取
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TPR 已获得法律规定的登记信息，该计划的年度申报表已完成，并且该计划的年度征费已缴纳。.
相关事项
向TPR汇报
如果发生违法行为，且该行为可能对养老金监管计划（TPR）产生重大影响，则受托人以及其他参与计划管理的人员有法律义务向监管机构报告该违法行为。《行为准则01：报告违法行为》就决定是否报告时应考虑的因素提供了指导。.
此外，受托人还必须在发生与养老金计划相关的特定事件时通知养老金监管机构（TPR）。这些事件被称为“应通知事件”，相关规定也包含在行为准则中。.
年度报告
大多数养老金计划的受托人必须在计划年度结束后的七个月内提交年度报告。该报告通常包括：
- 一份受托人报告，其中包含有关该计划的投资、法律和行政信息。
- 精算信息（如适用）
- 如适用，需提供治理信息。
- 经审计的账目和审计报告。.
其他报道
根据 2021 年 10 月 1 日生效的新规，一些养老金计划的受托人也被要求编制气候相关财务信息披露工作组 (TCFD) 报告，尽管所有养老金计划都可以自愿采用新要求。.
该报告应发布在可公开访问的网站上，并且该计划的年度报告和财务报表中必须提及该网站的链接。.
政府制作了一份快速入门指南，概述了 TCFD 的要求和受托人的法律责任，该指南可在GOV.UK 网站。
计划将新要求扩展至所有方案。针对小型方案的要求审查工作也计划于近期进行，任何扩展方案的公布预计将于2024年底或2025年初进行。.
受托人的责任
如果养老金计划出现问题，受托人可能需要对因违反信托义务而造成的任何损失承担个人责任。例如，以下情况都可能发生这种情况：
- 受托人实施了未经信托契约和方案规则授权的行为。
- 受托人未能履行信托契约和方案规则规定下应当履行的义务。
- 受托人未履行信托法或养老金法规规定的一项或多项职责，或者未尽到足够的注意义务履行职责。.
养老金计划的规则可能会保护受托人免于承担因违反信托义务而造成的损失的个人责任，除非该损失是由于受托人自身实际欺诈造成的。在某些情况下，雇主可能会为受托人提供赔偿保险。.
