股息和储蓄免税额度均可享受。我们将探讨个人所得税规则带来的机遇和潜在风险。.
股息收入
股息免税额 (DA) 的适用意味着前 500 英镑的股息无需缴纳 0% 的税。.
超过此免税额的股息收入将按以下税率征税：
- 基本税率纳税人适用 8.75%
- 高收入纳税人税率为 33.75%
- 额外税率纳税人适用 39.35% 的税率。.
免税额度内的股息仍计入个人的基本税率或较高税率档次，因此可能会影响超过 500 英镑免税额度的股息所缴纳的税率。.
股息被视为收入中的最高部分，基本税率档位首先用于抵扣其他收入。.
例子
A先生的非股息收入为46,700英镑，股息收入为12,000英镑。非股息收入首先被征税。个人免税额用于抵扣非股息收入，剩余的34,130英镑按基本税率征税。.
股息收入中有 500 英镑可享受股息免税额。扣除非储蓄收入和可享受股息免税额的股息后，基本税率档位还剩下 3,070 英镑。这 3,070 英镑的股息按 8.75% 的税率征税，剩余部分按较高的 33.75% 的税率征税。.
储蓄收入
储蓄收入包括：
- 银行和建房互助协会账户利息
- 在信用社或国民储蓄投资公司账户上的利息
- 来自授权单位信托、开放式投资公司（OEIC）和投资信托的利息分配
- 政府债券或公司债券的收入
- 大多数类型的购买型人寿年金支付。.
部分人士的储蓄收入最高可达 5,000 英镑，可享受 0% 的起始税率。但是，如果非储蓄收入（大致包括工资、养老金、贸易利润和房产收入）超过起始税率限额，则不能享受此税率。.
储蓄津贴（SA）对津贴范围内的储蓄收入免征所得税。津贴金额取决于个人的边际税率。基本税率纳税人的津贴为1000英镑，而较高税率纳税人可享受500英镑的津贴。附加税率纳税人则不享受任何津贴。.
超过储蓄限额的储蓄收入将按与非储蓄收入相同的税率征税：
- 基本税率纳税人适用20%
- 高收入纳税人可享受40%的优惠
- 额外税率纳税人适用 45% 的税率。.
在储蓄账户 (SA) 内的储蓄仍然计入个人的基本税率或更高税率档位，因此可能会影响储蓄账户 (SA) 以外储蓄部分的税率。.
DA 和 SA 之间的相互作用
如果个人收到的股息金额由股息津贴 (DA) 覆盖，但如果没有股息津贴，这些股息将导致其成为高税率纳税人，那么这将影响其获得的特别津贴 (SA) 金额。.
例子
B女士的年薪为49,000英镑，利息收入为1,000英镑，股息收入为500英镑。虽然股息收入已包含在股息津贴（DA）范围内，但B女士的总收入为50,500英镑，因此她属于高收入纳税人。所以，她只能获得500英镑的股息津贴来抵扣1,000英镑的利息收入。.
检查你的代码
如果储蓄收入超过储蓄限额（SA），超出部分需要缴税。英国税务海关总署（HMRC）会通过调整个人税码来征收这笔税款。为此，他们会使用来自银行和房屋互助协会的信息。然而，在某些情况下，HMRC可能会高估个人可能获得的利息收入，并据此调整税码。因此，收到税码通知时，务必仔细核对。.
礼品援助捐款
如果您进行礼品援助捐款，请务必注意。慈善机构只有在个人已缴纳相应税款的情况下，才能就礼品援助捐款申请退税。.
储蓄和股息收入（包括个人储蓄和股息收入）无需缴税。在这种情况下，个人有责任确保捐赠的税款得到缴纳。英国税务海关总署 (HMRC) 有权向纳税人追缴任何税款差额。.
配偶/民事伴侣的规划
DA 和 SA 也可能意味着夫妻或民事伴侣之间投资分配的问题需要认真考虑。如果只有一方拥有产生股息或储蓄的投资，将部分投资转移给另一方可能更有利，以确保其获得可利用其 DA 或 SA 的收入。配偶或民事伴侣之间的任何资产转移均无需缴纳资本利得税。.
