多年来，历届政府都对英国经济中相对较低的储蓄水平感到担忧，因此推出了各种方法，使个人能够在免税环境下进行储蓄。.
什么是个人储蓄账户（ISA）？
个人储蓄账户（ISA）是免税储蓄账户，适用于年满18周岁且通常居住在英国的个人。ISA仅限个人投资者持有，不能联名持有。.
投资限额
2024/25 年度和 2025/26 年度的总储蓄限额仍为 20,000 英镑。.
投资选择
投资者可以投资于现金 ISA、投资 ISA、创新金融 ISA 或这三者的组合，但不得超过年度总投资限额。.
投资者可以将他们的投资从股票和股份 ISA 转移到现金 ISA（反之亦然）。.
个人储蓄账户 (ISA) 可以投资于现金（包括银行和建房互助协会账户以及指定的国民储蓄）、股票和股份（包括单位信托、投资基金和至少还有五年期限的政府债券）以及人寿保险。.
包括距离到期日不足五年的某些零售债券、建房互助协会发行的核心资本递延股份、合作社和社区福利协会发行的上市债券以及在认可的证券交易所上市交易的中小企业证券在内的多种证券，均有资格在个人储蓄账户 (ISA)、青少年个人储蓄账户 (Junior ISA) 或儿童信托基金 (CTF) 中持有。.
创新金融个人储蓄账户（ISA）可用于通过点对点（P2P）平台安排的贷款。点对点借贷是一种规模虽小但增长迅速的另类融资方式，可供个人和企业选择。创新金融ISA也可投资于通过众筹平台发行的债券。现有的点对点贷款或众筹债券不能转入创新金融ISA。.
取款和充值
从个人储蓄账户（ISA）中提取资金不会损失任何税收优惠。持有“灵活ISA”的储户可以从现金ISA账户中提取资金并重新存入，而不会计入当年的ISA年度供款限额。.
配偶去世后可获得额外的个人储蓄账户 (ISA) 津贴
当个人储蓄账户（ISA）储户去世时，其配偶或民事伴侣可获得额外的ISA供款额度。该额外额度等于去世时储户账户的总价值，且不计入正常的ISA供款限额。额外额度的使用有时间限制。在某些情况下，储户可以将配偶之前持有的非现金资产（例如股票和股份）转移到自己的ISA账户中。.
大多数情况下，预计新增的免税额将用于认购由原先提供已故人士个人储蓄账户（ISA）的同一家金融机构提供的个人储蓄账户。由于相关规定允许将股票和股份直接转入新的ISA账户，因此在许多情况下，其结果是投资得以保留，而配偶则成为已故人士ISA账户的新所有者。.
个人储蓄账户 (ISA) 的税收优惠待遇在个人遗产管理期间仍然有效。.
税收优惠
ISA投资所得收益免征所得税。.
个人储蓄账户（ISA）中持有的投资所产生的任何资本收益均免征资本利得税。.
去世时持有的任何个人储蓄账户（ISA）都将构成其遗产的一部分，用于征收遗产税。.
2024/25 年股息免税额从 1,000 英镑减半至 500 英镑，以及 2024/25 年资本利得税年度免税额从 6,000 英镑减少至 3,000 英镑，使得 ISA 账户在未来对节税股票投资更具吸引力。.
ISA 的用途
许多人最初开设个人储蓄账户（ISA）是为了未雨绸缪。自ISA推出以来，人们就用它来为退休储蓄、补充养老金计划或为未来的房贷还款做准备，这只是几个例子。我们也见过一些年轻人，他们起初对长期储蓄有所顾虑，但后来开设了ISA，并在对未来更有把握后，将账户里的钱一次性取出，用于启动另一项财务计划。.
购房互助个人储蓄账户
“购房援助个人储蓄账户 (Help to Buy ISA)”为首次购房者提供免税储蓄账户，帮助他们攒钱买房。.
“购房援助个人储蓄账户”（Help to Buy ISA account）于2019年11月30日停止接受新储户申请。已持有该账户的个人可以继续储蓄至2029年11月30日，届时账户将停止接受新的供款。个人必须在2030年12月1日前领取其奖励金。.
该计划为每位在“购房互助个人储蓄账户”（Help to Buy ISA）中存入资金的人提供政府奖励，奖励金额以首次购房者使用储蓄购买首套住房时为准。首次购房者每存入200英镑，政府将提供50英镑的奖励，最高奖励金额为3000英镑（针对12000英镑的储蓄）。.
“购房援助个人储蓄账户”受资格规则和限额的限制：
- 在该计划的有效期内，个人只能拥有一个账户，而且该计划只适用于首次购房者。.
- 账户所获利息免税。.
- 每月储蓄限额为 200 英镑。开户时有机会额外存入 1000 英镑。.
- 政府将对包括利息在内的总储蓄金额提供 25% 的奖励，最高可达 3,000 英镑，且免税。.
- 购买第一套房产时即可获得奖金。.
- 该奖励只能用于在英国购买首套住房，伦敦的购买价格不超过 45 万英镑，英国其他地区的购买价格不超过 25 万英镑。.
- 政府补贴可随时申领，最低补贴金额为 400 英镑。.
- 每个家庭只能拥有一个账户，而不是每个家庭一个账户，这样一起购买的人都可以获得奖励。.
终身个人储蓄账户
终身个人储蓄账户（Lifetime ISA）适用于40岁以下的成年人。个人每年最多可存入4000英镑，并可获得政府提供的25%奖励（最高1000英镑），直至50岁。账户资金（包括政府奖励）可在开户12个月后的任何时间用于购买首套住房，并可在60岁后完全免税提取。.
终身个人储蓄账户 (Lifetime ISA) 可用于投资现金或股票。.
终身个人储蓄账户（Lifetime ISA）的更多详情如下：
- 储蓄和奖励可用于在全国范围内购买价值高达 450,000 英镑的首套住房的首付，也可用于退休（60 岁及以上）或账户持有人身患绝症（预期寿命不足 12 个月）的情况。.
- 如果因上述原因以外的任何其他原因提取资金，则需支付 25% 的费用（政府奖励金的追回）。.
- 每年 4,000 英镑的限额将计入个人 ISA 年度总限额 20,000 英镑中。.
- 每月缴款额没有上限。.
- 一个人如果终身向个人储蓄账户 (ISA) 供款，最多可以储蓄 128,000 英镑，并获得最多 32,000 英镑的政府奖励。.
- 从一个人年满 50 岁起，就不允许再进行任何缴款，也不再享受政府奖励，但账户仍将继续获得利息或投资回报。.
- 账户持有人年满 60 岁后，即可免税提取全部存款。.
- 与“购房援助个人储蓄账户”（Help to Buy ISA）不同，“终身个人储蓄账户”（Lifetime ISA）可用于支付房屋的首付，而“购房援助奖励金”只能用于支付房屋交易的尾款。首付必须在房屋交割后90天内支付。.
- 如果两个首次购房者需要为购房提供资金，只要满足其他条件，他们都可以利用自己的终身个人储蓄账户 (Lifetime ISA)。.
- 拥有“购房互助个人储蓄账户”（Help to Buy ISA）的个人可以将账户中的存款转入“终身个人储蓄账户”（Lifetime ISA），也可以继续同时在两个账户中储蓄。但是，只有其中一个账户的奖励金可以用于购房。.
青少年个人储蓄账户（青少年ISA）
18岁以下居住在英国且没有儿童信托基金账户（CTF账户）的儿童可以开设少儿个人储蓄账户（Junior ISA）。少儿个人储蓄账户享有税收优惠，并与普通个人储蓄账户（ISA）有很多共同之处。它可以是现金账户，也可以是股票账户。2024/25财年和2025/26财年，少儿个人储蓄账户和儿童信托基金账户的年度缴款限额均为9,000英镑。当孩子年满18岁时，少儿个人储蓄账户将自动转换为成人个人储蓄账户。.
经 CTF 注册联系人请求，允许将 CTF 中的储蓄转移到 Junior ISA。.
儿童信托基金（CTF）计划于2011年结束。CTF账户于2020年9月开始到期，当时首批符合条件的儿童年满18岁。如果没有监管方面的改变，这些投资将失去税收优惠地位。因此，CTF和个人储蓄账户（ISA）的相关法规已经出台，具体内容如下：
- 确保CTF账户中的投资在到期后仍保持其税收优惠地位，具体视账户持有人的指示而定。
- 允许从已到期的 CTF 转入的储蓄不计入年度 ISA 供款限额。.
