缴纳税款
英国所得税制度要求某些收入来源的支付方在源头扣缴税款，这使得许多纳税人无需提交纳税申报表或额外缴款。这尤其适用于雇佣收入。利息收入目前以税前形式收取，但储蓄免税额使大多数纳税人无需就此类收入缴税。然而，自雇人士或拥有大量投资收入的人士无法享受源头扣缴税款的优惠。因此，我们采用分期付款的方式。.
分期付款包括两笔金额相等的款项：
- 第一个日期是纳税年度的1月31日，
- 第二起发生在7月31日。.
这些税额是根据上一年的净所得税负债（以及任何 4 类国民保险缴款）设定的。.
最终付款（或还款）应于纳税年度结束后的1月31日到期。.
计算分期付款金额时，任何与资本利得相关的税款均不予考虑。所有资本利得税均包含在纳税年度结束后次年1月31日到期的最终付款中。.
税务机关会定期向纳税人发送类似于信用卡账单的账户报表，其中汇总了应缴税款和已缴税款。.
例子
萨莉2023/24年度的所得税应纳税额（扣除预扣税款后）为8,000英镑。她2024/25年度的应纳税额为10,500英镑。付款方式如下：
| 日期 | 数量 | £ |
|---|---|---|
| 31.1.2025 | 首期付款（2023/24年度负债的50%） | 4,000 |
| 31.7.2025 | 第二期（2023/24年度负债的50%） | 4,000 |
| 31.1.2026 | 最终付款（2023/24年度应付金额减去已付金额） | 2,500 |
| £10,500 |
此外，2026 年 1 月 31 日还将支付 5,250 英镑，这是 2025/26 纳税年度的第一期款项（2024/25 纳税年度应缴税款的 50%）。.
逾期付款罚款和利息
如果税款逾期缴纳，英国税务海关总署 (HMRC) 可能会根据滞纳金规定收取以下罚款：
- 如果1月31日应缴的税款未在30天内缴纳，将处以5%的罚款（“罚款日”为次日）。
- 如果1月31日到期的税款未在罚款日后5个月内缴纳，则将加收5%的罚款。
- 此外，如果1月31日到期的税款在罚款日期后的11个月内未缴纳，还将加收5%的第三笔罚款。.
除了所有未付金额（包括未付罚款）所计的利息外，这些罚款还会额外增加，直至收到款项为止。.
账户零付款
如果扣除预扣税款后，应缴所得税金额较小，则两笔预缴税款将设为零。这种情况适用于以下任一情形：
- 上一年度的所得税（及国民保险缴款）负债——扣除源泉扣缴税款和股息税收抵免——总额低于 1,000 英镑，或
- 上一年度超过 80% 的所得税（和国民保险）负债是通过源泉扣缴税款和股息税收抵免来支付的。.
申请减少预付款
如果预计本年度的纳税义务将低于上年度，则可以提出申请以减少预缴税款。.
