在自我评估制度下，个人有责任确保计算出自己的纳税义务，并按时缴纳任何应缴税款。.
自我评估周期
税务申报表通常在财政年度结束后不久发出。财政年度从4月6日开始，到次年4月5日结束（这得益于1752年从儒略历改为格里历），因此2024/25财政年度从2024年4月6日开始，到2025年4月5日结束。税务申报表会发给所有税务局（HMRC）已知需要申报的人员，包括所有自雇人士和公司董事。在线完成申报的个人会收到一份通知，告知他们税务申报表到期。如果纳税人未收到税务申报表但有应缴税款，则应通知税务局，税务局随后可能会发出申报表。.
纳税人通常需要在财政年度结束后次年的1月31日之前提交纳税申报表。2024/25年度的纳税申报表如果以纸质形式提交，则必须在2025年10月31日之前提交。逾期提交的申报表必须在线提交，否则将受到处罚。.
处罚
个人所得税申报逾期将受到如下处罚：
- 逾期申报将立即处以 100 英镑* 的罚款（即使无需缴纳税款或应缴税款已缴纳）。
即使没有未缴税款，如果您的报税表逾期提交，也始终需要缴纳 100 英镑的全额罚款。.
可按以下方式加收罚款：
- 逾期超过3个月——每天罚款10英镑，最高罚款900英镑。
- 逾期超过6个月——额外罚款300英镑或应缴税款的5%（以较高者为准）。
- 逾期超过12个月——将额外罚款300英镑或应缴税款的5%（以较高者为准）。在特别严重的情况下，罚款最高可达应缴税款的100%。.
计算纳税义务并“剔除”少缴税款
纳税人可以选择要求英国税务海关总署 (HMRC) 在税款到期前计算其应纳税额。在这种情况下，纳税申报表必须在财政年度结束后的10月31日之前完成并提交。如果您需要HMRC通过您的税号追缴任何少缴的税款（称为“税号调整”），这也是提交申报表的法定截止日期。但是，如果您在线提交申报表，HMRC会将截止日期延长至12月30日。无论是由您还是HMRC计算应纳税额，整个纳税年度都只会有一份评估报告涵盖您所有的纳税义务。.
税表变更
更正/修订
英国税务海关总署可能会对自我评估进行更正，以纠正申报表中任何明显的错误或疏漏。.
个人可在提交之日起 12 个月内的任何时间，通过向英国税务海关总署 (HMRC) 发出通知来修改其自我评估。.
查询
英国税务海关总署（HMRC）可通过书面通知对任何申报表进行调查。大多数情况下，HMRC的调查期限为申报日期后的12个月内。.
如果税务海关总署没有对纳税申报表进行调查，则该申报表将是最终的，具有决定性意义，除非纳税人提出多缴税款减免申请或税务海关总署发现问题。.
需要强调的是，英国税务海关总署（HMRC）在未启动调查程序的情况下，不能对纳税申报表上的任何条目提出质疑。调查的主要目的是查明纳税申报表中的任何错误或遗漏，这些错误或遗漏可能导致应缴税款少报。但请注意，启动调查程序并不意味着纳税申报表一定有误。.
如有税务调查，我们也会收到英国税务海关总署 (HMRC) 的来信，信中会详细说明他们认为核查申报表所必需的信息。如果出现这种情况，我们会与您联系，讨论信函内容。.
保存记录
英国税务海关总署 (HMRC) 希望确保在决定调查纳税申报表时，相关的原始记录仍然存在。.
收入、支出和申报的税收减免都需要记录。对于大多数类型的收入，这意味着要保留付款方提供给纳税人的单据。如果申报支出，则需要提供记录来支持申报。.
英国税务海关总署查询所需书籍和记录清单
员工和董事
- 用于支付业务费用的付款详情（例如收据、信用卡账单）
- 授予或行使的股票期权
- 扣除和减免
您已签署的文件或他人提供给您的文件：
- 利息和股息
- 税收抵扣证明
- 股息券
- 礼品援助付款
- 个人养老金计划证明。.
支持任何基于已付金额的索赔的个人财务记录，例如已付利息证明。.
商业
- 发票、银行对账单和存款单
- 采购和其他费用的发票
- 个人现金及银行收据提款详情
