遗产税减免门槛将提高至250万英镑，适用于农民和企业（2026年1月起）
政府宣布，农业财产减免 (APR) 和商业财产减免 (BPR) 的门槛将从 100 万英镑提高到 250 万英镑。.
这项变更将允许配偶或民事伴侣在缴纳遗产税 (IHT) 之前，将高达 500 万英镑的符合条件的农业或商业资产转移给彼此，此外还可享受现有的免税额度。.
政府表示，这些改变是在听取了农民群体和企业对改革的担忧之后做出的。.
它表示将保护更多农场和企业，同时坚持核心原则，即最有价值的农业和商业资产不应获得无限的救济。.
该项变更将于1月份纳入财政法案，并将于4月6日起生效。.
环境大臣艾玛·雷诺兹表示：
“农民是我们粮食安全和环境管理的核心，我决心与他们合作，确保英国农业拥有盈利的未来。”.
“我们认真听取了全国各地农民的意见，今天我们做出一些改变，以保护更多普通家庭农场。我们将个人遗产税起征点从100万英镑提高到250万英镑，这意味着拥有高达500万英镑遗产的夫妇现在无需缴纳遗产税。”.
“规模较大的庄园理应贡献更多，同时我们也支持那些作为英国农村社区支柱的农场和贸易企业。”
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电子发票将对增值税注册企业带来根本性变革（2026年1月）
英国特许税务学会 (CIOT) 表示，从 2029 年 4 月起，所有向英国企业客户销售商品的增值税注册企业都必须强制使用电子发票，这将是一项根本性的变化。.
政府在2025年秋季预算政策文件中宣布了这项要求。.
声明称：“政府与私营部门的持续合作对于推动创新至关重要。为进一步提高生产力，政府将要求从2029年起，所有企业对企业和企业对政府交易的增值税发票均采用电子发票，相关路线图将在2026年预算案中公布。”
英国特许电信协会 (CIOT) 警告政府不要仓促推行强制电子发票，呼吁采用阈值和分阶段实施的方式，以减轻这种重大数字化变革的影响。.
电子发票是指供应商和客户会计系统之间直接进行发票信息的数字交换；通过电子邮件发送的带有 pdf 或 jpeg 格式附件的电子发票将不再符合要求。.
CIOT 发言人 Alison Kerrey 表示：
“电子发票对企业来说是一项根本性的变革。它比数字化税务申报更进一步，因为它不仅仅是数字化记录保存，更是与客户和供应商进行数字化沟通。”.
“我们尤其担心那些每年只开具和接收少量发票的企业将面临不成比例的成本。”.
“CIOT支持推广电子发票的举措。但如果要强制推行电子发票，就必须确保它能给英国税务海关总署和英国企业带来实际好处，并且要采取合理、务实的实施方案。”
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免除第一年所得税申报（2026年1月）的MTD罚款
明年四月即将加入“数字化税务申报”（MTD）进行所得税申报的自评纳税人，如果逾期提交季度更新，将不会面临处罚。.
在 2025 年秋季预算文件中，政府表示，如果加入 MTD 的人员在 2026/27 年期间迟交任何强制性季度收入和支出更新，将不会收取罚款。.
这意味着，第一批非 PAYE 收入超过 50,000 英镑的纳税人，在 2027 年 4 月之前，无需承担 MTD 下的新处罚制度。.
英国税务海关总署将从 2027 年 4 月 6 日起对所有所得税纳税人实施新的逾期申报和逾期付款处罚制度。.
新系统基于积分制制裁机制，将对屡次不遵守规定、错过申报和缴款期限的人进行处罚。.
在新制度下，纳税人若错过年度申报截止日期，将被记入扣分。只有当纳税人因逾期提交最终申报表而累计扣分达到两分时，才会被处以200英镑的固定罚款。.
LITRG的技术官员莎伦·韦斯特说：
“我们很高兴看到政府推迟了‘数字化税务申报’第一年的罚款。”.
“数字化税务申报是自个人所得税申报以来税收制度的最大变革，因此，我们预计在4月份正式上线时会出现一些初期问题。”.
“对于那些没有税务顾问帮助就得适应新制度的人来说，这段宽限期尤其令人欣喜。”
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薪资牺牲政策的调整将影响超过300万名员工（2026年1月）
根据政府数据，取消养老金中完全免税的薪资牺牲，并设定新的 2000 英镑限额，将影响 29 万家公司的 300 多万名员工。.
养老金薪资牺牲计划的变更将于 2029 年 4 月 6 日生效，届时员工可以免税且无需缴纳国民保险费 (NIC) 的薪资牺牲计划缴款金额将设定为 2,000 英镑的新上限，这将对英国雇主运营的计划造成冲击。.
目前，近八百万名员工通过薪资牺牲的方式缴纳养老金。其中，超过三百万名员工牺牲的薪资或奖金超过2000英镑。.
然而，根据英国税务海关总署目前的估计，略超过一半的员工将低于门槛，这意味着超过 400 万养老金储户将不会受到影响。.
政府表示：
政府支持并鼓励养老金储蓄，并保留了对每年价值超过 700 亿英镑的养老金缴款的所得税和国民保险缴款减免。.
“其他大部分薪资牺牲计划已于2017年关闭。养老金缴款的薪资牺牲计划仍然存在，但其作为一项税收减免措施的成本已显著增加，从2016至2017纳税年度放弃的28亿英镑国民保险缴款，增至2023至2024纳税年度的58亿英镑。如果不进行任何调整，预计到2030至2031纳税年度，这一数字将增长近三倍，达到80亿英镑。”
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春季预算案定于2026年3月3日（2026年1月）发布
财政大臣雷切尔·里夫斯已将春季财政报告的发布日期定于 2026 年 3 月 3 日。.
里夫斯女士已要求预算责任办公室准备一份经济和财政预测报告，并于当日发布。.
政府表示：
“正如预算案中所述，春季预测不会对政府在财政任务方面的表现进行评估，而是提供有关经济和公共财政的临时更新。.
“政府将通过向议会发表声明来回应三月份的预测，这符合政府每年在预算案中推出一项重大财政事件的承诺。”.
“这种做法能够为家庭和企业提供他们所需的稳定性和确定性，并支持政府的增长目标。”
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英国斥资7.25亿英镑改革学徒制，旨在解决青年失业问题（2026年1月生效）
英国政府宣布了一项价值 7.25 亿英镑的技能改革方案，旨在改革学徒制，以帮助解决青年失业问题并推动经济增长。.
政府表示，这些改革将在未来三年内创造 5 万个额外的学徒和基础学徒岗位。.
作为该方案的一部分，政府还将承担25岁以下符合条件的年轻人到中小企业接受学徒培训的全部费用。.
该公告还强调，取消中小企业 5% 的共同投资率意味着所有符合条件的 25 岁以下学徒的培训费用将得到全额资助，为年轻人创造了数千个机会。.
英国特许人事与发展协会 (CIPD) 的技能顾问莉齐·克劳利表示：
“多年来，学徒培训的开始人数一直在下降，这限制了年轻人的机会，也阻碍了企业（尤其是小型企业）培养提升业绩所需的技能。.
“创造5万个学徒岗位，并赋予市长在连接年轻人和雇主方面更大的作用，这是一个积极的举措。在用工成本不断上涨的这一年，为25岁以下的年轻人提供小型企业学徒培训的全额资助，将受到欢迎。”.
“然而，仅仅取消5%的雇主缴款并不能提高参与率。对于小型雇主而言，成本很少是主要障碍；更大的挑战在于如何让员工抽出时间参加脱产培训，以及如何具备足够的管理能力来有效地为学徒提供日常支持。如果不解决这些实际限制，参与率可能仍然有限。”
英国税务海关总署提供延期缴纳个人所得税的优惠政策（2026年1月）。
英国税务海关总署提醒自行申报纳税的纳税人，他们可以获得相关帮助来管理税款。.
申报和缴纳任何应缴税款的截止日期是 2026 年 1 月 31 日，但届时无法全额支付的人可以在线设置分期付款安排，并将费用分摊到每月。.
对于账单金额不超过 30,000 英镑的人来说，无需直接联系英国税务海关总署 (HMRC) 即可安排此类事宜。.
据英国税务海关总署称，自 2025 年 4 月 6 日以来，已有近 18,000 个付款计划通过该服务设立，帮助客户安排适合自身情况的定期付款，从而避免逾期付款罚款。.
只有在提交个人所得税申报表后才能申请分期付款安排。如果欠税金额超过 30,000 英镑，或者需要更长的还款期限，仍然可以申请，但需要直接联系英国税务海关总署 (HMRC)。.
英国税务海关总署首席客户官默特尔·劳埃德表示：
“我们致力于帮助客户正确缴纳税款。如果您担心缴纳个人所得税，我们可以提供帮助。我们的在线支付计划灵活便捷，并可根据个人情况量身定制。我们希望帮助所有客户自信地履行纳税义务。”
雇主最新指南（2026年1月）
英国税务海关总署 (HMRC) 已发布最新一期《雇主简报》。12 月刊包含有关各种主题的信息，其中包括：
- 变更将于 2026 年 4 月 6 日生效——为劳动力供应链中新的 PAYE 责任做好准备。.
- 明确《所得税（雇佣收入及养老金）法》第 228A 条规定的可选薪酬安排规则。.
- 关于退税的重要更新。.
- 实物福利的工资发放。.
- 《雇佣权利法案》秋季咨询。.
- ABAB调查报告现已上线。.
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