国民保险缴款（NIC）由受雇人员及其雇主以及自雇人员缴纳。此外，还可以自愿缴纳。缴纳国民保险缴款后，缴款人有资格领取国家福利，例如国家退休金或求职津贴。.
国民保险经常被忽视，但它却是仅次于所得税的政府最大收入来源。.
下面我们将重点介绍您需要考虑的方面，并指出一些潜在的问题。.
受雇人员 – 1 类国民保险缴款
16 岁至国家退休年龄之间的雇员有义务就其收入缴纳 1 类主要国民保险费。.
2025/26年度，员工只有在收入超过每周242英镑（每年12,570英镑）的“基本门槛”时才需要缴纳社保缴款。缴款金额为超过每周242英镑部分收入的8%，最高不超过每周967英镑（每年50,270英镑），即所谓的收入上限（UEL）。此外，超过收入上限的每周收入还需额外缴纳2%的费用。.
雇主还需缴纳另一项费用，称为一级辅助缴款。雇主需为超过2025/26年度每周96英镑（每年5,000英镑）“辅助缴款门槛”部分的收入缴纳15%的辅助缴款。雇主缴纳的辅助缴款没有上限。.
雇主需为21岁以下员工和25岁以下学徒缴纳国民保险费
对于21岁以下的员工和25岁以下的学徒，雇主国民保险缴款（NICs）的税率为：在工资期内收入不超过“中等收入上限门槛”（UST）的部分，税率为0%；超过UST的部分，则需缴纳15%的雇主国民保险缴款。UST的金额与“中等收入上限门槛”（UEL）相同，后者是员工国民保险缴款税率从8%降至2%的门槛。2025/26年度的UST为967英镑（每年50,270英镑）。.
退伍军人雇主国民保险缴款
符合条件的退伍军人的民用雇主，在退伍军人入职第一年可享受雇主国民保险缴款减免，最高减免额度相当于统一社会保险缴款额（UST）。凡在正规军服役至少一天者，均符合退伍军人资格。这包括完成至少一天基础训练的人员。该措施有效期至2026年4月5日。.
就业津贴
许多雇主均可申请就业津贴，该津贴可用于抵扣其雇主应缴纳的1类国民保险费。2025/26年度就业津贴最高金额为10,500英镑。如果雇主应缴纳的1类国民保险费低于就业津贴金额，则津贴金额以雇主应缴纳的1类国民保险费为限。.
如果公司董事是唯一收入超过次级门槛的员工，则该公司无法申领就业津贴。此前，就业津贴还仅限于上一纳税年度雇主国民保险缴款低于 10 万英镑的雇主。自 2025 年 4 月 6 日起，此项门槛将被取消。.
该津贴作为正常工资发放流程的一部分进行申领。雇主每月缴纳的PAYE（工资税）和NICs（国民保险缴款）将相应减少，直至达到就业津贴限额。减少的金额包括雇主应缴纳的1类国民保险缴款。.
申请就业津贴时，国民保险缴款 (NIC) 的报销范围存在一些例外情况。此外，关联公司之间可以共享该津贴。我们可以协助您计算贵公司可获得的就业津贴金额。.
实物福利
雇主若向员工提供公司用车等福利，则需根据第 1A 类国民保险缴款 (NICs) 承担额外责任。缴款金额为作为应税福利计入所得税的部分。2025/26 年度第 1A 类国民保险缴款税率为 15%。.
自雇人士 – 第 4 类和第 2 类国民保险缴款
四年级
第 4 类缴款是指从从事一项或多项贸易、专业或职业中直接获得的利润或收益，这些利润或收益应作为贸易收入征税。.
2025/26年度，第4类税款的税率为：利润在12,570英镑至50,270英镑之间的部分按6%缴纳；利润超过50,270英镑的部分，再按2%缴纳。.
二年级
以前，自雇人士如果利润超过特定门槛，则必须按每周固定金额缴纳 2 类国民保险费。.
自2024年4月6日起，政府取消了对利润超过小额利润门槛（SPT）的个人缴纳二级国民保险费（Class 2 NIC）的义务，视其已缴纳虚拟缴款。2025/26年度的小额利润门槛为6,845英镑。利润不超过6,845英镑的自雇人士仍可自愿缴纳每周3.50英镑的国民保险费。.
自愿缴款 – 第 3 类
2025/26年度，第3类缴款为每周17.75英镑的固定自愿缴款。缴纳此缴款可获得基本退休金，且无需缴纳其他缴款的人员也可缴纳此缴款，以保持完整的国民保险缴款记录。.
潜在问题
缴款时间
第一类缴款与工资税 (PAYE) 同时缴纳，即按月缴纳。第一类A缴款的到期日为福利提供年度后的7月19日（电子支付为7月22日）。.
因此，区分收入和福利非常重要。.
收益
第一类收入并不总是与所得税收入相同。国民保险金收入包括：
- 薪金和工资
- 奖金、佣金和费用
- 假期工资
- 某些终止付款。.
在治疗过程中可能会遇到以下问题：
- 费用支付
与可识别的业务支出相关的特定款项通常不属于国民保险的征收范围。但是，对于整数金额的津贴，则需要缴纳国民保险。.
一般而言，福利金无需缴纳一级国民保险费。但也有一些重要的例外情况，包括：
- 大多数优惠券
- 股票
- 其他可以随时变现的资产
- 雇主支付雇员的债务。.
导演
董事属于雇员，必须缴纳一级国民保险费。但是，董事职务可能会引发一些特定的国民保险费问题。例如：
- 董事可以担任多个董事职位。
- 费用和奖金在投票表决或支付时（以较早者为准）均须缴纳国民保险费。
- 董事贷款账户透支可能导致缴纳1A类国民保险费。
我们可以针对任何具体情况提供建议。.
受雇或自雇
雇员的国民保险缴款额高于利润相同的自雇人士。因此，人们更有动力申报为自雇人士而非雇员。.
您是受雇人士还是自雇人士？如何判断？实际上，这可能是一个复杂的问题，在某些情况下，答案可能并不明确。.
一般来说，以下因素的存在往往表明是受雇于人而非自雇人士：
- 雇主有义务提供工作，雇员有义务接受工作。
- 存在“主人/仆人”关系
- 这项工作是企业不可或缺的一部分。
- 对于“雇员”而言，不存在任何经济风险。.
及早寻求专业建议非常重要。.
如果英国税务海关总署发现有人被错误地视为自雇人士，他们会将这些人重新归类为雇员，并可能向雇主追讨拖欠的税款。.
执法
英国税务海关总署 (HMRC) 会进行合规性检查，以查明并追缴拖欠的国民保险费 (NIC)。他们可能会要求查看已付款项的记录。.
英国税务海关总署有权追缴当年及以往年度可能应缴纳的任何额外国民保险费。任何欠款都可能产生利息和罚款。.
