未来几年，政府将分阶段推行具有里程碑意义的“数字化税务”（MTD）计划，该计划将使纳税人过渡到完全数字化的税务系统。.
本情况说明书概述了企业面临的一些关键问题。.
企业数字化报税
“企业数字化税务申报”（MTDfB）计划于2015年春季预算案中推出。政府随后发布了《简化税务流程》文件，概述了“终结纸质纳税申报表”的计划。该文件还阐述了政府对英国税收系统进行现代化改造的愿景，计划用数字税务账户取代1000万个人和500万家小型企业的纸质纳税申报表。.
修订后的时间表
然而，行业专家和会计界人士对 MTDfB 的拟议速度和规模表示担忧，因此，政府修改了该计划的实施时间表，以便让企业和个人“有充足的时间来适应这些变化”。.
MTDfB（增值税）于 2019 年 4 月 1 日生效，具体内容概述如下。.
增值税数字化税务处理 (MTDfV)
根据规定，所有增值税注册企业必须保存增值税相关的电子记录，并使用与 MTD 功能兼容的软件向英国税务海关总署 (HMRC) 提供增值税申报信息。.
只有极少数企业可以豁免遵守增值税在线申报规定 (MTDfV)。如果您认为您的企业可能符合豁免条件，请与我们联系。只有两种情况可以自动豁免：一是企业本身就无需在线申报增值税，二是企业已正式破产。.
英国税务海关总署（HMRC）在极少数情况下有权酌情给予豁免，例如，如果他们确信企业由于残疾、地理位置或宗教信仰等原因无法使用电脑、软件或互联网。企业可以对HMRC拒绝豁免的决定提出上诉。.
注册
自 2022 年 4 月起，所有增值税注册企业均被强制要求使用 MTDfV（数字化增值税申报系统）。这意味着，即使是自愿注册的企业，只要其营业额低于强制增值税注册门槛（自 2024 年 4 月 1 日起为 90,000 英镑），也必须保存必要的电子记录并进行电子申报。如果您受到此影响，并且希望考虑注销增值税注册，我们很乐意与您探讨相关事宜。.
自 2024 年 2 月起，英国税务海关总署 (HMRC) 已自动将所有新的增值税注册纳入 MTD（数字化税务申报），除非已明确申请豁免 MTD。.
凡属于“增值税数字化申报”（MTDfV）范围的企业，均须使用与MTDfV法规兼容的软件提交增值税申报表。系统将从电子记录中提取信息，用于填写增值税申报表。.
作为 MTDfV 项目的一部分而引入的变更不会影响法定增值税申报截止日期或付款日期，选择按月或按年提交增值税申报表的企业可以继续这样做。.
使用第三方软件并保存电子记录
英国税务海关总署 (HMRC) 不提供增值税申报软件 (MTDfV)，手动记录也不被接受。企业必须使用“功能兼容的软件”保存特定记录，该软件能够计算增值税申报表并通过应用程序接口 (API) 将其提交给 HMRC。.
英国税务海关总署 (HMRC) 承认有多种方式可以实现这一点。但是，从强制性电子记录到申报表提交，数据传输至 HMRC 的过程必须完全数字化。HMRC 已发布增值税公告 700/22：《增值税数字化申报》 ，其中详细列出了相关要求。
增值税通知将功能兼容软件定义为“可通过 API 连接到英国税务海关总署 (HMRC) 系统的软件程序或一组兼容软件程序”，该软件程序必须具备以下能力：
- 按照 MTDfV 规则的规定，以数字形式保存记录。
- 将数字记录以数字形式保存长达六年
- 利用兼容软件中保存的数字记录创建增值税申报表，并将这些数据以电子方式提交给英国税务海关总署 (HMRC)。
- 自愿向英国税务海关总署提供增值税数据
- 通过 API 平台从英国税务海关总署 (HMRC) 接收信息。.
增值税通知中明确规定了需要以电子方式保存的记录。这些记录包括“指定数据”；连接原始记录和增值税申报表的增值税账户；以及有关已交付和已接收货物的信息，包括适用的不同增值税税率。对于已接收的货物，还需要记录可申报的进项税额。.
MTD并非完全无纸化，也不意味着企业必须使用电子发票和收据。但是，实际的货物交付和收货记录必须以电子方式保存。如果发票和收据没有以电子方式保存，则应像往常一样以纸质形式保存，以用于增值税申报。.
软件问题
MTD所需的电子记录不必保存在单一位置或单一程序中。企业可以使用多种兼容的电子格式保存电子记录。允许使用电子表格，并可结合MTD附加软件。.
自2021年4月1日起，如果数字记录保存在多个程序中，或者使用了附加程序，则所有程序都应进行数字链接。增值税公告700/22对这些数字链接进行了定义。.
数字链接
数字链接是指软件程序、产品或应用程序之间传输或交换数字数据。当使用一组软件产品时，它们之间必须存在数字链接；一旦数据输入软件，任何后续的传输或修改都必须通过数字链接进行。.
根据 MTD 规定，不允许手动传输数据。例如，将发票详情记录在一个账簿中，然后使用这些手写信息手动更新功能兼容软件的另一个部分。在两个或多个软件之间手动复制或转写数据，以及“剪切粘贴”或“复制粘贴”都是不可接受的。.
增值税通知列出了可接受的数字链接，包括：
- 电子表格中的链接单元格
- 将包含数字记录的电子表格通过电子邮件发送给代理人，以便代理人将数据导入软件进行计算，例如部分免税额计算。
- 将电子记录传输到便携式设备（U盘、存储棒）上，并将这些设备交给代理人。
- XML、CSV 文件的导入和导出，以及文件的下载和上传。
- 自动数据传输
- API传输。.
过渡期：软着陆惩罚期
对于2019年4月1日至2020年3月31日期间开始的增值税申报期，如果企业软件程序之间没有数字链接，则不会受到处罚。这意味着在企业更新系统期间，“复制粘贴”的方式是可以接受的。但是，从2020年起，英国税务海关总署（HMRC）将对不合规行为进行处罚。.
将增值税申报数据传输到桥接软件以向英国税务海关总署提交申报表必须始终采用数字化方式，并且不适用软着陆条款。.
豁免
根据“增值税豁免政策”（MTDfV），只有极少数企业可以获得豁免。如果您认为您的企业可能符合豁免条件，请与我们联系。企业有权对英国税务海关总署（HMRC）拒绝豁免申请的决定提出上诉。.
